问：日前，一家生产型自营出口企业财务人员向当地税务机关咨询：该企业出口产品增值税实行免、抵、退税征收管理办法，前不久，一笔折合人民币200万元，涉及退税额12万元的出口货物发生退货退关，企业按照税务部门的要求补缴了12万元退税...

　　近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则的陆续发布实施，有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化；同时，国家税收政策改革过程中，对企业所得税法规也做出了某些调整，使得会计制度及相关准则就收益、费用和损失的确认...

　　捐赠与赠品在会计处理中往往容易混淆，企业财务人员要对相关业务进行正确的会计处理和纳税调整，首先要明确两者的概念。所谓捐赠，财政部《关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[2003]95号...

　　问：我公司是2005年10月新成立的房地产企业，开业两个多月来还未取得一笔收入，但已经发生了与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费（均取得了合法凭证）...

　　问：企业员工的养老保险欠了账，企业准备补缴，这些费用企业是否可以在税前扣除？ 　　答：《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号...

　　案例：我公司为增值税一般纳税人的商业代理商，为生产企业从事货物的销售代理业务。按照代理协议，生产企业会根据代理商销售业绩情况，采取返利方式鼓励代理销售。生产企业返利的方式有现金返利、实物返利和折扣返利三种形式...

　　视同销售是指企业或纳税人在会计核算不作为销售核算，而在税务上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 　　一般来说，国家税务总局规定：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品...

　　日前，浙江省某县一工业生产企业的会计小舒来到该县国税局管理员小陈的办公室询问，小舒所供职的企业为增值税一般纳税人，企业售给外地客户甲产品一批，价税合计150320元，该产品适用17%的增值税税率，并以银行存款代垫运杂费7800元，运输公司将发票直接开...

　　问：为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，准确核算损益，促进金融企业稳健经营和健康发展，财政部在其下发的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财刽[2005]49号)第十三条中规定， 金融企业提取的相关资产减值准备计入当期损益。...

　　近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则的陆续发布实施，有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化；同时，国家税收政策改革过程中，对企业所得税法规也做出了某些调整，使得会计制度及相关准则就收益、费用和损失的确认...

　　问：本公司是一间外资化工企业,现有如下问题需要向税官请教： 　　1...

　　根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税...

　　一、房地产企业收入确认及流转税问题 　　房地产企业收入是指企业对外转让、销售、结算开发产品等所形成的经济利益的总流入。会计法规与税收法规分别从不同的角度规定了房地产企业收入的确认原则。 　　(一...

　　问：我们是一家外资企业，三年前购买办公楼一套，现需要重新进行装修，对于拆除的装修部分的损失，是否可以作为财产损失税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于外商投资企业拆除营业用房所得税处理问题的批复》（国税函[2006]154号...

　　问：旧房转让中，要求对房屋价值进行评估确定扣除金额，评估费用是否可以在计算土地增值税时予以扣除？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号...

　　《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施 先比对、后扣税 有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）和《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号...

　　问：货币化分房发放的一次性住房补贴，可以税前扣除吗？ 　　答：凡是按照《北京市委、市政府关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设实施方案》的规定，货币化分房发给职工的一次性住房补贴，委托市住房资金管理中心专户管理，免征个人所得税。

　　代购代销业务，是征收增值税还是征收营业税，为什么同一行为要交不同的税种？在什么情况下要交增值税，什么条件下要交营业税？是对商品交易行为还是对代购代销劳务？这也是营业税与增值税所涉及的区分比较难的一个问题...

　　企业存货检查的主要目标，就是确认、验证存货余额的真实性和正确性。按照惯例，财务人员对企业的存货检查，主要是通过盘点，运用抽查（抽查比例应占到全部存货的50%以上）、计算...

　　六、代建工程和提供劳务收入的纳税调整 　　在此方面，会计和税法的规定基本上是一致的，惟一的区别是：对于开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料...

　　为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，促进金融企业稳健经营和健康发展，财政部、国家税务总局分别从财务和税收方面对金融企业呆账准备做出规定...

　　问：A公司新投资设立B企业，所用员工的劳动合同均在原A公司，请问这些员工工资能在新公司列支吗? 　　答：虽然笔者了解到在实践中各地税务机关对企业员工的范围界定标准不完全一致，但通常应该具备三个条件：(1)用工企业与员工签订了劳动合同...

　　问：某外商独资公司子2003年建造完成一栋厂房，由子质量问题发生纠纷而未付清工程款，故公司未取得施工方开具的发票，但公司已按合同估价入账。请问：按暂估价入账的固定资产所提取的折旧在所得税汇算清缴时是否准予扣除?...

　　购入资产的会计规定 　　1．购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、仓储费等费用，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本...

　　问：一家公司由市科技集团公司投资4000万元的注册资金兴办起来的。2005年，由于钢结构产品的行情较好，钢构公司接到的产品订单很多，需要的流动资金量比以往年翻了3番...

　　案例：某企业将其自产应税消费品用于发放职工福利，成本8000元，计税销售价格12000元，应缴增值税2040元、消费税2800元。会计账务处理分录如下： 　　借：应付福利费　　12840 　　　贷：产成品　　8000 　　　　　应交税金 应交增值税（销项税额...

　　某集团典当公司销售绝当物品，按照4%的征收率减半征收增值税，会计核算对增值税减免部分应当如何处理？ 　　如：销售绝当物品1000元，应缴纳增值税19.23元，会计处理： 　　借：银行存款　　1000 　　　贷：其他业务收入　　980.77 　　　　　应交税金...

　　问：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资等，是否视同销售？如果企业将外购商品用于赠送客户，企业购买货物时产生了进项税额，但将该批货物无偿赠送给他人时，需计提销项税...

　　包装物是为包装本企业产品而储备的的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等,其范围包括： 　　1、生产过程中用于包装产品作为包装产品组成部分的包装物； 　　2、随同产品出售不单独计价的包装物； 　　3、随同产品出售单独计价的包装物； 　　4...

　　问：自2000年以来，我公司一直是按照《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）的有关规定，在计提企业职工工会经费的时候，都是以全部职工工资总额作为计提基数的。...

　　问：某外资林业公司于今年7月份新成立，业务范围仅限于林木种植和采伐。由于经济林木的生长周期较长，所以截至目前还没有进行林木采伐，也未取得销售收入。但这几个月里公司已经发生了广告费...

　　按新规定，生产企业增值税一般纳税人若从废旧物资回收单位购入所需材料，可据物资回收单位开具的普通发票（税务机关监制）上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。企业从其他企业购入生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣。...

　　一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值 　　根据公司法的规定，企业以非货币性资产投资的，应当对非货币性资产进行资产评估，以评估价作为投资额...