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　　所得税纳税审核中查出的大量错漏税问题，多属因账务处理错误而形成的。在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润、税金的调整问题。如果只办理补...

https://www.shui5.cn/article/74/8494.html

2008-10-22

税务会计

资助科研开发经费支出能否税前扣除？

　　问：河南省郑州市一家生产企业，2005年该企业有一大笔资助科研单位的研究经费支出，请问这笔支出可否从2005年度的应纳税所得额中扣除？　　答：根据财政部...

https://www.shui5.cn/article/c5/8492.html

2008-10-22

税务会计

为职工缴纳各种保险的会计处理与税法处理差异分析

　　一、基本养老、失业保险　　会计处理：作为劳动保险费记入成本费用　　税法处理：允许税前列支，不进行纳税调整　　二、基本医疗保险　　会计处理：记入应付福利费　　税法处理：允许税前列支，纳税调减　　三、补充养老、失业保险...

https://www.shui5.cn/article/02/8493.html

2008-10-22

税务会计

支付给职工的经济补偿金是否能在税前扣除？

　　问：支付给职工的经济补偿金是否能在税前扣除？　　答：按照《转发财政部、国家税务总局财税字（1997）22号、33号、36号文件的通知》（京财税[1997]801号...

https://www.shui5.cn/article/78/8489.html

2008-10-22

税务会计

企业发生的通信费用如何税前扣除？

　　问：企业发生的通信费用如何税前扣除？　　答：按照《转发国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》（京地税企[2003]641号...

https://www.shui5.cn/article/4b/8490.html

2008-10-22

税务会计

新准则下应付职工薪酬的内涵及其财税差异

　　2006年10月30日财政部发布的《企业会计准则第9号职工薪酬》应用指南指出：本准则将企业因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬和对价，全部纳入职工薪酬的范围 ...

https://www.shui5.cn/article/5c/8491.html

2008-10-22

会计与税务差异

委托贷款利息可以税前扣除吗？

　　问：我单位是一家内资企业，注册资金1000万元。2006年初，我单位从关联方A取得借款用于对外投资，借款金额4000万元。但关联方A并非直接将款项借给我单位，而是采用委托贷款方式委托一家金融机构将款项贷给我单位...

https://www.shui5.cn/article/05/8488.html

2008-10-22

税务会计

“预提费用”检查重点说明

　　预提费用是指预先分月计入成本费用，但由以后月份支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。预提费用按费用种类设置明细账，进行明细核算。由于预提费用按其用途和受益部门记入制造费用、营业费用、管理费用、财务费用...

https://www.shui5.cn/article/b3/8486.html

2008-10-22

会计准则实务解读

如何正确计算广告费宣传费扣除限额

　　一年一度的企业所得税汇算清缴已经开始，准确计算企业年度广告费、业务宣传费的扣除限额对正确进行企业所得税汇算清缴非常重要。　　根据《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号）的规定，广告费及业务宣传费的扣除计算基数是销售（营业...

https://www.shui5.cn/article/52/8484.html

2008-10-22

税务会计

如何区分企业发生的业务宣传费和广告费并予以税前扣除？

　　问：根据国家税务总局（国税发〔2000〕84号）《关于印发企业所得税税前扣除办法的通知》第四十条规定:纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转...

https://www.shui5.cn/article/61/8485.html

2008-10-22

税务会计

企业研发新产品发生的费用是否可以企业所得税前扣除？

　　问：企业研发新产品发生的费用是否可以企业所得税前扣除？　　答：根据转发北京市人民政府关于印发《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构规定的通知》的通知[京国税发[2002]301号]，研发机构研究开发新产品、新技术...

https://www.shui5.cn/article/80/8482.html

2008-10-22

税务会计

公司对外投资发生损失可否税前扣除？

　　问：我公司前几年投资上海一家公司，连年亏损，今年公司注销，问题：　　1、公司注销后的投资损失账务如何处理？　　2、投资损失是否可以在税前扣除？　　3、投资损失可以抵销公司当年度的盈利吗？　　4...

https://www.shui5.cn/article/82/8483.html

2008-10-22

税务会计

福利企业流转税退税的财务处理

　　根据现行制度，福利企业因享受流转税...

https://www.shui5.cn/article/74/8479.html

2008-10-22

税务会计

增值税票扫描仪采购费是否可税前扣除？

　　问：湖北省襄樊市高新区国税局的税收管理员在对某企业进行税源调查时，了解到该企业由于距离税务局较远，每次办理增值税专用发票抵扣联认证手续时都需要来回往返，十分不便。为此，企业打算采用网上认证...

https://www.shui5.cn/article/14/8480.html

2008-10-22

税务会计

哪些总机构可以提取管理费并税前扣除？

　　问：哪些总机构可以提取管理费并税前扣除？　　答：凡具备法人资格和综合管理职能，并且为下属分支机构和企业提供管理服务又无固定经营收入来源的总机构可以提取管理费。　　

https://www.shui5.cn/article/0a/8481.html

2008-10-22

税务会计

外销货物收入转为内销收入的会计处理

　　按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》的规定，对A类出口企业和B类出口企业税务机关可以实行简化管理手续，不必非要等到出口退税凭证齐全后才可以申请免、抵、退税。　　对A类企业实行先预退税后核销的管理方法...

https://www.shui5.cn/article/98/8478.html

2008-10-22

税务会计

利润影响因素的税务处理规定及与新准则的差异

　　新会计准则的实施会使企业的利润基础发生变化，有些准则可能使利润增长，如债务重组、非货币性资产交换、长期股权投资、投资性房地产、借款费用、无形资产、企业合并、合并财务报表、政府补助、所得税等；有些准则可能使利润减少，如股份支付...

