对企业来说，应增强税法遵从意识，准确理解发票管理的政策要求，合规进行相应税务处理，在发生增值税应税行为后，无论对方是否索取，均应按照政策规定，及时、合规开具发票、申报收入。

本案与常规的虚开发票违法案件不同，涉案企业虚开发票既不是为了牟利，也不是为隐匿收入偷逃税款，因此其行为具有更大的隐蔽性。虽然该违法行为在结果上并未造成国家税款流失，但扰乱了正常经济税收秩序，损害了公平、有序的市场竞争环境。

部分企业和部分人，为了少缴个人所得税，通过虚开发票的形式来进行所谓的“税收筹划”。除了前述的收入变性外，虚开发票本身也是一种违法行为。

本案是广东省江门市六部门联合打击“三假”涉税违法活动以来，江门税警协作破获的一起典型的团伙链条式虚开发票案件。违法人员利用手中控制的企业，虚构农产品购、产、销业务，构建了一条虚开增值税发票的黑色链条。

电力公司属于资本密集型行业，涉及大额交易和复杂税务问题较多，电力公司应当建立完善的税务风险管理机制，引入专业的税务律师，协助解决纳税争议，争取企业利益。针对企业合规经营和涉税风险进行排查，对企业税务风险点提前识别和预防税务风险。

遇到对文件理解的分歧，可以进行深度沟通，进行专业论证。税务机关不宜靠强权压服纳税人，应让人讲话。纳税人更应珍惜机会，及时沟通，善于进行专业沟通，将争议及时化解，避免走向抵抗。

在汇算清缴过程中，税前扣除凭证往往是纳税人和中介机构普遍关注的事项。因此，笔者结合近期税务局培训课程及政策要点进行归纳总结，为相关业务提供参考和借鉴。

国家税务总局温州市税务局第一稽查局(以下简称“第一稽查局”)近期根据上级移交的疑点线索，对温州W建设公司(以下简称“W公司”)实施税收检查，确认该企业通过虚增进项、账外经营等方式，隐匿收入逃避纳税。

非居民企业股权交易具有隐蔽性强、核算难度大、单笔税额高，以及交易方不在我国境内等特点，税务机关税收监管具有一定难度。因此，税务机关应根据其交易特点，采取针对性监管措施，以防止税款流失。

一些企业可以享受的税收支持政策涵盖税种多，体现出系统集成的政策叠加效应。笔者发现，部分企业会通过利用税收优惠的叠加效应，违规享受小型微利企业所得税减免优惠。

各区域的个税优惠政策的具体内容因当地战略定位、资源及规划产业不同而有所差异。这不仅为不同行业和领域的人才提供了可选择的空间，也使得更多企业考虑全面布局境内业务和人力资源。

一般纳税人企业大量接受普通发票(如大于1000万元)，且占取票比例高(如大于30%)，存在接受虚开普通发票的风险；企业大量接受小规模纳税人开具的品名为咨询费、信息费、推广费的发票(如金额大于500万元且占比大于20%)，存在接受虚开普票的风险。

本案是一起典型的企业通过违规作废发票，隐匿营业收入少缴税款的偷逃税款案件。涉案企业收取客户款项，并向对方开具发票后，在受票企业不知情的情况下，通过违规作废增值税普通发票的方式，隐匿收入偷逃税款，其行为扰乱了正常经济税收秩序，必须给予严厉惩处。

开单位应该进一步加强内部培训和日常管理，强调相关工作规范，强化监督制约，严格规范作废发票、红冲发票，对存在的问题进行记录并及时整改，确保向纳税人开出的发票符合相关规范，切实避免未按规定流程作废发票的情况发生。

本案中，涉案企业为了达到隐匿销售收入的目的，“设计”申报收入和抵扣额度，按照每月其申报的销售收入数额，控制增值税进项抵扣数据，因此其增值税税负率长期未表现出异常。

本案是一起医药生产企业虚增销售费用逃避纳税的典型案例。涉案企业以销售“咨询费”为名，将业务佣金超额税前列支，通过虚增销售费用的方式，逃避缴纳税款逾千万元。

国家税务总局东莞市税务局稽查局最近与公安、外汇管理局等部门携手破获一起骗税案件。检查人员调查证实，涉案违法团伙通过虚开发票、“低值高报”虚假出口等手段，共骗取出口退税1468.43万元;采取“假自营真代理”方式违规获得退税970.65万元。

