根据《企业会计制度》的规定，资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，做出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的会计报表做出相应的调整。举例说明如下： 　　假设甲股份有限公司（以下简称甲公司...

　　政策 　　为了加强对个人从事医疗服务活动个人所得税的征收管理，结合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的规定，国税总局下发了《国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知》，规定个人经政府有关部门批准，取得执照，以门...

　　某化工公司在2005年8月购进了10吨化工原料，不含税价值为20万元，增值税进项税金为34000元。该化工原料保质期较短，而且需要妥善保管。由于一次性购买过多，没有及时使用，保管措施落后，该批化工原料中的1吨在2005年12月过期失效，不能够再使用...

　　问：我公司是经批准的汇总纳税企业，下属分公司适用的税率不同，有的减按15%的优惠政策缴纳企业所得税，有的按照33%的税率缴纳企业所得税，这种情况该如何处理？ 　　答：根据国家税务总局《关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知》...

　　企业资本公积形成过程中，其会计与税法处理上存在差异，而这些差异对所有者权益产生影响，为了避免虚增净资产、误导决策，使财务报表真实反映企业的财务状况和经营成果，企业应当进行纳税调整。本文对此进行分析并提出处理建议。 　　一...

　　陈小姐最近刚刚升任公司经理，根据该公司的规定，公司为其订制了制服。新制服与以前的工装相比，衣料与款式都有了很大提升，陈小姐自然心中欢喜。然而在发工资时，细心的陈小姐发现当月的个人所得税多了一大块...

　　一、概念差异 　　企业会计准则规定，建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同...

　　问：如我企业代其他企业或个人（以下简称：乙方）向另一企业（以下简称：丙方）购买货物，我企业先代乙方垫付资金给丙方，我企业做账 借：其他应收款 贷：现金 后附发票复印件，发票的抬头为乙方，我企业将发票和货物给乙方，乙方付款给我企业...

　　《开放式证券投资基金试点办法》第33条规定： 开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%，申购费可以在基金申购时收取，也可以在赎回时从赎回金额中予以扣除，开放式基金可以根据基金管理运作的实际需要，收取合理的赎回费，但赎回费不得...

　　《企业会计准则第1号 存货》（简称新存货准则）是财政部2006年2月15日发布的39个会计准则之一，它是对2001年11月9日发布的《企业会计准则 存货》（简称旧存货准则）的修订。 　　新旧存货准则有哪些不同...

　　近日，浙江省常山县某公司会计王先生致电国税局咨询，他们公司属服务行业，上个月收入8万元，已缴营业税，但因为种种原因，近日客户要求退回3万元货物...

　　一、基本差异 　　（一）目的差异 　　《企业会计准则第18号 所得税》是为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。从会计的角度来看，所得税是一种费用，在计算企业净利润时，要扣除所得税费用。...

　　我是一家新办出口企业的会计。请问，出口收汇核销单申报有期限吗？ 　　 　　答：根据国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定：出口企业在申报出口货物退（免...

　　一年一度的所得税汇算清缴工作正在紧张的进行，很多纳税人遇到这样疑难问题：跨年度取得发票入帐要不要做纳税调整？12月份发生的费用支出，由于发票邮寄和出差等特殊情况的存在，不能在12月31日结账前取得并报销入账，这种现象在企业很普遍，这部分费用该...

　　我单位是一家注册在吉林省白城市的建筑安装企业。今年9月，我单位除白城市的工程外，又在内蒙古乌兰浩特市承包了几项工程（已在当地纳税申报）。请问，我单位在内蒙古乌兰浩特市承包的工程，还需要向吉林省白城市地税局纳税申报吗？...

　　税收与会计对股权投资所得概念不同 　　按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号，以下简称国税发[2000]118号）的规定，税收上的股权投资所得（以下简称投资所得...

　　问：我公司去年12月被盗部分资产，但当时没有及时发现，今年发现后经司法立案目前尚未破案。对这部分被盗资产还可以申报损失扣除吗？ 　　答：根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令[2005]第13号...

　　按照我国《个人所得税法》规定，股东转让股权所得应按 财产转让所得 缴税，其计税所得以转让收入与投资成本的差额计算，适用20%的税率。一般股权的转让价格取决于股份占所有者权益的份额，即企业净资产的份额。如某企业总资产价值500万元...

　　问题：我公司是一家食品加工企业，属一般纳税人，产品包括各种蔬菜罐头、水果罐头等，生产原料大部分是外购的，自己也有小面积的蔬菜生产基地，主要是供研制、开发新产品使用...

　　三、资产负债表债务法所得税影响会计法，有递延法和债务法之分。其中，债务法又有利润表债务法和资产负债表债务法之分。《企业会计准则第18号 所得税》，采用的是资产负债表债务法，它是从资产负债表出发，通过资产负债表上列示的资产...

　　我公司是一家内资企业，职工教育经费一直按工资总额的1.5%计提，并且每年都有余额，已累计达7万多元。2006年，国家出台了职工教育经费的新政策，规定企业每年按2.5%的比例计提并使用，如果没有使用完，不能税前扣除...

　　我是一家事业单位的工作人员。前不久，我单位按照有关规定实行公务用车制度改革，原则上取消公务用车，以 加油卡 的形式，每月为每名工作人员发放一定数量的交通补贴。然而，财务人员却将这部分燃油折合成钱款后，扣缴了个人所得税。请问， 加油卡...

　　实行新的《企业会计准则》、《企业财务通则》后，应付福利费该如何进行账务处理。按照修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额...

　　国家税务总局《关于铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除问题的通知》（国税函[2007]762号）规定，铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除问题做如下处理：2007年度起，铁路运输企业以机车...

　　按照新《企业会计准则》的规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在 管理费用 中核算，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在 销售费用...

　　一、非货币性资产交换增值税的会计处理 　　会计规定：非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：（一）该项交换具有商业实质；（二...

　　一、资产的计税基础、 　　资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以在应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前扣除的金额。...

　　我是一家汇总纳税证券公司的办税员。因业务发展需要，我所在的公司被撤销，但营业部必须缴纳企业所得税...

　　财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号）就企业为职工购买保险有关财务处理问题规定如下： 　　1.各类型企业按照《劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险...

　　问：码头装卸费可否计入运费抵进项税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（财税[1994]12号）规定，对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票...

　　问：我公司将持有无限售条件的流通股出售所得，其按税法规定的所得税等相关纳税问题、会计业务将如何处理？ 　　 　　答：流通股是指可以在证券市场买卖交易的部分，也就是可以自由流通。其会计与税务处理等同于企业股权转让的财税处理。 　　税务处理：...

　　物流企业占用土地面积较大，一般一个货运市场需占地200亩以上。可以作为物流基础设施使用的土地 #8218;城市建设用地类型中划分的工业用地、仓储用地、对外交通用地、道路广场用地等常作仓储、装卸、运输...

　　问：企业在高温天气为职工购买的饮料（在100元/每月的范围内，四个月）能否作为劳动保护费在税前列支？还是作为福利费列支？ 　　答：防暑降温费标准为：非室外作业人员按每人100元，高温、室外人员按每人120元标准，一年按4个月发放...