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付汇合同深分析依法据理追税款

2009年7月，浙江省桐乡市国税局对全市税务证明的开具和外来付汇信息进行复查时，发现一条信息：外汇管理局对桐乡市某复合新材料有限公司的外汇核准件中记录资金用途为专利使用费和特许费...

https://www.shui5.cn/article/36/48680.html

2011-04-08

发现纳税“基本面”背后的猫腻

案例某税务检查组最近到乙公司进行例行检查。乙公司是甲集团公司的子公司，两年前被认定为高新技术企业，主要生产新型纤维材料A产品。检查前的案头分析发现，乙公司的增值税和企业所得税税负均高于同类企业，被检查年度的销售收入...

https://www.shui5.cn/article/f8/48539.html

2011-03-28

纳税评估案例

房地产开发公司隐瞒收入少缴营业税、土地增值税案

　　一、企业基本情况　　（一）该案件为市局专项检查案件。　　（二）自然情况　　该企业成立于XXXX年X月X日，经济性质为私营有限责任公司，注册资金XXXX万元。经营范围为房地产开发；销售自行开发的商品房、建筑材料、建筑设备...

https://www.shui5.cn/article/2f/47443.html

2010-12-23

善意取得虚开发票追征期限问题的稽查案例

基本案情　　2010年9月，河南省辉县市国税局稽查人员发现，A企业2003年~2006年间购买货物时取得的增值税专用发票是销货方虚开的，但因A企业与销货方存在着真实的货物交易，货款已支付，且A企业在取得虚开的增值税专用发票时并不知情，稽查人员根据《国家税务...

https://www.shui5.cn/article/36/47303.html

2010-12-12

房产公司赠送礼品未代扣代缴个人所得税案

　　2009年5月大连市地方税务局第三稽查局对某房地产开发有限公司（以下简称A公司）2008年纳税情况进行了纳税检查。　　一、纳税人基本情况　　A公司成立于2005年4月，是一家房地产开发...

https://www.shui5.cn/article/84/47173.html

2010-12-06

一份合同里隐蠢百万元特许权顼提税款

2009年12月的一天，在辽宁省国税局会议室，该局国际税务管理部门与奥地利某钢铁企业之间的谈判正在紧张地进行着。双方谈判的焦点是一笔百万元非居民企业所得税税款是否应该缴纳的问题。备案合同露疑点事情源于辽宁省鞍山市...

https://www.shui5.cn/article/32/46839.html

2010-11-12

承德某钢铁集团非居民企业预提税争议案例

这个案例是在2009年度承德市国税开展的加强非居民企业税收专项管理中形成的，在非居民企业税收管理中有一定的代表性。一、案例背量 200T年2月12曰，承德某钢铁集团委托其进出口公司与罗马尼亚8公司签订了热带轧钢进口合同。该合同有效期至2009年...

https://www.shui5.cn/article/97/46838.html

2010-11-12

在建工程未及时结转固定资产导致的税务稽查案例

稽查案例 2009年10月26曰，税务检查人员对红光公司进行纳税检查，发现该公司所使用的8层营业用房，自行建造并使用6年没有办理竣工决算，所以未结转固定资产，也就没有计提折旧。因此少提折旧、少缴房产税...

https://www.shui5.cn/article/d7/46837.html

2010-11-12

2010年建筑安装业自查提纲

王骏提示：这是2010年最新版本的建筑安装行业纳税自查提纲，系河北国税系统提供建筑安装企业的。由于纳税自查是一竿子查三年，在对具体项目检查时一定要关注业务对应的年度和当年有效的法规依据，不可张冠李戴。一、企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/35/44354.html

2010-04-02

2010年房地产行业企业所得税自查提纲

王骏提示：房地产行业应全面检查各项应税收入的真实性、完整性及税前扣除项目的真实性、合法性。一、收入方面（自查重点） 1.未完工开发产品的销售收入是否已按规定预计毛利额，计入当前应纳税所得额缴纳企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/8a/44330.html

