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　　一、现行增值税会计模式及弊端分析　　现行增值税会计处理的理论基础是代理说，即增值税与税务代理人企业的成本、收入无关，不在利润表上予以列示。这一做法使收入、存货、成本...

https://www.shui5.cn/article/a4/43774.html

2010-02-02

税务会计

增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

　　增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，有利于促进企业技术进步，推动企业经济的发展...

https://www.shui5.cn/article/4b/43112.html

2009-12-03

税务会计

分期收款方式销售货物增值税计算及会计处理

　　尽管增值税纳税义务发生时间及税款计算要服从税收法规的规定，但按财政部2006年颁布的新准则体系的规定，分期收款方式销售商品在收入确认和会计处理上有较大变化，而销售货物又是增值税的主要纳税范围，这必然会影响到增值税的会计处理，因此有必要从税收...

https://www.shui5.cn/article/6d/42993.html

2009-11-26

税务会计

增值税视同销售行为会计处理例析

　　视同销售行为是一种特殊的销售行为，是在税收的角度为了计税的需要将其视同销售。按《增值税暂行条例》的规定，单位和个体经营者的八种行为，属于视同销售货物。此外，新会计准则对销售收入的确认也有明确的规定...

https://www.shui5.cn/article/56/42992.html

2009-11-26

税务会计

建造合同会计与税收处理差异之比较

　　本文依照现行的税收法律法规（以下简称税法），结合《企业会计准则第15号建造合同》（以下简称建造合同准则），对建造合同的会计处理及纳税处理之间的差异进行分析。　　一...

https://www.shui5.cn/article/a8/42695.html

2009-11-07

会计与税务差异

购入商品拒付货款、拒收进项税额的会计处理

商业企业采用托收承付结算方式和发货制向异地购入商品，当收到供货方的托收单，发现金额有错，或商品到达、验收入库时发现与合同要求不符，均可向供货方提出拒付货款或拒收商品...

https://www.shui5.cn/article/33/27713.html

2009-10-23

税务会计

编制合并利润表时应进行抵销处理的项目

合并利润表应当以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。 ...

https://www.shui5.cn/article/28/27650.html

2009-10-20

税务会计

合并报表子公司盈余公积去与留?

如果将合并前和合并后子公司盈余公积全部恢复，又失去盈余公积留存收益的意义，因为合并前留存收益不是购买子公司以后的利润留存，另外，如果子公司合并前盈余公积较大，从未分配利润将盈余公积恢复，导致未分配利润为负数的可能，更不恰当。

https://www.shui5.cn/article/3d/27649.html

2009-10-20

税务会计

融资租赁方式下承租人的所得税会计处理

　新准则的主要变化　　1．计量属性采用了公允价值。　　租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值...

https://www.shui5.cn/article/5c/27648.html

2009-10-20

税务会计

浅析资产评估增减值的会计处理

　一、企业兼并资产评估增减值会计处理　　（一）被兼并企业的账务处理　一是被兼并企业评估后的会计处理...

https://www.shui5.cn/article/36/27647.html

2009-10-20

税务会计

企业所得税涉税处理案例解析

　新准则要求企业以资产负债表债务法核算，而新税法的实施使得财税差异多达上百条，新准则如何在新税法下进行所得税的会计处理，值得CFO们特别关注。　　新准则要求企业以资产负债表债务法核算，这使得许多人无从下手...

https://www.shui5.cn/article/e0/27645.html

2009-10-20

税务会计

促销奖励积分方式涉及的会计处理探析

　随着现代经济的发展，商品经济日益繁荣。企业为了扩大销售，采取了形式多样的促销手段，如奖励积分销售、送赠券销售等促销方式。这些销售方式在商品流通领域已被广泛采用，厂家有，商家也有...

https://www.shui5.cn/article/78/27644.html

2009-10-20

税务会计

新办小型出口企业“免抵退”税的会计处理

　　2002年以来，对小型出口生产企业和新发生出口业务的生产企业一直实行的是只免抵不退税办法，主要是为了防范骗取出口退税。但是实践中发现，一些出口产品比重较大的企业在执行这种方法的过程中，不同程度地出现了占压企业资金的问题...

https://www.shui5.cn/article/01/27643.html

2009-10-20

税务会计

高危行业安全生产费财税处理

　　新准则解释3号对高危产业企业安全生产费的财税处理做出新的解释，能够较好地解决高危行业企业安全生产费会计处理的实际问题。　　随着企业会计准则的深入贯彻实施和扩大实施范围，新情况、新问题不断涌现...

https://www.shui5.cn/article/57/27572.html

2009-10-17

税务会计

企业出售已使用过固定资产实例讲解

　　介绍此业务的主要目的是，掌握税务代理实务的学习方法，一般来讲，对于税务代理实务应从如下几个方面掌握：一是税收政策；二是会计处理；三是纳税审查；四是税收筹划。　　下面我们就以企业出售已使用过固定资产为例加以说明。　　（一...

https://www.shui5.cn/article/48/27527.html

2009-10-14

会计与税务差异

视同销售业务会计处理例解

　　一、视同销售行为种类　　视同销售行为，全称视同销售货物行为，属于比较特殊的一类业务。税法中将以下八种行为归人视同销售行为：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③非同一县(市)，将货物从一个机构移送他机构用于销售...

https://www.shui5.cn/article/8b/26145.html

2009-09-23

税务会计

几种商业促销方式的会计核算

促销策略山重水复会计处理柳暗花明王学军对几种商业促销方式的会计核算建议新春佳节即将来临，各大商家纷纷推出打折、返券...

