问：纳税人在销售货物时代地方财政收取的费用是否作为价外费用征收增值税？ 　　答：根据《国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复》（国税函发[1994]87号...

　　房地产企业采取预售方式销售开发产品的，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税。该公司只有预收房款5000仟万，预交所得税如何会计处理。 　　按照应付税款法核算...

　　《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》国税发?2006?31号（以下简称《通知》）中规定， 本通知自2006年1月1日起执行，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发?2003?83号）同时废止...

　　问：某公司投资于A制药企业，A制药企业连续两年发生巨额亏损，近日已宣告破产，但该公司尚未取得清算所得...

　　问：物流企业将其承接的运输业务转给其他企业承运可否按差额缴纳营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号2004-07-08）第八条第（二）项...

　　日前，河南省南阳市独山水泥有限公司会计张骞向当地税务部门咨询：我公司是一家生产、销售各种水泥及制品的外商投资企业，2006年7月，为提高经济效益，节能降耗，加强环保，公司先后从国内知名企业采购先进的新设备对现有设施进行技术改造...

　　企业房屋、建筑物占用的土地使用权应该作为无形资产核算，还是应该计入相应固定资产的建造成本？对此，一些人往往模糊不清，甚至有些人认为，土地使用权价值不计入房屋原价可以少缴房产税...

　　新存货准则的规定与税法间的差异主要表现在以下几个方面： 　　1、对投入存货的初始计量不同。新准则规定，投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，如果合同或协议约定价值不公允，应按公允价值确定...

　　坏账准备是《企业所得税税前扣除管理办法》(国税发[2000]24号)也是目前税法中明确的唯一充许税前扣除的准备金。 　　《企业所得税税前扣除管理办法》第四十五条规定：纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除...

　　国家税务总局下发《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号，以下简称新规定）以来，有部分人认为， 预计计税毛利率...

　　问：近日，某股份有限公司财务人员向当地国税部门咨询，该公司通过县教育局，将一处坐落在农村的厂房及厂区的土地使用权捐赠给了一所乡村小学，此项捐赠是否可以视同销售，能否作为广告费、业务宣传费...

　　很多涉外企业财务人员在对 应付福利费 科目进行会计处理时，常常存在一些疑虑，按现行会计制度和税法规定：外资企业不按工资总额的14%提取职工福利费，而是在税后提取职工奖励基金等，但是，发生的福利费，直接计入当期管理费用...

　　财政部、国家税务总局于2006年9月1日发出《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》要求， 自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。 笔者就计税工资调整后的所得税计算与账务处理作如下介绍。 　　一...

　　问：房屋、建筑物的预计使用年限往往低于其占用的土地使用权的预计使用年限，如企业所征用土地的使用期限是50年，而房屋、建筑物的折旧年限仅20年，则在房屋、建筑物折旧完毕并报废后，其所占用的土地使用权的价值是随房屋...

　　问：在商业零售企业往来业务中，增值税进项发票取得和未取得的应如何管理？如何进行会计处理？ 　　答：取得了税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入 应交税金 应交增值税（进项税）； 未取得税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入购置货物的成本中...

　　房地产企业购入的土地使用权应交纳的契税的会计处理视开发情况而定： 　　1.如果土地购入后就进行开发则作为开发成本处理 　　2...

　　借款利息支出是一个正常经营的企业必然会发生的一项支出，但同于企业借款对象的不同，企业借款用途的多样性，企业发生的借款费用是否可以税前列支，如何列支？也就成了企业必须要面对问题。为此，税法对此作了比较详细的规定。 　　一、借款的对象...

　　问：某公司临时租赁了某部队的场地作为仓库，在支付租金时，部队出具了 中国人民解放军往来票据收据 .公司可以凭这份票据收据在税前列支相关费用吗？ 　　答：该公司所取得的这张收据是不能作为正式的发票在税前列支的...

　　《国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函》（国税函[1996]第008号）明确，企业所得税是采取 按年计算，分期预缴，年终汇算清缴 的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段...

　　目前，无论是企业整体改制，还是合并、分立改制，按国家有关规定都需要对企业资产进行评估...

　　问：企业接受实物投资和捐赠的增值税应如何进行账务处理？ 　　答：根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）之规定，企业接受投资转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记 应交税金 应交增值税(进项税额) 科目...

　　新的资产折旧、摊销明细表令人耳目一新，新表在强调逻辑性的同时，更侧重于实用性。在固定资产的计价和折旧的处理上，会计与税收差异越来越大，本表在设计上就着重突出了由于计价原则不同和时间性差异形成的资产折旧或摊销的纳税调整...

　　农产品的经销企业和以农产品为原料的生产企业都会涉及到农产品的一系列会计处理和相关的税收业务，农产品业务的会计税收处理与其它业务有较大的差别，其中的经销企业和以农产品为原料的生产企业又有所区别...

　　问：计提的职工教育经费列支范围有具体规定吗？公司零星购买的书刊是否根据一定标准分别记入办公费或职工教育经费？ 　　答：根据财政部1981年5月8日颁发的《关于职工教育经费管理和开支范围的暂行规定》第四条...

　　问：近日，一纳税人来电询问，该公司今年在产品开发和原材料的采购方面出现了一些问题，产品的销售情况一直不是很好，而材料销售额却达到了827万元。他问，该公司在计算税前可以列支的业务招待费时，能否将827万元的材料销售收入作为 销售（营业）收入...

　　对于外商投资企业的 应付福利费...

　　谨慎性原则是企业会计核算中运用的一项重要原则，是针对经济活动中的不确定性因素，要求人们在会计核算处理上持谨慎态度，使会计信息使用者、决策者保持警惕，把风险损失缩小或限制在较小的范围内，对具体会计核算行为起着非常重要的指导性作用...

　　问：《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）文件附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条十三项规定：第十五行 各类社会保障性缴款 ：第一列填报本纳税年度实际缴纳的各类社会保障性缴款...

　　问：我单位为一般纳税人企业，主导产品为汽车内饰用的塑料件，主导材料为塑料板材，通过加温成型、打孔...

　　按照《企业会计制度》的规定，短期投资期末采用成本与市价孰低法计价。即当市价低于成本时按市价计价，当市价高于成本时按成本计价。并且在利润表中，市价低于成本的跌价部分的未实现损失列入当期损益...

　　新所得税申报表附表一 销售(营业)收入及其他收入明细表 中涉及非货币性资产交易的有 销售(营业)收入 中 视同销售收入 下的 处置非货币性资产视同销售收入 和 其他收入 中 营业外收入 下的 非货币性资产交易收益 ...

　　对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点： 　　第一，必须清楚 委托加工物资 账户结构： 　　该账户借方登记的是：领用加工物资的实际成本；支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金（包括应负担的增值税、消费税...

　　问：我是一家房地产公司，于1998年购土地一块，定价150万元。因两年内未施工，按双方合同及国家政策，土地被无偿收回。我公司向仲裁委申请仲裁，结果为败诉...