不法分子借机通过虚增进项、少计收入、虚假申报、套用优惠政策等手段骗取增值税留抵退税，严重危害了国家税收安全，扰乱了市场秩序。各地税务机关密切关注这一违法动向，重拳出击，国家税务总局近期已陆续公布多起骗取留抵退税案件，发出以零容忍态度严查重处有关违法行为的信号。

在实践中，无论是扣缴义务人证券机构，还是纳税义务人限售股持有者，均可能忽视自身在限售股转让交易中的纳税义务。特别是在限售股持有者自行申报的情况下，少缴、不缴应纳税款而导致税务机关处理、处罚的案件屡见不鲜。

实践中，确实会存在行政相对人无力缴纳税款和滞纳金、罚款的情形，比如本案J公司，根据公开的披露信息，显然是没有足够的现金支持其缴纳税款和罚款。

劳务派遣单位应将从用工单位收取的全部价款确认为收入，派遣单位支付给被派遣劳动者的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除。

2022年4月1日至2022年12月31日可以免征增值税;个人注册个体户、个人独资企业、合伙企业等，然后自行开具发票，小规模纳税人也可以在2022年4月1日至2022年12月31日享受免征增值税。

本院在执行某某县某某村民委员会与某某有限公司合同纠纷一案中，异议人国家税务总局某某县税务局于2022年5月16日提出书面异议，本院受理后，依法进行审查，现已审查终结。

本案是湖北省咸宁市税务、公安和银行等部门协作破获的一起较为典型的、空壳企业分层级“变票”虚开案件，具有作案手法隐蔽、涉及区域广、多环节“变票”虚开等特点。

纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。

笔者在实践中发现，一些相关企业在享受该优惠时未将进项税额转出，还有企业错误地开具了发票。这些问题值得其他纳税人注意并借鉴。

对于合同执行过程中发生的借支，应该及时取得发票进行报销，会计期末对于已借支但未报销的部分进行预提。

不论出于何种原因，企业若忽视对于“未开票收入”的合规处理，可能导致企业出现进项激增，或者“富余票”的情况。因此我们就相关问题为企业提供一下建议。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2022年国家相继推出了旨在“稳住经济大盘”的一揽子政策措施，尤其是增值税留抵退税政策，退税规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实增值税留抵退税政策过程中，既要提供精细服务、确保税收优惠“直达快享”，又要科技防范、狠打骗退，确保留抵退税政策落实“快准稳好”，实现退税资金“精准落袋”、退税进度和退税质量“双提高”的目标。

对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理，依法作出不起诉决定的，移送税务机关给予行政处罚。

一些试点行业纳税人在申请农产品增值税进项税额核定扣除后，主观上认为已成功申报抵扣增值税进项税额，对应的成本支出就可直接在企业所得税税前扣除。但实际上，企业所得税税前扣除凭证有专门的管理办法。

实务中，纳税人要想保证关联关系类型判定的准确性和完整性，需要注意以下几个事项。对于当年没有发生关联交易的关联方可以不用填报，同时关联方的性质既包括企业(或组织)也包括个人。

笔者实地走访发现，一些纳税人除常规作业考虑到相关排污方式外，在临时发生应税排污行为时，容易忽略此类排污行为的环保税纳税申报。特别是非工业企业，对环保税的涉税行为处理方法相对陌生，容易忽略相关的税务处理。

对于善意取得的增值税专用发票不涉及滞纳金和罚款，因此需要尽量证明自己是善意取得，避免缴纳滞纳金和罚款。那到底何为“善意取得增值税专用发票”?

要想防控企业所得税后续管理风险，在申报之前，就需要对申报数据进行深度分析，运用税局思维开展涉税风险评估，才有可能将存在的风险快速识别，并将已出现的涉税风险控制在合理范围内。

在以非货币性资产投资的环节中存在若干税收优惠和减免政策。在企业所得税方面，允许企业或者个人将所得税均匀的分摊到5年内缴纳。如果企业符合特殊性税务处理还可以适用特殊性税务处理递延纳税。

成品油产业链是税收监管的重点领域，也是税收监管的难点所在。一些成品油生产、经销和使用企业通过“过票、洗票、配票、变票、虚开、虚抵”的手段，逃避税务监管。

营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出，主要包括：非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、滞纳金、罚款等。

如果股权代持的交易安排已然发生，在转让股权时，如果股权的受让方并未扣缴相应税款，名义股东应督促实际股东及时缴纳相应税款。同时，名义股东也应就代持股关系与税务机关加强沟通。

实践中,对出资瑕疵有补足出资、出资置换、转让出资等方法。对于非货币形态的知识产权，可能因为各种原因无法实际转移至于企业，可采用置换的方法以现金直接补足出资，曾经出资的资产视同对发行人赠予的做法。

企业给员工发放的非货币性福利应当申报缴纳个人所得税。比如假日发放给员工的一些生活用品;由企业免费为职工提供外租的住房设施和设备;租赁房屋给高管居住等。

在“大智移云物区”等新技术的驱动下，新的商业模式层出不穷，对会计核算也提出了新的挑战，以下是甲公司的业务模式，该公司利用APP进行商业运营，为促销和增加其APP用户黏性，又约定用户满足播放量，额外赠送权益，其收入确认具有一定的新颖性。

工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

高新技术企业进行技术转让要小心，少缴企业所得税要被罚。现就该高新技术企业进行技术转让涉税话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

笔者在实务工作中发现，不少企业由于签订合同时未统筹考虑涉税事宜，出现合同条款表述模糊、成果归属约定不当等情况，可能给企业带来税务风险。

财政补贴作为国家一项积极货币政策，在稳经济、稳产业、促发展等方面起着十分重要的作用。然而，财政补贴有其严格的税务处理规定，如果处理不当，很容易出现“财政补贴前脚到，税务风险后脚来”的现象。

在判定中小微企业的标准上，只有三项：申报的金额、稽查查补的金额、评估调整的金额。属于以上三个金额的金额，就是判定标准;不属于以上三个金额的金额，就不是判定标准。

近日，中国裁判文书网公开了一则虚开发票案的判决书。本案中，两名被告人利用自己办理的临时税务登记证为他人虚开发票牟利被分别判处有期徒刑两年，缓刑三年。

我认为，老带新、全民经纪人业务中，老客户相当于个人提供了介绍服务、经纪服务，属于《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第(二)项规定的“劳务报酬”中规定的情形，应按照“劳务报酬”征税。