近年来，个人所得税征收日普及，然而，个人所得税会计核算不规范、不合理的现象也较为突出。本文就以下三种情况个人所得税的会计核算谈点看法。 　　一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算...

　　企业从被投资单位分回的现金股利是否计入应税收益，计入多少，不同的国家有不同的规定。 　　在英国和日本，国内的股利收入是不必纳税的；在美国，若持股的比例达80%以上，则免于纳税，否则就要按15%的税率纳税；在法国，股利收入要全额纳税...

　　问：我公司2005年度经济效益可观，公司为来年考虑，有意对2005年度会计利润进行了人为的 调节 ：将2005年11-12月份销售给县供电公司的 发电收入 未及时与对方进行结算（该收入已反映在2006年1月份）...

　　问：金融企业发生的金融机构往来收入是否应当作为扣除业务招待费的基数？ 　　答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函[2000]906...

　　问：我们是浙江省常山县一家食用菌生产企业。去年12月，我公司将一批变质的金针菇罐头销毁了，并在当月作为财产损失在账中列支了。国税局在今年的检查中发现这一问题，并告诉我们像这样的财产损失在所得税前列支的要报税务机关批准才行...

　　问：根据2005年1月1日起施行的《保险保障基金管理办法》（保监会令2004年16号）的规定，保险公司应按照不同的险种向中国保监会缴纳一定的保险保障基金，能否在缴纳企业所得税前进行扣除？ 　　答：对于这个问题，《财政部...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　公司若发生退货事项，可按下面几种方式处理： 　　设置 应交税金 应交增值税 多栏式明细账的，可用红字冲销多栏式明细账已登记的同样金额的分录。未设置多栏式明细账的，可按购进时的会计处理做与对应科目相反的会计分录...

　　问：我公司2005年6月以前是外资企业，固定资产残值率为10%，2005年6月变为内资企业，固定资产残值率一直未变。现在，我公司拟变更固定资产残值率。请问：如何变才为合适？具体手续怎么办？账务方面是否需要调整？...

　　内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理，下面，笔者分别做出介绍。 　　内资企业 　　企业发生与生产...

　　购销合同印花税在计提时会计处理分二种情况： 　　1、企业购买印花税票税额较小的，直接列入 管理费用 　　借：管理费用 　　　贷：银行存款（或现金） 　　2、公司购买印花税票税额较大的，可通过 待摊费用 科目核算 　　（1）购买时...

　　非贷币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。而补价多少为 少量...

　　资产负债表债务法核算所得税的关键，是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的。在新所得税会计准则中，多种情况都做了不同程度的举例与解释...

　　问：我们是国外的一家公司，现欲并购中国境内的一家内资企业，请问，在完成并购后，公司能否继续弥补该内资企业以前年度的亏损？ 　　答：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》相关规定可知，外国投资者并购境内企业有两种方式，一为 股权并购 ，一为...

　　会计制度规定：出口退税未实行 免、抵、退 办法的企业，货物出口销售时，其会计处理为： 　　借：应收账款(当期出口货物应收的款项) 　　　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 　　　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)...

　　问：有些税务人员说，支付给代理人的佣金超过服务金额5%的部分都不能税前扣除，这一说法是否正确？ 　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定， 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（一）有合法真实凭证；...

　　问：一家外资企业欲转内资企业，财务上仍然连续下去，但亏损怎样弥补？是否由以后的内资企业弥补？还是不能弥补？ 　　答：国家税务总局《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》（国税发[1997]71号...

　　(一)税法规定 　　出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。其出口退税计算公式为：...

　　一、基建工程领用本企业商品产品的会计与税收上的差异 　　根椐《企业会计制度》第八十五条收入确认的条件，基建工程领用本企业产品不进行收入处理...

　　问：科研开发专项应付款是否应缴企业所得税？ 　　答：为支持企业发展，国家出台了各种财政扶持政策，企业收到财政拨款，是作为资本公积的增加还是作为收益的增加，这要视该项拨款是否有明确的拨款项目分别处理...

　　企业对外捐赠可分为多种类型，如直接向受赠人捐赠、通过国家机关向教育事业的捐赠等。企业会计制度及相关准则规定，企业将产成品、有价证券等用于对外捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应缴纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理，减少会计利润...

　　问：我公司与其他单位共一个电表，交电费先由其他单位代交，然后由我们付给共用单位，由此无法取得电费发票。在这次国税检查中，要求我们对这部分不能税前扣除，是否正确。有同事说，财务制度有明文规定，征对代收电费无法取得正式票据允许税前扣除...

　　根据财会[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》规定： 　　1．外贸企业收购出口的货物。在购进时，仍按财政部(93...

　　问：企业改制中发生流动资产评估减值，其对应的进项税额是否需要转出？ 　　答：根据国税函[2002]1103号文件，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定： 非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失 ...

　　（1）采用应付税款法核算的企业，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记 所得税 账户，贷记 应交税金 应交所得税 账户。 　　（2）采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记 所得税...

　　外资企业在计算应纳税所得额时对固定资产折旧如何处理？ 　　企业的固定资产折旧要注意以下几个问题： 　　（1）残值估计 　　固定资产在计算折旧前，应估计残值，从固定资产原价中减除，残值应不低于原价的10%...

　　根据消费税暂行条例的规定，受托方应在向委托方交货时代扣代缴消费税。在会计处理上，受托方将应扣缴税款金额借记 应收账款 、 银行存款 等科目，贷记 应交税金－应交消费税 科目。依规定， 应交税金－应交消费税 应依序按受托方当月...

　　某服装生产企业系增值税一般纳税人，2003年7月某市国税稽查局在对该企业2002年度的税收缴纳情况进行检查时发现，该企业在2002年10月份的一次火灾中，刚刚采购不久的一批原材料被全部烧毁。企业对此的帐务处理为： 　　借：待处理财产损益　　1 #8218;200...

　　问：企业记帐凭证上有摘要为非生产用电进项税额转出记录，根据取得发票上记载的金额，借记 管理费用 科目，贷记 应交税金 进项税额转出 科目。这种情况能否税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》...

　　 还本销售 ，顾名思义就是企业销售货物后，在规定的期限内将全部(部分)销售货款一次（分次）无条件退还给购货方的一种销售方式。因为购买商品，几年后还可以收回支付的购货款，所以对消费者存在很大的诱惑力，会使消费者大大增多，起到促销的作用...

　　问：某股份有限公司2005年2月14日自行申报2004年度企业所得税为200万元（包括四季度在内公司已预缴所得税122万元）。2005年3月7日发生属资产负债表日前的销货退回一笔（货款尝未收回），原记入销售收入为270万元（不含税），已结转销售成本为210万元...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　房地产开发企业将其自行开发的产品用于经营租赁时，一般有两种会计处理方法：一是将自行开发产品转为出租开发产品核算，二是将自行开发产品转作固定资产核算。从会计角度讲，两种处理方法都不会对年度会计利润产生影响...