业务案例 A企业拥有一栋办公楼，该办公楼是A企业2012年5月份外购的，票面上标明该办公楼的价值为900万元。 A企业因业务发展的需要，将该栋楼抵押给B银行，获取贷款，贷款到期后，A企业无力偿还。 2018年6月，A公司以该栋楼作价1000万元归还B银行的贷款，办理

营改增以后，越来越多的增值税一般纳税人出现了一般计税方法和简易计税方法同时适用的情况。 2017年底，某国税局在检查中发现，A企业的申报数据中出现了购销不均衡的情况。该企业既用于免税项目又用于普通计税项目的货物，购进数量多的月份，企业免税货物销

编者按：为深入贯彻落实《深化国税地税征管体制改革方案》有关要求，进一步强化以高收入、高净值纳税人为重点的个人所得税管理，堵塞征管漏洞。这几年税收征管环境日益趋严，新三板作为长期以来的空白地带，如今，越来越受到税务机关的重视。目前，北上广各

2720. 化学药品制剂制造 一、行业概况 （一）国民经济行业分类定义或范围 化学药品制剂制造，指直接用于人体疾病防治、诊断的化学药品制剂的制造。 国民经济行业代码：2720。 （二）主要销售模式 1. 自产自销，产销一体化。 2. 生产企业建立区域销售网络。 3

近日，一家企业的会计小李打来咨询电话，称他们企业最近接到税务机关通知，要对企业2016年1月-12月的纳税申报情况进行纳税评估。李会计说，只知道税务机关有稽查部门，可以对企业依法进行稽查，还没有听说过纳税评估这档事，老总就让他咨询一下，纳税评估与

1）期末存货大于实收资本差异幅度异常。 ①计算公式： 纳税人期末存货额大于实收资本的比例。 ②问题指向： 纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。 ③检查重点： 检查纳税人的应付账款、其它

房地产开发经营企业增值税纳税评估中，在进项税额抵扣方面常见的问题有： 一是发生新建、新购不动产或者不动产在建工程，取得的增值税扣税凭证未按规定分两年抵扣，而是于取得当月一次性申报抵扣； 二是兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税

营改增后，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额（《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36

房地开发经营企业作为一类特殊的企业，投资金额庞大、建设周期较长、融资渠道多样、资金关系复杂，在日常经营过程中，关联企业之间相互拆借资金很常见。营改增后，由于相关政策变化，对房地产业增值税纳税评估需要注意关联公司之间资金往来涉税问题。 一是子

在推进新区建设和旧城改造过程中，房地产开发经营企业可能都会涉及到土地征用和拆迁安置问题。在实践中，拆迁补偿主要有三种方式：即产权调换、作价补偿、产权调换与作价补偿相结合。其中产权调换就涉及到回迁安置房问题。 回迁安置房是指按照城市危旧房改造

销售退房业务是房地产开发经营企业商品房预售阶段常见的业务。营改增后，销售退房业务涉税问题成为房地产业增值税纳税评估中需要重点关注的内容之一。本文所称的销售退房，是指局限于商品房预售阶段的业务，而商品房已经竣工并交付给购房人后发生的退房业务

对房地产开发经营企业增值税纳税评估过程中，通过审核房地产开发经营企业营改增试点实施之日前预收账款科目余额、对应的应交营业税和实际缴纳的营业税，可能会发现房地产开发经营企业多交了营业税，此种情况并不鲜见。但营改增后，房地产开发经营企业并没有

隐瞒销售收入也是房地产企业增值税纳税评估中常见的问题，具体有以下几种情况需要注意： 一是价外费用不计税。根据财税【2016】36号第三十七条规定，销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括同时符合本办法第十条规定的政府性基金或者

对房地产开发经营企业增值税纳税评估过程中，通过审核企业销控表、商品房销售合同以及预收账款科目明细表，发现有部分企业的部分买受人按揭贷款或公积金贷款已到账，但首付款尚有一部分甚至全部未到账，即低首付甚至零首付买房。实际上，此种情况在房地产业

此次营改增，财税【2016】36号取消了《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，釆取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的规定，改为房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，

一、 预收房款未按规定预缴增值税问题 此次营改增，财税【2016】36号取消了《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，釆取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的规定，改为房地产开发企业采

