查证现金业务错弊的方法有以下几种。 (1)查证现金收支内部控制制度。在实际工作中，可根据下列各项进行调查： 现金出纳和会计记录工作是否分离?出纳工作是否由专人负责？ 现金日记账是否根据经审核合法的收付款凭证登记入账？ ...

货币资金是纳税人在生产经营过程中存在于货币形态的那部分资金，通常包括：库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金是纳税人流动资产的重要组成部分，具有收付业务频繁和流动性大的特点。货币资金的收付同纳税人的进、销货物和费用开支密切相关...

　根据计算机选案，我们对某电器配件厂1998年度增值税纳税情况进行了检查。通过检查分析，我们发现虽然期末存货较期初增加近20万元，但税负较往年偏低，仅为4．8％；销售工厂成本较大。据此我们首先对企业使用的发票进行了检查，未发现问题...

(一)税务稽查目标 (1)确认发生的货币资金收支是否均已记录完毕。 (2)确认所记录的货币资金是否确实存在，是否存在账外货币资金而影响收入与利润的真实性。 (3)确认所有货币资金的会计记录是否正确无误。 (4...

货币资金，包括：现金、银行结算户存款和其他货币资金，如外埠存款、汇票、本票存款、在途货币资金等。由于货币资金具有很大的流动性，容易发生问题...

企业应设置 现金 会计科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，在 其他应收款 科目核算，或单独设置 备用金 科目核算，不在 现金 科目核算。 ...

企业应设置 银行存款 会计科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在 银行存款科目核算。 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在 其他货币资金 科目核算，不在 银行存款 科目核算。 ...

(1)制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备...

企业应设置 其他货币资金 会计科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项...

（1）进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。纳税义务人、担保人超过三个月仍未缴纳的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施： ...

(1)贪污现金。其主要手法有： ①少列现金收入总额或多列现金支出总额 即出纳员或收款员故意将现金日记账收入或支出的合计数加错，少列收入或多列支出，从而导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为已有。 ②涂改凭证金额 ...

　骗取退税即骗取出口退税的简称，是指不法分子利用不真实的单据骗取出口退税的行为。骗税行为不仅严重损害外贸出口企业的信誉，影响外贸出口的下沉秩序，而且严重破坏了出口退税政策的贯彻执行。 　　为了防止...

进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应当自海关填发税收缴款书的次日起15天内缴纳税款，逾期缴纳而又未经批准缓税的，则由海关征收一定比例的滞纳金。 ...

　我国主要的出口模式包括一般贸易和加工贸易两种。根据中国海关统计，2000年全国外贸出口总额2492亿美元，其中加工贸易出口总额1376．6亿美元，占全国外贸出口的55．2％。 加工贸易的税收政策 ...

近年来，各级国税机关在纳税评估实践中，往往通过考察企业税负与行业税负之间的差异，来判断企业申报实现税收的真实性。 因此，行业税负就成为纳税评估工作中的重要参考指标。 ...

　　评估背景： 　　根据省局综合数据分析应用系统疑点提示和企业纳税申报所反映出的异常数据，宽甸局评估人员对丹东添润粮油有限公司进行了纳税评估，评估方式主要采取疑点约谈与实地查验方法进行。 　　一...

实地调查，揭开自助餐厅连年亏损真相 　　企业基本情况 　　某餐饮有限公司成立于2005年1月，同年2月正式对外营业，所得税由国税局征收...

资金划拨频繁引出的关联企业避税问题 　　日前，税务部门在对南京T有限公司进行07年度税务审计时发现，该公司日常收入与成本不相匹配，同时其关联企业间帐务资金划拨往来频繁但未按同期贷款利率计算收入，这两个疑点引起了税务人员的关注...

汽车配件有限公司 两税 联评案例分析 　　一、接受评估任务 　　某汽车配件有限公司2004年至2007年连续四年所得税申报亏损，被市局列为二季度两税联评纳税评估对象。我评估小组人员接受任务后于2008年4月21日起对该汽车配件有限公司2004年至2007年度的增值税...

