按照现行会计准则，投资方对被投资单位构成控制（子公司）、共同控制（合营企业）和重大影响（联营企业）的投资，作为长期股权投资核算，对不构成控制、共同控制或重大影响的股权投资，按照持有意图、持有时间长短、公允价值能否确定划分为交易性金融资产或

公司将员工辞退，按《劳动合同法》有关规定，需向员工支付离职补偿金。公司支付的该补偿金，是否要计入公司的年度工资总额？ 一、统计规定 《关于工资总额组成的规定》（一九九〇年一月一日国家统计局令第一号发布）第十一条规定：下列各项不列入工资总额的

编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将关联交易纳税调整加收利息有关事项老文修订重发与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指

企业在生产经营过程中，拥有和购买资产是再所难免的，那么，你所购买和拥有的资产在会计上确认了，税法上会不会确认呢？ 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，企业资产在税、会确认上的极大差异，但愿能让你知识有所增长。 一、确认原则 1、《企业会计准则-基本准

1、企业所得税优惠事项概况 《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》公布的优惠事项，包括企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项，共69项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、

2016年全面营改增后，金融工具准则等2017年又进行了修订，本文结合案例探讨一下交易性金融资产初始成本的财税差异。 一、会计规定 《企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会[2017]7号）第三十三条规定，企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价

在今天的商业社会中，房地产企业对外或多或少都有股权投资，并会收到投资收益。那么投资收益在汇算清缴时，如何进行纳税调整和写填报表呢？ 大家知道，投资收益在所得税汇算清缴时，主要是在企业所得税年度纳税申报表A105030投资收益纳税调整明细表里面进行

新执行的收入准则最为核心的改革了现有的收入确认模型，最为震撼的是收入确认新收入准则打破商品和劳务的界限，要求企业在履行合同中的履约义务，即客户取得相关商品（或服务）控制权时确认收入。 特别是新准则控制权转移为标准能够更加科学合理地反映企业的

由于内地有一大批白痴根本不懂估值的分析师盲目进行所谓对标，造成目前中国股市畸形的状态，一方面一大批批游资不是输得惨不忍睹就是罚得体无完肤，另一方面不是一大批垃圾股处于赌徒零和博弈状态就是另一批价值增长股让战略机构赚的不亦乐乎。对于财务报告

两者的性质有所不同 在专项应付款中核算的政府拨入资金属于所有者投入的资本,而政府补助准则所适用的是政府无偿给予的资产,这是两者的根本区别。 《企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理》2711专项应付款科目使用说明明确：科目核算企业取得政府作为

序号 类别 检查关键点 检查具体项目 ERP系统核查点( 主要以系统对账模块为主 ） 1 计提 无形资产摊销 明细账检查 总账分录核查 2 固定资产计提折旧 明细账检查 总账分录核查 3 薪金计提 每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。 总账分录核

一、税法与会计原则税法原则 1.税法基本原则 （1）税收法定原则 税收法定原则是税法基本原则的核心 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。 包括税收要件法定原则和税务合法性原则 （2）其他基本原则 税法公

经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产使用权让与承租人使用且出租物所有权不变更的业务活动。 按照出租物的不同，经营租赁服务分为不动产经营租赁服务和有形动产经营租赁服务。 一、纳税规定 财税[2016]36号文件规定，纳税人将建筑物、构筑物

题目 2017年5月15日，A企业购入某固定资产，原值100000元、预计净残值为10 000元，预计使用年限为5年，计算2017、2018年折旧额。 川哥提示： 固定资产从购入并达到预定可使用状态的下个月开始折旧，即是从2017年6月开始折旧。 （1）计算折旧年度折旧额 第1年

1.概念界定 会计准则：销售商品收入，包括企业销售本企业生产的商品和为转售而购进的商品取得的收入。 税法：销售货物收入，它是指企业销售商品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 2.收入的确认 第一，税法上确认收入的实现，主要考虑企

（1）一般情形（应税合并） 被合并方应按公允价值计算资产的转让所得，缴纳所得税。 合并方接受被合并方的有关资产，按经评估确认的价值（即公允价值）确定计税成本。 （2）免税合并的情形 税法规定，企业合并时，股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的情