https://www.shui5.cn/article/79/8475.html

2008-10-22

会计与税务差异

经营性租赁如何会计核算

　　一、经营租赁会计的核算原则：　　1、对承租人的会计处理规定是：　　（1）在经营租赁中，承租人是为了满足经营上的临时需要而租入资产，不涉主资产所有权上的风险和报酬转移问题，也没有购置租赁资产的特殊权利...

https://www.shui5.cn/article/c4/8476.html

2008-10-22

会计准则实务解读

暂时性差异及所得税会计处理解析

　　一、所得税会计处理的准则与制度比较　　我国《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采取应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税的核算...

https://www.shui5.cn/article/5d/8473.html

2008-10-22

会计与税务差异

股票投资会计处理相关问题探讨

　　一、案例　　2000年A上市公司通过抵债方式长期持有了B上市公司的法人股1000万股，占B公司总股本的6%。因系抵债故而成本偏高，每股持有成本为4．7元。B公司是一家从事水泥生产制造的企业，资产总额、净资产及其股份总数都较大，历年来业绩也较为稳定...

https://www.shui5.cn/article/50/8474.html

2008-10-22

税务会计

接受捐赠会计与税务处理实例分析

　　企业生产经营过程中存在着大量捐赠业务，特别是一些新设立的企业。按现行会计制度，企业接受的捐赠（包括接受货币性资产、非货币性资产），应计入资本公积，不确认收益...

https://www.shui5.cn/article/9c/8472.html

2008-10-22

税务会计

年末计提年初拨付工会经费如何税前扣除？

　　问：我公司2006年12月按规定计提的工会经费，只能在今年1月拨付给县总工会并取得《工会经费拨缴款专用收据》，因此也只能在今年的账目中体现。这种情况在企业所得税汇算清缴时能税前扣除吗？...

https://www.shui5.cn/article/8a/8469.html

2008-10-22

税务会计

房地产核算的准则制度差异及相关帐务处理

　　会计核算的差异　　1．引入公允价值计量模式　　新准则规定，在有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，而《企业会计制度》和《小企业会计制度》将历史成本作为会计核算的基本...

https://www.shui5.cn/article/bf/8471.html

2008-10-22

会计与税务差异

企业支付职业学校学生实习期间的工资准予税前扣除吗？

　　问：企业支付职业学校学生实习期间工资准予税前扣除吗？　　答：财政部、国家税务总局联合下发的《关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》(财税〔2006〕107号...

https://www.shui5.cn/article/a7/8466.html

2008-10-22

税务会计

工资三项费用应按什么规定税前扣除？

　　问：工资三项费用应按什么规定扣除？　　答：根据《企业所得税暂行条例》第六条第三款规定：纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除...

https://www.shui5.cn/article/fb/8467.html

2008-10-22

税务会计

前期损益调整事项的会计处理

　　一、因前期会计差错引起的前期损益调整事项的会计处理　　会计差错，是指在会计核算中，由于计量、确认、记录等方面出现的错误。根据其对会计报表可靠性影响程度，分为重大会计差错和非重大会计差错2类...

https://www.shui5.cn/article/fb/8464.html

2008-10-22

税务会计

漏提的折旧是否可以在下年度税前扣除呢？

　　问：某公司于2004年度在企业所得税申报后发现漏提一项固定资产的折旧费用为150000元，公司当年财务报告批准报出日为4月28日，对漏提的折旧费用公司按照资产负债表日后事项进行会计处理。2004年度税务机关检查时，对漏提的折旧费用未予税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/5a/8465.html

2008-10-22

税务会计

买断工龄的会计与税务处理

　　某企业是一家国有企业，为了提高工作效率，做强企业，最近出台政策，拟对已达一定工作年限、一定年龄的职工可申请选择内部退养或买断工龄方式，并按国家有关规定支付一定的经济补偿金...

https://www.shui5.cn/article/c9/8463.html

2008-10-22

税务会计

销售货物或应税劳务的销售额的确定及会计处理

　　1、对外销售　　增值税是价外税，据以计算销项税额的销售额不含销项税额本身...

https://www.shui5.cn/article/15/8460.html

2008-10-22

税务会计

金银首饰和钻石首饰零售业务的会计处理

　　一、自购自销　　企业销售金银首饰、钻石首饰应交的消费税，借记主营业务税金及附加，贷记应交税金应交消费税。　　金银首饰、钻石首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰、钻石首饰的销售额计缴消费税。...

https://www.shui5.cn/article/1d/8461.html

2008-10-22

税务会计

商业企业汇算清缴的会计处理

　　年度终了，企业应根据有关资料，通过纳税调整，计算出企业本年度的应纳税所得额。本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额...

https://www.shui5.cn/article/ba/8457.html

2008-10-22

税务会计

以收取手续费方式的受托代销的会计处理

　　受托方一般不核算销售收入，只将代销手续费收入及其应缴纳的营业税，通过代购代销收入账户核算，但税法规定代销商品应作为应税销售，计算销项税额，如购货方为一般纳税人，就要为其开具增值税专用发票...

https://www.shui5.cn/article/48/8459.html

2008-10-22

税务会计

工业企业销售抵债货物差价应如何会计及税务处理？

　　问：AA工业企业，生产配件，销售给某拖拉机厂一批货物34万元，拖拉机厂无钱支付货款，以拖村机兑帐，开具专用发票，总额为34万元，该工业企业以原材料入库，并据专用发票抵扣进项税，而后，该单位又以32万元价格将拖拉机售出，并开具发票，计收入并计提销...

https://www.shui5.cn/article/e4/8455.html

2008-10-22

税务会计

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