2010-03-31

企业应对税务稽查自查的方法和原则.3

12、代建房屋应如何缴纳营业税的规定我公司几年前曾与A单位签订委托建设集资房合同。合同规定，我公司根据A单位的要求取得了某块地的土地使用权，然后在该地为A单位开发建设职工住房，依据购地...

https://www.shui5.cn/article/0f/44147.html

2010-03-14

企业应对税务稽查自查的方法和原则.2

（六）特殊问题： 1、一般纳税人注销或被取消一般纳税人资格后期末存货的税务处理 2、汇总开具的运费发票抵扣问题 3、委托代销与分期收款、预收账款的纳税义务发生时间问题 4、关于正常损失与非正常损失二、营业税纳税中的特殊问题 1...

https://www.shui5.cn/article/fd/44146.html

2010-03-14

企业应对税务稽查自查的方法和原则.1

第一部分税务稽查基本知识及企业应注意的问题一、偷税与偷税罪 1、偷税的含义：征管法63条（造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件） 2、基本表现形式：隐匿应税所得；乱列费用开支、虚增成本；账表不符进行虚假申报、不申报或少申报 ★问题： ...

https://www.shui5.cn/article/8e/44145.html

2010-03-14

纳税自查与企业所得税汇算清缴(五)

第五讲扣除项目的纳税调整税法跟会计的差异并不是都要调整，如：可供出售的金融资产股票按公允价值计量，公允价值与账面价值的差别计入资本公积，借：可供出售的金融资产公允价值变动贷：资本公积...

https://www.shui5.cn/article/94/44106.html

2010-03-10

纳税自查与企业所得税汇算清缴(四)

第四讲收入总额的纳税调整一、确认时点的差异 1. 例如：利息、租金、特许权使用费，会计上：权责发生制；税法上：实施条例第18条、第19条、第20条规定，都按照合同约定的应收款日期确定...

https://www.shui5.cn/article/26/44105.html

2010-03-10

纳税自查与企业所得税汇算清缴(三)

第三讲汇算清缴基本程序及注意事项应纳税所得额=会计利润+纳税调整一、出具审计报告注意：资产负债表日后事项在资产负债日之后，财务报告批准报出日之前发现报告年度的会计差错，且影响当期损益的，通过...

https://www.shui5.cn/article/b5/44104.html

2010-03-10

纳税自查与企业所得税汇算清缴(二)

第二讲企业所得税政策解读任何一部税法均包括基本条款和特案规定，特案条款主要基于： 1.反避税； 2.便于征管； 3.体现国家一定的社会经济政策。例：与生产经营无关的支出，不得扣除...

https://www.shui5.cn/article/4f/44093.html

2010-03-10

纳税自查与企业所得税汇算清缴(一)

第一讲纳税自查与税务稽查相关问题事实清楚、依据充分、程序合法、处理适当一、事实认定纳税人与税务机关在税收政策方面存在争议，税务机关有权直接下发税务处理决定书，纳税人在缴纳税款后可以申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起诉讼...

https://www.shui5.cn/article/52/44090.html

2010-03-09

纳税自查与风险控制.ppt

某集团内部税务培训讲义－－纳税自查与风险控制.ppt 下载: ppt 文件

https://www.shui5.cn/article/67/43884.html

2010-02-11

洗煤有限公司评估案例

一、内容提要（一）评估对象基本情况邢台某洗煤有限公司，注册类型为私营有限责任公司，2004年2月成立，注册资金50万元，主要从事洗煤、煤炭销售、运输，在同行中属于中型规模。该企业2003年6月1日被认定为暂认定一般纳税人，...

https://www.shui5.cn/article/77/43624.html

2010-01-17

纳税评估案例

汽摩公司纳税评估案例

一、内容提要（一）评估对象描述 XXX有限公司（以下简称公司），属中外合资经营企业， 1995年6月8日登记注册，1997年6月1日认定为增值税一般纳税人。公司注册资金648万元，现有职工62人，法人代表XXX。经营范围为汽车、摩托车拉线及橡胶配件的生产销售...

