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大连地税破解“大小非”减持背后的玄机

2010年底，大连市地税局下达了对某投资企业进行大小非专项检查的指令，由大连市地税局第四稽查局组成专项检查组，对该企业是否存在大小非解禁后的企业所得税等税收问题进行有针对性的检查。在实地检查...

https://www.shui5.cn/article/35/56084.html

2012-10-30

税务稽查案例

广东地税局善用税收情报查补税款4000万元

广东省地税局通过国家税务总局开展对外专项税收情报交换,经过近半年的延伸检查,共查补外籍人员个人所得税、罚款及滞纳金4071.9万元。国家税务总局有关人士表示,税收情报交换在获得非居民企业纳税信息、加强税收征管方面发挥了重要作用...

https://www.shui5.cn/article/8e/56083.html

2012-10-30

税务稽查案例

分析经营情况确定检查重点

B公司于2007年初成立，专门生产某品牌系列化妆品。2012年8月，某税务检查组对B公司2011年度企业所得税汇算清缴情况开展检查。检查人员小孔在检查B公司纳税资料时发现，B公司为化妆品生产企业，但未曾缴纳化妆品消费税...

https://www.shui5.cn/article/f6/56082.html

2012-10-30

税务稽查案例

数控机械公司掩藏预收收入纳税评估案例

山东省济南市某数控机械制造有限公司，2009年10月办理税务登记，生产经营范围为数控机械制造销售。该公司属于增值税一般纳税人，适用税率为17%. 一、案头分析评估预警软件提示：某数控机械制造有限公司，一般纳税人零低申报预警...

https://www.shui5.cn/article/57/56081.html

2012-10-30

纳税评估案例

税收“非正常户”的稽查应对策略

非正常户是日常税收征管工作的难点之一，非正常户的产生和存在严重影响了税收征管质量，也给税务人员的带来执法风险。如何加强对非正常户的有效管理应引起税务部门的高度重视。一、非正常户的含义 ...

https://www.shui5.cn/article/83/56080.html

2012-10-30

税务稽查方法

分税种纳税评估特定分析指标及使用方法

分税种纳税评估特定分析指标及使用方法　　一、增值税评估分析指标及使用方法　　（一）增值税税收负担率（简称税负率）　　增值税负率=（本期应纳税额本期应税主营业务收入） 100%...

https://www.shui5.cn/article/2c/56074.html

2012-10-29

纳税评估方法

企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，即所得税负担率。所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。如：某企业某年度产品销售收入100万，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3% 。企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%　　 ...

https://www.shui5.cn/article/96/56073.html

2012-10-29

纳税评估方法

房地产企业集团“资金池”中的税收风险及管控

房地产企业是资金密集型企业。房地产企业在项目开发初期的土地招拍挂和工程项目开工时，往往需要巨额的资金支持。房屋进入预售阶段后，天量的资金回笼又会带来大量资金的临时闲置...

https://www.shui5.cn/article/0c/55915.html

2012-10-21

财税风险控制

青岛华瑞顺达虚开400余万元增值税发票稽查案例

我市国税稽查局开创税款异地执行先例近期，市局稽查局查处一例企业虚开增值税专用发票案件，青岛华瑞顺达商贸有限公司（下称华瑞顺达...

https://www.shui5.cn/article/9f/55780.html

2012-10-13

税务稽查案例

资本公积转增股本偷税案

广东省广州市利程发展有限公司（以下简称利程公司）在多年前实行了股份制改制（全部为个人股东...

https://www.shui5.cn/article/3c/55752.html

2012-10-12

税务稽查案例

发票开具在诉讼抗辩中的主张把握

　　案例一：原告蔡某诉被告李谋购销合同纠纷一案[（2006）惠东法民二初字第125号]。被告于2002年至2004年间一共向原告定购了近100万元的各种类型鞋盒，但被告购货后却不按约定付清货款给原告。一审判决后，被告以是原告拒绝开具发票才导致其拖欠货款...

https://www.shui5.cn/article/35/55634.html

2012-10-01

财税风险控制

事业单位税收问题分析及对策

　　一、新时期事业单位概述　　事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织...

