问：去年上半年，我公司与古巴一家公司签定了一份为其维修4000台大型直流电机的合同。合同价为120万美元（折合人民币为993万元）。今年3月份，在我们即将完成电机维修工作时，我公司按照合同向古方开具了120万美元的发票...

　　建设工程施工合同（以下简称 建造合同 ）即建筑安装工程承包合同，是发包人与承包人之间为完成商定的建设工程项目，确定双方权利和义务的协议。与之相关的会计与税法规定存在一定的差异。 　　会计规定与营业税相关法规的差异 　　一...

　　《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》 　　第一条、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险...

　　问：某企业在盘点库存时，发现存货存在账实不符的情况，价值100万元的一部分产品，仓库保管账上没有记载但实物存在；价值75万元的另一部分产品，仓库保管账面有记载但无实物。该企业产品品种多...

　　五、公益金属于企业所有者权益的组成部分，企业在正常生产经营期间，按规定应当用于职工集体福利设施方面的资本性支出，不得用于支付职工的保险费用。 　　解读： 　　这一规定与《企业会计制度》的原则是一致的，但是更加明确。 　　六...

　　《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》 　　第三条、职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。...

　　《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》 　　第二条、有条件的企业为职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业，提取额在工资总额4%以内的部分，作为劳动保险费列入成本（费用）...

　　问：我公司为生产企业，部分产品通过经销商对外销售。在经营过程中，经销商开具费用发票时，如促销费、场地费等，一般应该在地税开票。但我公司经销商没有开具地税发票，而是倒开一张有数量金额的销售发票代替该费用发票...

　　总机构管理费会计规定,上交的管理费用是指总机构为其下属企业和分支机构提供某种服务，下属企业和分支机构按规定上交的管理费。...

社会保障性缴款能否税前扣除？ 企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 ...

　　问：我公司是一家刚成立的信息服务性质的企业,主要是受另一家大公司的委托接订单,并将订单全部委托第三方去做,我公司只按10%收取服务费,假如委托方一次支付给我公司10万,另外九万是要付给第三方的...

　　问：直接免征的增值税是否应该并入企业利润缴纳企业所得税？需要进行会计处理吗？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退...

　　建筑企业按照承包业务性质不同可以划分为综合施工企业和专业施工企业两类。综合施工企业，是指集土建施工，设备安装，给排水工程，电气安装与一体的综合性施工企业；专业施工企业，是指单独从事某一专业施工生产的企业...

　　工资及三项附加费用的税法规定 　　工资薪金支出的概念：工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。...

　　不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本 　　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 　　应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 　　免抵税额： 　　借：应交税金 应交增值税...

　　问：纳税人在销售货物时代地方财政收取的费用是否作为价外费用征收增值税？ 　　答：根据《国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复》（国税函发[1994]87号...

　　房地产企业采取预售方式销售开发产品的，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税。该公司只有预收房款5000仟万，预交所得税如何会计处理。 　　按照应付税款法核算...

　　《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》国税发?2006?31号（以下简称《通知》）中规定， 本通知自2006年1月1日起执行，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发?2003?83号）同时废止...

　　问：某公司投资于A制药企业，A制药企业连续两年发生巨额亏损，近日已宣告破产，但该公司尚未取得清算所得...

　　问：物流企业将其承接的运输业务转给其他企业承运可否按差额缴纳营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号2004-07-08）第八条第（二）项...

　　日前，河南省南阳市独山水泥有限公司会计张骞向当地税务部门咨询：我公司是一家生产、销售各种水泥及制品的外商投资企业，2006年7月，为提高经济效益，节能降耗，加强环保，公司先后从国内知名企业采购先进的新设备对现有设施进行技术改造...

　　企业房屋、建筑物占用的土地使用权应该作为无形资产核算，还是应该计入相应固定资产的建造成本？对此，一些人往往模糊不清，甚至有些人认为，土地使用权价值不计入房屋原价可以少缴房产税...

　　新存货准则的规定与税法间的差异主要表现在以下几个方面： 　　1、对投入存货的初始计量不同。新准则规定，投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，如果合同或协议约定价值不公允，应按公允价值确定...

　　坏账准备是《企业所得税税前扣除管理办法》(国税发[2000]24号)也是目前税法中明确的唯一充许税前扣除的准备金。 　　《企业所得税税前扣除管理办法》第四十五条规定：纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除...

　　国家税务总局下发《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号，以下简称新规定）以来，有部分人认为， 预计计税毛利率...

　　问：近日，某股份有限公司财务人员向当地国税部门咨询，该公司通过县教育局，将一处坐落在农村的厂房及厂区的土地使用权捐赠给了一所乡村小学，此项捐赠是否可以视同销售，能否作为广告费、业务宣传费...

　　很多涉外企业财务人员在对 应付福利费 科目进行会计处理时，常常存在一些疑虑，按现行会计制度和税法规定：外资企业不按工资总额的14%提取职工福利费，而是在税后提取职工奖励基金等，但是，发生的福利费，直接计入当期管理费用...

　　财政部、国家税务总局于2006年9月1日发出《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》要求， 自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。 笔者就计税工资调整后的所得税计算与账务处理作如下介绍。 　　一...

　　问：房屋、建筑物的预计使用年限往往低于其占用的土地使用权的预计使用年限，如企业所征用土地的使用期限是50年，而房屋、建筑物的折旧年限仅20年，则在房屋、建筑物折旧完毕并报废后，其所占用的土地使用权的价值是随房屋...

　　问：在商业零售企业往来业务中，增值税进项发票取得和未取得的应如何管理？如何进行会计处理？ 　　答：取得了税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入 应交税金 应交增值税（进项税）； 未取得税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入购置货物的成本中...

　　房地产企业购入的土地使用权应交纳的契税的会计处理视开发情况而定： 　　1.如果土地购入后就进行开发则作为开发成本处理 　　2...

　　借款利息支出是一个正常经营的企业必然会发生的一项支出，但同于企业借款对象的不同，企业借款用途的多样性，企业发生的借款费用是否可以税前列支，如何列支？也就成了企业必须要面对问题。为此，税法对此作了比较详细的规定。 　　一、借款的对象...

　　问：某公司临时租赁了某部队的场地作为仓库，在支付租金时，部队出具了 中国人民解放军往来票据收据 .公司可以凭这份票据收据在税前列支相关费用吗？ 　　答：该公司所取得的这张收据是不能作为正式的发票在税前列支的...