https://www.shui5.cn/article/dd/25705.html

2009-09-15

税务会计

企业重组，职工安置费用的财务处理

　企业重组是涉及企业战略的大事，不仅涉及企业资产的交换、组织结构的调整、税务的处理，而且涉及另一个重要的问题，即重组企业原有职工的安置问题，一般人数、金额都较大。此前，有关重组企业原有职工的安置原则的规定分散在《劳动合同法》...

https://www.shui5.cn/article/60/24884.html

2009-08-12

税务会计

两种代销方式分别如何做账

　　根据委托方与受托方签订协议的不同，可将代销分为视同买断方式和收取手续费方式。　　一、视同买断方式...

https://www.shui5.cn/article/ef/24873.html

2009-08-10

税务会计

新税法下固定资产涉税相关事项探析

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。新修订的《暂行条例》与原条例相比，变化之一就是企业购置固定资产的进项税额可以作为进项税额进行抵扣...

https://www.shui5.cn/article/8e/24665.html

2009-07-29

会计与税务差异

新会计准则下资产减值原始凭证的规范

　　一、规范资产减值原始凭证的意义　　自财政部于1999年发布《（股份有限公司会计制度）有关会计处理问题补充规定》，要求计提包括坏账准备、短期投资跌价准备...

https://www.shui5.cn/article/f1/24540.html

2009-07-19

税务会计

会计原始凭证的种种“混账”表现

　　近年来，国家加大了对会计原始凭证的打假力度，但在一些单位和地方，仍然存在着原始凭证项目混填、内容混写、凭证混制、预决算混支等问题，剪不断、理还乱的作假混账现象时有发生。　　原始凭证的作假混账现象主要表现在：一是项目混填。...

https://www.shui5.cn/article/41/24539.html

2009-07-19

税务会计

增值税对企业损益的影响分析

　　一般的观点认为：增值税作为一种价外税，不会对企业（未特别指明，本文指增值税一般纳税企业，下同）损益产生影响。但因企业的经营行为千差万别，加之《增值税暂行条例》（以下简称暂行条例）和《增值税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则 ...

https://www.shui5.cn/article/94/24444.html

2009-07-13

会计与税务差异

视同销售行为会计处理探讨

视同销售行为会计处理探讨　　会计实务中对于视同销售行为有两种不同的处理方法：第一，将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、无偿赠送他人，会计核算不确认收入，直接结转成本。...

https://www.shui5.cn/article/0f/24081.html

2009-06-05

税务会计

实物折扣销售四种业务的会计处理

　　实物折扣，是指销货方在销售过程中，当购买方购买货物时配送、赠送一定数量的货物，而与之相对的商业折扣在《企业会计准则第14号收入》第七条规定，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。可见，实物折扣的实质是以货物取代...

https://www.shui5.cn/article/d9/24051.html

2009-06-02

税务会计

社保基金支出的会计和税务处理

社保基金支出的会计和税务处理　　新企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第30行住房公积金项，第1列账载金额填报本纳税年度企业实际为职工负担并计入当期损益的住房公积金，不包括由职工工资负担的部分；第2列...

https://www.shui5.cn/article/4f/24046.html

2009-06-02

会计与税务差异

发生应计未计费用如何调整账务

发生应计未计费用如何调整账务　　问：我公司2002年1月向某金融机构贷款1000万元，贷款期限为3年，2004年12月到期。贷款合同约定，到期后一次性还本付息，每年利息为50万元，合计150万元...

https://www.shui5.cn/article/93/23809.html

2009-05-04

税务会计

会计与税收差异为“零”,也要进行纳税调整

会计与税收差异为零 ,也要进行纳税调整　　通常情况下，会计与税收如果存在差异，自然要进行纳税调整。但今年在受托为企业进行企业所得税鉴证审核中，依据新的《企业所得税法》及其实施条例，我们发现一个特殊现象，那就是即使会计与税收的差异为零...

https://www.shui5.cn/article/80/23808.html

2009-05-04

会计与税务差异

新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理

新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理　　企业在生产经营过程中存在大量的捐赠业务，特别是在救灾扶贫或一些新设立的企业在开业时，经常会发生社会各界的捐赠，对此事项新会计准则改变了以前的核算方法，其会计与税务处理在捐赠方和受赠方各不相同。...

https://www.shui5.cn/article/1a/23788.html

2009-05-02

税务会计

固定资产折旧选择最优方案

固定资产折旧选择最优方案　　新《企业所得税法》第三十二条规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法...

https://www.shui5.cn/article/24/23660.html

2009-04-22

会计准则实务解读

长期股权投资成本法转为权益法的会计处理

长期股权投资成本法转为权益法的会计处理　　笔者在2007年度CPA考试考前辅导过程中，发现大量考生对掌握长期股权投资成本法转为权益法的会计处理存在障碍。本文拟通过详细论述及具体案例对该问题进行讲解，以期对考生有所裨益。　　按照《企业会计准则...

https://www.shui5.cn/article/83/23640.html

2009-04-21

会计准则实务解读

以其他方式取得长期股权投资的业务处理

以其他方式取得长期股权投资的业务处理　　一、以支付现金取得的长期股权投资...

https://www.shui5.cn/article/49/23639.html

2009-04-21

会计准则实务解读

权益法下长期股权投资的税务处理

会计处理投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

https://www.shui5.cn/article/c8/23638.html

2009-04-21

会计与税务差异

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