【案例分享】 大华建筑安装公司，成立于2016年5月1日，建设项目均适用一般计税方式。检查人员在对该单位营改增政策落实情况专项检查中发现以下两项问题： 问题一：2016年8月取得的2份增值税专用发票中，开票单位为光明商贸有限公司，发票涉及的货物已验收入

商贸企业是一种比较简单的经营组织，没有生产，购进后直接加价销售。所以其增值税税负率其实比较好估算，也比较容易被监控出来，根据你的财务报表数据以及你增值税申报情况进行一个初步的逻辑判断，就大概能估计出你是否存在疑点。 这里我们主要从企业毛利率

财务会计制度及核算软件备案报告书 纳税人名称 纳税人识别号 资 料 名 称 备 注 1 ．财务、会计制度 2 ．低值易耗品摊销方法 3 ．折旧方法 4 ．成本核算方法 5 ．会计核算软件 6 ．会计报表 纳税人 ： 经办人： 负责人： 纳税人（签章） 报告日期： 年 月 日

对纳税人而言，似乎税负越低越好。其实不然，无论是反映微观税负的指标，还是反映宏观税负的指标，都不一定是越低越好，相反，税负越重，表明纳税人盈利能力越强，盈利水平越高。税负指标高低变化，是好还是坏，关键看指标如何设计。 我们先从微观税负的税种

一、增值税专用发票用量变动异常 1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以

税务稽查是以《征管法》为依据的一项税收执法行为，是刚性的。 纳税评估的性质是什么？ 学习税务规则后，会计们才总算有了点专业的思维模式，会问些深刻的问题了，如：那么，纳税评估是什么性质呢？ 我的回答是：一项服务！而且是免费的。 蓝老师我，也可以

购入土地：两种测算方式如何考量 某房地产企业（以下简称A房企）拟购入目标公司（以下简称B公司）所拥有的一块土地。B公司取得的该土地成本为1亿元，该土地市价2.7亿元，转让价5.6亿元。为避免涉及B公司隐藏的潜在税务风险，约定按如下两种方案进行操作。 方

现实中，开发商对不同宗地的开发，多以项目公司（法人）形式设立、存续，或独立竞拍开发，或几家公司联合开发，这种现象很容易导致许多毗邻地块以及一个宗地多家开发的项目，对政府规划里的配套设施，公司与公司之间出现交叉建设、协商划分的问题，其中人防设

纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的应付账款、其它应付款预收账款以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税

前不久，青岛市某区国税局处理的一个纳税评估案例引起争议。这令笔者意识到，有必要探讨一下征管实务中经常被刻意回避的问题，即纳税评估到底属于什么性质？它是否与税务稽查有职权交叉？ 纳税评估案例之争 日前，青岛市某区国税局对A轮胎进料加工公司开展纳

　　建筑施工企业A公司虽与业主签订了合同，但仅向工程提供混凝土产品，并未从事建安施工业务。检查人员发现这一情况后，认为A企业符合增值税暂行条例中关于增值税纳税义务人的规定，应当缴纳增值税。但A企业并不这么认为。...

　　从税务检查的实践来看，涉税问题依据其在账务处理上的表现，可以分为两类，一类是账务处理特征明显，问题表现有一定规律，比如，出于拓展业务的需要，单位将自产或购买的货物用于职工福利或对外赠送，这类账务处理的摘要关键字会包含 礼品 福利 促销...

（一）风险类型：纳税评估类执法风险 【纳税评估】税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。...

2014年10月27日 发布在 税收优惠与规划 留下评论 记者从近日召开的全国所得税工作会议上获悉，加强企业所得税后续管理和风险管理被列为企业所得税管理工作的重中之重。国家税务总局将从企业重组业务管理、优惠政策备案管理...

　　江门市国税局在实施企业所得税科学化、专业化、精细化管理过程中，大胆尝试，积极探索，采取预警管理、设定指标模型、分析评价...

　　案例 　　日前，广州南沙开发区国税局对全区范围内采用核定征收（核定应税所得率）方式的废旧物资回收企业，抽取一定比例的样本，实施专项纳税评估，发现问题率达100%。...

江苏省连云港市国税局运用自行开发的医药行业税收管理和服务模型，实现对医药制造企业13项关键数据指标的自动提取和自动计算，从而准确地应对该行业的税收风险。 近日，江苏省连云港市国税局开发并试点应用了医药行业税收管理和服务模型，取得了良好效果...