https://www.shui5.cn/article/c2/55633.html

2012-10-01

财税风险控制

大陆居民企业的涉税风险管理

　　一、企业税务风险管理的概述　　市场经济是法制经济，一切经济活动必须在法律的框架下运行。每一个理性的企业都应在法律的框架内，最大限度地避免法律风险，寻求企业自身利益的长久化、最大化...

https://www.shui5.cn/article/ee/55632.html

2012-10-01

财税风险控制

房地产行业税收问题及稽查对策分析

近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了...

https://www.shui5.cn/article/93/55386.html

2012-09-13

税务稽查方法

申报软件设置数据校验比对和异常提示功能建议

　　作为一名税务工作者，笔者从最近经历的一次工作实践中深深地意识到，提高纳税申报质量，绝不只是纳税申报过程信息化就能实现的，还需要征纳双方做更多工作，至少需要尽快在纳税申报软件中增加数据间逻辑关系自动校验比对和异常提示功能，否则将直接影响纳...

https://www.shui5.cn/article/c1/55170.html

2012-08-23

税务稽查方法

吉林省查处最大间接股权转让案

　　对于吉林省梅河口市国税局稽查局副局长黄宝军来说，2012年的春天让他格外难忘...

https://www.shui5.cn/article/77/54981.html

2012-08-03

税务稽查案例

揭开"燃油费""办公用品"背后的秘密

　　案例　　某检查组日前接到对某大型垄断企业分支机构的纳税检查任务，检查人员首先进行了案头分析。根据经验，检查人员认为，该垄断企业员工长期以来都是高收入、高福利，应将检查重点放在被查单位个人所得税扣缴义务的履行上...

https://www.shui5.cn/article/f9/54832.html

2012-07-19

税务稽查案例

通过“管道公司”避税的税务稽查案例

所谓管道公司，是一种典型的避税方法，通常是一家公司，但也可能是合伙、信托或类似实体，只要它有权享受协定利益就行。这种税收优惠一般都会造成对所得来源国的伤害，因为税收协定利益被延伸给了本来不应该获得这些利益的人...

https://www.shui5.cn/article/7f/54370.html

2012-05-28

税务稽查案例

运用风险模型查获非居民企业间接转让股权逃税案例

苏州市昆山地税局运用股权转让所得税风险识别模型，成功查获了一起非居民企业在境外采用平价转让股权方式逃避缴纳企业所得税的案件，向注册于英属维尔京群岛的某公司追缴入库非居民企业所得税641.69万元，并按规定加收利息30.54万元。...

https://www.shui5.cn/article/d2/54112.html

2012-04-25

税务稽查案例

报表分析捕捉疑点分类突破查处大案——江苏省海门市国税局对某金融机构的纳税评估案例

基本情况江苏省海门市某金融机构是一家从事金融业务的非银行金融机构，财务上实行独立核算，企业所得税由国税征管，采用查账征收方式。 2006年自报营业收入233365066.71元，账面利润总额33541250.91元，自行汇算清缴确认应纳税所得额35412871...

https://www.shui5.cn/article/99/53016.html

2012-02-03

税务稽查案例

对某集团公司股权转让涉税问题的案例分析

　　一、初露端倪　　2010年6月，N市国家税务局通过跟踪外经贸部门对外发布的股权转让信息，敏感地嗅出了里面的税务风险。顺着外经贸部门这条线，该局成立了核查小组，专门评估辖区内所有涉及股权转让的企业...

https://www.shui5.cn/article/78/52627.html

2012-01-05

纳税评估案例

厦门市志逸四海进出口有限公司不服福建省厦门市思明区国家税务局行政处罚一审行政判决书

厦门市志逸四海进出口有限公司不服福建省厦门市思明区国家税务局行政处罚一审行政判决书福建省厦门市思明区人民法院行政判决书 [2010]思行初字第18号原告厦门市志逸四海进出口有限公司，住所地厦门市思明区禾祥西路4号鸿昇大厦19B-1...

https://www.shui5.cn/article/9e/52465.html

2011-12-27

税务稽查案例

做低套数 “买家”聊出房地产商逃税秘密

　做低商住房真实成交量、隐匿销售收入涉嫌逃税。日前，湖北省老河口市某房地产开发公司被当地国税局追缴企业所得税、滞纳金及罚款共计49.2万元。提到该税案的顺利查实，税务检查人员打趣地说：这里面少不了购房人的功劳！　　楼盘旺销不赢利　...