https://www.shui5.cn/article/7e/43623.html

2010-01-17

纳税评估案例

增值税行业预警税负

　　总局计统司定期公布行业预警税负指标。　　具体方法为：　　在计算出行业税负水平后，根据统计学的标准差和离散系数计算出行业税负离散度，以0.6作为参考值，当离散度小于等于0...

https://www.shui5.cn/article/59/43275.html

2009-12-22

影响增值税税负率的配比指标

1、销售毛利率与增值税税收负担率关联分析销售毛利率定义:　　销售毛利率是毛利占销售净值的百分比，通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。销售毛利率计算公式：销售毛利率=（销售净收入－产品成本）/销售净收入 100% 　　...

https://www.shui5.cn/article/42/43274.html

2009-12-22

增值税税负率分析方法

　　增值税税收负担率简称为税负率，是指增值税应纳税额与应税主营业务收入的比值。税负率体现了增值税纳税人的际税收负担，也体现了应纳税额与应税主营业务收入之间的配比关系。分析目的：...

https://www.shui5.cn/article/80/43273.html

2009-12-22

增值税税负率的计算公式

一、总体思路某时期增值税税负率 = 当期的应纳税额当期的应税销售额。二、计算方法（一）内销企业：某时期增值税税负率 =当期各月应纳税额累计数当期应税销售额累计数。内销企业税负率的计算公式　　内销企业：　　某时期增值税...

https://www.shui5.cn/article/91/43272.html

2009-12-22

虚开增值税专用发票罪之辩护思路

法律当随时代，这一点在本罪上体现尤其明显，在不同历史时期和社会背景下实施虚开增值税专用发票行为，有着截然不同的命运。从最高刑死刑到废除死刑;从最开始1万元构罪到提高至5万元;从不要求不以骗取国家税款为目的到以骗取国家税款为目的要件;从严厉打击到从轻保护。因时而宜，随世而变。

https://www.shui5.cn/article/13/39649.html

2009-10-23

财税风险控制

“预收账款”余额为什么那么大

张林（化名）是上海一家进出口贸易公司的会计，他前一段时间在向税务部门送出口退税的资料时，正好接到税务专管员通知其去领取预收账款的自查表格。对此，张林表示一点都不意外，但仍感觉来得太快了。而感叹的原因正是我们单位的预收款比应收款多很多 ...

https://www.shui5.cn/article/8e/27374.html

2009-10-11

堵住建筑业甲方供料税收流失的“黑洞”

　　所谓建筑业甲方供料，是指由基本建设单位全部或部分提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务或部分原材料。甲供料产生的原因是甲方（建设方）为保证施工材料的质量，同时也是从成本控制的角度出发作出的选择...

https://www.shui5.cn/article/ce/27006.html

2009-10-01

水泥生产企业增值税专项纳税评估过程中的要点

　　一、应税收入的真实性、完整性评估　　（1）是否存在隐瞒销售收入问题　　（2）是否存在无偿赠送商品、商品偿还债务、以物易物等行为以及各种价外费用不按规定计算收入问题　　（3）是否存在逾期包装物押金不计算收入问题　　（4...

https://www.shui5.cn/article/8b/25786.html

2009-09-16

恩威集团税案及启示

　　一、案情简述　　四川省成都恩威集团公司（以下简称恩威集团）是四川省成都市双流县一个以中医药开发为龙头的融科研、生产、房地产为一体的企业。1990年恩威集团与香港世亨洋行合资成立了中外合资成都恩威世亨制药有限公司（以下简称世亨公司）...

https://www.shui5.cn/article/47/25356.html

2009-09-06

加大对个人存折的往来检查有效地杜绝偷税渠道

　　福安市XX电机厂，属个人合股，挂靠集体的一般纳税人二级企业，主要生产电动机。根据福安市国税局的工作部署，稽查局于98年11月派员对该企业97年1月至98年10月的纳税经营情况进行审核，主要发现以下几个问题：　　1...

https://www.shui5.cn/article/44/25355.html

2009-09-06