房地产企业涉及的第三个税种为企业所得税，它与个人所得税不同，如果转让人是个人，竞得人需要代为承担个税;但转让人是法人单位时，鉴于企业所得税实行“按期预缴，年度汇算”，转让收入应计入年度应税收入总额，因此竞得人不需要代为承担企业所得税。

2022年，我国的税收政策“减”字当头，为减轻市场主体负担，盘活企业现金流，提振经济发展速度提供了强有力的支持。新的组合式税费支持政策从多角度、全方位对重点行业、人群予以关照：大规模留抵退税政策缓解了实体企业资金短缺压力;运输、科技、快递等行业的缓减免政策降低了特定行业的负担;新的个税专项扣除和个人养老金个税政策的出台关照生育、养老等重点问题……

为使广大再生资源行业企业在今后的经营中，合规合法进行税务管理、加强内部风险防控和外部风险隔离，有效应对和化解涉税法律风险，华税结合对再生资源行业的持续研究及最新涉税案件的代理经验撰写了本报告，就税收征管新形势下再生资源行业的税收环境、涉税风险成因、主要涉税风险及其表现形式、虚开刑事案件的争议焦点及辩护要点以及税务合规管理等内容进行深度分析，以期为再生资源行业企业提供有益参考与借鉴。

为更好地防范涉税风险、化解涉税问题，华税团队结合互联网平台涉税案件的新发展、新特点及我国税法、刑法的具体规定，形成此《互联网平台税务合规报告(2023)》，以期助力互联网平台行业的发展。

一般情况下，房地产支付的成本费用入账时应包括合规的票据、付款凭据、付款审批手续、合同。但也有一些特殊的业务除了前述所列的明细外，还应补充其他相应的资料证明业务的真实性、合理性。

这是一起特点鲜明的涉税违法案件。涉案企业通过虚假采购和处置车辆的方式，虚增企业所得税税前扣除成本和增值税进项税额，以达到少缴税款的目的，其违法手段非常具有典型性，须引起各地税务机关重视。

虽然企业的这类支出，并不直接或者即时地表现为相应现实、实际经济利益的流入，但是根据社会一般经验或者判断，如果这种支出所对应的收益，将是可预期的，那么这类支出也就属于“与取得收入直接相关的支出”。

实务中，一些合伙创投基金的个人合伙人因为没有正确理解税收政策，存在错误适用税收优惠的问题，出现少缴、漏缴个人所得税风险，负面影响很大。

根据《中华人民共和国传染病防治法》第三条的规定，新型冠状病毒感染的肺炎(简称为新冠肺炎)是传染病的一种，界定为乙类传染病。因此，新冠肺炎疫情是《建设工程施工合同(示范文本)》约定的“不可抗力”事件。

出口货物的税务函调，指的是在出口退税的审核流程中，退税机关认为外贸企业、出口企业申请出口退税的交易存在疑点，通过税务系统向生产企业的主管税务机关发函，请求予以协助调查，等回函确认相关情况后，再决定是否退税。

本案是一起较为典型的高收入自然人股权交易后少缴个人所得税案件，具有时间跨度长、涉及税额大等特点。本案顺利查结，为税务机关今后加强“两高”(高收入、高资产)群体类似股权交易税收监管，防止税款流失，提供了有益启示。

在买卖合同中双方同时可以约定，卖方约定的售房价款金额的前提是基于中介预估税费的金额准确，否则因中介的违约行为导致实际缴纳的税费金额低于预估金额，低于部分金额由违约方(中介)承担。

根据税收征管及发票管理的相关法律法规规定“收款方应当向付款方开具发票”，由于法律法规已经规定得很明确，因此在企业进行经营活动的过程中签订合同时很少会将发票条款列入合同内容。

对于一些特定性质的企业，例如出口外贸企业、投资企业、开展跨国交易的企业，这些企业更容易受到当地税务机关的关注，因此更应当注重企业的税务合规建设。总之，只有全面开展彻底的税务合规，才能确保企业经营道路畅通无阻，实现企业的进一步发展。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

软件行业以技术为核心，无论是研究开发环节还是后续科技成果转化环节，都有税收优惠政策的大力支持。对软件企业来说，享受税收优惠政策，要掌握政策适用的“源代码”，才能防范涉税风险，寻求更好发展。