关联企业联手隐瞒收入被查处 　　西藏自治区拉萨市国税局稽查局于近日完成了对当地某房地产公司（A公司）的专项检查。在检查中稽查人员对该房地产公司采取了账务检查和外围调查相结合的方法，他们首先审核了A公司2006年～2007年两个年度的会计报表、账簿...

电器 与 电气 ：一字之差非笔误 　　日前，江苏省海安县国税局向该县某电器公司正式下达了《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》，要求该公司补缴增值税11.32万元，所得税53.86万元，并缴纳罚款40.16万元。...

建立评估模型发现纳税异常 　　企业基本情况 　　河南省邓州市某成品油批发企业，系有限责任公司，增值税一般纳税人，从业人数92人，成立于1999年，注册资本568万元。主要经营项目为成品油和液化气的批发。企业为邓州市年纳税百万元以上的重点税源企业。...

从现金账户核算异常发现问题 　　新《企业会计准则》附录《会计科目和主要帐务处理》规定， 库存现金 科目用来核算企业库存现金的增加和减少。企业对库存现金的核算要做到序时登记、日清月结，不管如何核算，库存现金账户不可能出现贷方（红字）余额。...

从原材料采购合同发现蛛丝马迹 　　某税务稽查组去一生产型企业A公司（一般纳税人）检查，分析发现A公司增值税税负率一直偏低，在被检查年度中，其年度增值税税负仅是当地增值税税负预警线下限的15%，而且最高月份的税负也仅是预警线下限的50%...

[转贴、关注、研讨]一个正在进行时的稽查案例 一年多时间里，一家国家级 罂粟替代种植 企业被云南省地税稽查部门 稽查 近20次却无结论。令人诧异的是，一份署有云南省地税局向国家税务总局 报告 的 内部稽查 结论，却被完整地公布在互联网上...

欠税款企业玩失踪　 送快递 税官找上门 　　深圳市宝安区一家企业欠税后玩失踪未果，日前被税务机关查补税款并加收滞纳金、罚款合计26万余元。...

锁定生产关键环节 精确推导产品产量 　　企业基本信息 　　陕西省咸阳市某保健品生产企业，成立于2001年，注册资金800万元，职工人数220余人，系增值税一般纳税人。企业主要产品为某口服液，产品所用原材料为中草药、食用添加剂、蒸馏水等...

违法套开发票被查处 　　因为账外经营偷税，湖北省武汉市某制衣有限公司日前被税务部门移送至公安机关处理。 　　据查，该制衣公司是一家小规模纳税人企业，3年来共申报增值税应税销售收入2.5万元，缴纳增值税款1000元...

商业批发企业涉税评估案例 　　企业基本情况 　　江苏省南京市某有限责任公司以经营家电为主，为几种著名家电品牌江苏一级代理，增值税一般纳税人，商品销售对象为厂家指定江苏地区的家电零售企业。公司评估期内实现销售收入58341万元，应纳增值税82...

一份涉外技术服务协议引发的争议 　　涉外税务是当前税收征管中比较薄弱的环节，相对于境外跨国公司丰富的处理国际税务的经验，无论是中国的企业还是中国税务机关，总体上显得经验不足...

分析投入产出，找出企业虚增进项环节 　　企业基本情况 　　辽宁省鞍山市某选矿有限公司成立于2005年1月，一般纳税人，注册资金600万元，主要生产经营业务是用外购的磁铁矿生产精矿粉。 　　评估数据采集 　　（一...

核查关联交易企业 扭亏为盈 　　企业基本情况 　　河北省唐山市某工贸有限公司是一家集炼铁、炼钢、压延一体化的大型钢铁企业，企业拥有员工3000人，450高炉一座，210高炉3座，20吨转炉4座，年产钢坯100万吨，是某工贸集团的一家子公司...

从预付账款核算异常发现问题 　　新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定， 预付账款 科目用来核算企业按照合同约定预付的款项。企业可按供货单位进行明细核算...