https://www.shui5.cn/article/85/52463.html

2011-12-26

税务稽查案例

从资金货物流入手揭开疯狂黄金背后的税案迷雾

　　2010年下半年，黄金销售市场逆流涌动，山西作为重灾区深陷其中。太原市国税局稽查局秘密开展了一场大规模的稽查行动　　初查结果显示，2年间黄金销售企业收入呈爆发性增长...

https://www.shui5.cn/article/b6/51910.html

2011-11-05

税务稽查案例

调虎离山突击取证稽查人员速战破获虚开大案

　　兵贵神速，税务稽查也是如此。浙江省台州市国税局稽查局在查处台州市某公司虚开增值税专用发票案的过程中，与警方通力配合，通过前期摸底准备和周密部署，在稽查时有的放矢、又快又准...

https://www.shui5.cn/article/5d/51744.html

2011-10-22

税务稽查案例

软件即征即退企业进项未分摊风险提示

从事镶嵌软件设备产品制造，享受软件即征即退税收优惠的企业，其无法直接划分一般项目部分和即征即退项目部分产生的进项需根据一般项目和即征即退项目销售比进行分摊。

https://www.shui5.cn/article/9f/52071.html

2011-10-15

财税风险控制

把握煤炭行业特点注重预警指标评估核查

　　山东省枣庄市薛城区作为传统的煤炭资源性城市，煤炭已成为支持地方经济快速发展不可或缺的支柱产业。2011年上半年，薛城区增值税收入累计17537万元，其中，煤炭开采和洗选业增值税收入10202万元，占到全区增值税总体收入的58%...

https://www.shui5.cn/article/70/51519.html

2011-10-09

税务稽查方法

剖析不同类型纳税人偷税特点提升税务稽查效能

　　山东省威海市地税局根据不同行业、不同类型纳税人的偷逃税的不同特点，有针对性地制定重点检查范围和检查方法，进一步提升了税务稽查工作实效。截至今年8月，该局通过辅导企业自查和重点检查补征入库税款8326万元，同比增长18%，入库率达到99.39%....

https://www.shui5.cn/article/89/51508.html

2011-10-09

税务稽查方法

某公司虚开发票上演“油变煤”的稽查税案

　　案例：　　A煤炭公司主要从山西和内蒙古购买煤炭，销售到山东某大型水泥厂，2011年6月，稽查局派张税官和王税官对该企业2010年的经营情况进行了税务稽查。检查情况如下：　　一、案头分析　　1...

https://www.shui5.cn/article/77/51461.html

2011-09-30

税务稽查案例

税评估工作思路

开展纳税评估工作是新时期强化税源管理的重要内容和手段，是进一步加强税收征管基础工作，推进税源管理科学化、精细化、专业化，不断提高征管质量和效率的必由之路，是税务机关实行人性化管理和优化纳税服务的具体体现...

https://www.shui5.cn/article/3d/51453.html

2011-09-29

纳税评估方法

房产公司售房款挂列往来款虚假申报稽查案例

　　案例　　某房地产公司成立于2007年2月，股东由某投资有限公司、某集团公司构成，随后购得327亩土地的使用权，进行房地产项目的开发，开发的楼盘有A、B、C、D4栋高层楼房。　　某地税局稽查局于2010年3月对该房地产公司进行稽查...

https://www.shui5.cn/article/a3/51380.html

2011-09-23

税务稽查案例

增值税有货虚开问题成因及防范

　　从1994年税制改革之初开始，少数犯罪嫌疑人受巨额利益的驱动，针对增值税专用发票及其他抵扣凭证进行多种形式的犯罪活动时有发生，虚开虚抵增值税抵扣凭证一度泛滥。随着国家对增值税虚开发票现象的重拳打击，虚开增值税抵扣凭证的现象有所遏制...

https://www.shui5.cn/article/79/51292.html

2011-09-18

纳税评估方法

房地产开发公司隐匿车位收入的稽查案例

　　（一）基本案情　　某房产有限公司主要从事房产开发和经营，企业性质为：其他有限责任公司。经营范围：房地产开发经营；物业管理；项目投资；建筑工程机械与设备租赁；仓储（除化学危险品）。地税征管部门对该企业实行查帐计征的征收方式。　　（二...

https://www.shui5.cn/article/d4/51226.html

2011-09-13

税务稽查案例

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