问：如何掌握资产负债表日后调整事项对报表的调整？ 　　答：资产负债表日后调整事项对报表的调整原则一般是：调整报告年度资产负债表的期末数和利润及利润分配表的本期发生数。 　　比如2005年10月份的销售在2006年3月10日...

　　问：我公司属服务业对外出租房屋，一些租户已退租较长时间(两年以上)，但尚未清退其交纳的租赁保证金。请问：该款项可否作为无法支付的应付账款转入资本公积，如转入资本公积将涉及哪些税项及账务处理? 　　答：根据《企业会计制度 科目说明》中对...

　　问：自2000年以来，我公司一直是按照《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）的有关规定，在计提企业职工工会经费的时候，都是以全部职工工资总额作为计提基数的。...

问：如何解决存货混合核算？ 答：企业存货检查的主要目标，就是确认、验证存货余额的真实性和正确性。按照惯例，财务人员对企业的存货检查，主要是通过盘点，运用抽查（抽查比例应占到全部存货的50%以上）、计算...

　　问：企业所得税纳税申报表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表第13行的自产、委托加工产品视同销售收入是否包括原材料的视同销售收入？ 　　答：原材料用于赞助、集资等对企业外部方面的支出属于视同销售收入，原材料用于在建工程、管理部门...

　　问：我们是一家新办的煤炭生产企业。2005年2月，根据生产经营的需要，我公司从汽贸公司购进了10辆大型煤炭运输车，为了便于成本管理，我公司采取了吨公里的工作量法对这10辆大型煤炭运输车进行计提折旧...

　　问：我公司有出口货物退（免）税业务。按照规定，公司的出口货物单证要进行备案，但在实际操作中，出口货物单证海关签章难，索取纸质单证难。这些因素造成公司的出口货物退免税纳税申报出现一定的困难...

　　问：企业所得税纳税申报表附表二（1...

　　问：企业所得税纳税申报表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表第15行的其他视同销售收入包括哪些行业的视同销售收入？ 　　答：包括服务业等非资产行为的视同销售收入。

　　问：我公司购货时已将货款付给对方，而银行的对账单上也有此笔数，但出纳当月的银行日记账上却没有此笔数，到下一个月或以后几个月后才反映在账面上，才把票头给会计记账，问银行支出或收入的数是不是可以推迟一个月甚至几个月记账呢？这种处理方法有没有...

　　问：我公司为内资外贸企业，为其他公司代理出口，其中有代垫的费用，发票开的是我公司的名头，我公司在开出代理费发票时可不可以将代垫费用金额一并开出（在发票上注明代垫费用金额），请问营业税按代理费计算还是按代理费加上代垫费用的全额计算....

　　问：内资企业，有三年以上应付未付款，且三年内也无业务往来，但企业未支付货款原因，是因对方供货质量存在问题，双方存在纠纷未解决，企业有关于质量纠纷的双方备忘录，也有的只有企业内部检验不合格单据，这样情况是否做纳税调增。 ...

　　问：我公司拟租赁土地建工厂厂房，发生的平地等费用如何处理？ 　　答：如租赁期满后，土地使用权不发生转移，租赁土地建工厂厂房，发生的平地等费用应计入所建厂房价值中，不得在企业所得税前直接扣除。

　　问：个人转让已购公有住房如何确定房屋原值？ 　　答：根据《京地税个[2006]348号》文件的规定，个人出售已购公有住房，确定房屋原值时按经济适用房基准价格每建筑平方米4000元标准执行。

　　问：我公司股东既有法人，又有自然人，用盈余公积转增资本，自然人缴纳个人所得税，法人应交纳什么税？ 　　答：不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做到利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本...

　　问：我单位06年底汇算清缴后亏损2万元，07年3月盈利1.2万元，我单位是否交纳企业所得税？如果不交纳，还需要到税务机关交什么报告？...

　　问：职工的差旅费实报实销，额外每天补助费80元，可不可以？税务局对这有要求吗？ 　　答：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除...

　　问：软件计入固定资产应如何计提折旧？计入无形资产又如何摊销？ 　　答：根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十条规定，购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理，以提取折旧的方式逐年摊销...

　　问：计算机软件可否列入固定资产？ 　　答：纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理，单独计价的软件，应作为无形资产管理。

　　问：非直接销售和自用房地产的收入如何确定？ 　　答：（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务...

　　问：外商投资企业购买国产设备入帐时没有价税分离，而是全额计入在建工程或固定资产原值...

　　问：我单位是一电脑销售公司，现销售一批长期库存电脑，因配置过低，销售价格低于当时进价，是否要作进项税额转出？ 　　答：根据国税函[2002]1103号的相关规定，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：非正常损失是指生产...

　　问：我是一家生产企业，于今年1月份出口了一笔货物，3月份单证齐全办了申报退税，但还没有产生退税，该批货物的征税率为17%...

　　问：现行税法对外贸出口企业销售收入时间的确认是否执行增值税条例、细则中对销售收入确认的规定。采取预收货款的方式的是否是发出商品当天确认销售收入...

　　问：浙江省常山县某公司财务人员说他们公司是一家正在筹建的企业，想咨询一下公司开办费是否可以在一年内摊销？ 　　答：公司开办费的摊销，会计处理和税务处理是有区别的...

　　问：我公司属于原本就是一个子公司，现在母公司的母公司（我公司属于二级子公司）安排下在外省市成立了一个物资办事处的分支情况。我想问的是怎样操作起来比较简单...

问：我公司是以重油为原材料的生产企业。每月购油3000吨，现行价1800元／吨，在我厂实际入库计量时只有2985吨（在途损耗约5 ）。请问应如何入帐及计算进项税额？损耗有无最高比例限制，超过了应如何处理？ 答：如材料未到而发票帐单已到并支付价款时，借记...

　　问：我们是一苏州的外商投资企业，咨询问题如下： 　　1、2006年结转至2007年的年初未分配利润，是否可以直接用于转增资本？还是说必须开一个利润分配的董事会，出具利润分配董事会决议后，才可以转增资本？ 　　2...

　　问：1、比如某外商投资企业2006年全年列支工资500000元，年末应付工资余额200000元，其中属于12月末发工资150000元（已于次年1月发完），请问是对年末余额200000全部作纳税调增所得额，还是多提的5万元要作纳税调增所得额？ 　　2...

　　问：企业在什么情况下可以到银行提取现金？提取现金有什么样的程序？ 　　答：根据现行现金管理的相关规定，各单位如果需要用现金发放工资或者其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金收入补充以及按国家规定经开户行批准的情况可以坐支外，...

　　问：企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除...

　　问：我公司2005年度缴存住房公积金比例为职工上一年度月平均工资的20%.请问公司为职工实际缴存的住房公积金能否在税前扣除？如何扣除？ 　　答：根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》...

　　问：我公司因城市整体规划需要，从市区搬迁到郊区，获得政府给予的1000万元补偿款。请问我公司应该如何核算收到的这笔款顶，补偿款存在银行产生的利息、搬迁中发生的损失、费用等又如何处理？搬迁结束后，又有哪些事项涉及到会计核算问题？ 　　答...