一、会计要素处理的税会差异费用 会计准则：企业在日常活动中发生的、会导致企业所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 针对成本的核算设置了主营业务成本、其他业务成本科目，针对费用的核算设置了销售费用、管理费用和财务费用科目

1、跨年时，在报表报出之后，最令会计厌恶的，就是发现要调账。 有个会计就向我咨询这样的问题： 蓝老师，我发现公司2017年的成本结构有问题，有一项成本高达150万元，集中发生在5、6月间，但按正常的成本结构，顶天了全年最多只应该发生50万元，150万元完全

一、会计制度准则中资产账面价值、固定资产净值和计税基础定义 （一）、账面价值定义 《企业会计制度》(财会〔2000〕25号) 第十四条 本制度所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。 第十

企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

企业将自产货物用于业务宣传，根据企业所得税法实施条例第二十五条的规定，应该做视同销售处理。视同销售收入与视同销售成本新旧申报表都明确给出了填列位置，而视同销售收入与视同销售成本之差是否反映、在哪里反映新旧申报表均未明确说明。新版申报表公布

一、何时调账 做错账判断标准：会计制度 二、如何调账 错账＋调账＝正确的分录 1、当年哪儿错调哪儿，错到哪一步，调到哪一步 2、跨年 （1）非损益类错账，哪儿错调哪儿 （2）损益类错账，通过以前年度损益调整账户进行调整 （3）上年非损益类账错了，但该账

自行调整补税是企业为实现税法遵从而采取的主动行为，也是税务机关为纳税人营造便利纳税环境、优化服务的一种方式。自行调整可以帮助企业规避税收风险，避免调查期间产生利息，节约相应资金成本。随着特别纳税调查工作力度的加大，越来越多的企业面临是否需

我们国家， 会计 的任性与 税法 的刚性 却是两个体系，规则是各成一体，按理讲，各家自扫门前雪，责任到位，企业所得税本就是税的事，与会计没有什么直接绑定关系。但是正是因为我们并不强制进行一次税法规则的核算完成税法上的应纳税所得额的计算，实际上就

一、会计要素处理的税会差异负债 税法规定： （1）法定义务：企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务所形成的负债 税务处理：一般不允许负债本身直接在税前扣除，但是由于负债产生的费用，符合税法规定的可以在税前扣除 例：高于同期同类贷款利率的银行

产生原由：经济业务的发生和货币的收付不是完全一致的，即存在现金流动与经济活动的分离 确认和记录会计要素的标准 收付实现制：根据货币收付与否作为收入和费用确认和记录的依据 权责发生制：以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据 流转税制：

企业所得税是按年度计算的。每年度内按季或按月预缴，除特殊情况外预缴时不做纳税调整，次年5月底前进行所得税汇算清缴，多退少补;年度中间如遇有税务检查，一般情况不对当年的所得税缴纳情况进行检查，对上年度企业所得税进行检查时如果出现补缴税款情况，税款滞纳金的计算起止时间为当年汇缴截止日次日(6月1日)起至补缴日止。

最高人民法院《关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》第八条第一款规定：“职工因第三人的原因受到伤害，社会保险行政部门以职工或者其近亲属已经对第三人提起民事诉讼或者获得民事赔偿为由，作出不予受理工伤认定申请或者不予认定工伤决定的，人民法院不予支持”

企业为了降低生产经营过程中的风险，有时会为一些员工购买一些商业保险。 (一)商业保险的会计处理 根据会计准则规定，以购买商业保险形式提供给职工的商业保险待遇，属于职工薪酬范围，应计入相关资产或成本费用。 (二)商业保险的税务处理 《企业所得税法实

《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项， 可不设置相关会计科目。

公司购买软件，总价20万元，分期付款。 首付10万元，第12个月再付8万元，第24个月再付2万元。对方按实际付款金额开具增值税专用发票。 如何进行核算？ （以上价格为不含税价格，增值税率为17%，实际付款与开票金额乘以1.17即可) 处理这类会计与税务问题，应

主要资产的税务处理 资产价值的归集 资产价值的资本化（折旧、摊销） 会计与税法差异 （一）、存货的税务处理 1.存货的计税基础 序号 取得途径 计税基础 （1） 支付现金方式取得 购买价款＋相关税费 （2） 支付现金以外的方式取得 公允价值＋相关税费 （3）