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退关所涉杂费如何账务处理？

　　日前，一家生产型自营出口企业财务人员向当地税务机关咨询：该企业出口产品增值税实行免、抵、退税征收管理办法，前不久，一笔折合人民币200万元，涉及退税额12万元的出口货物发生退货退关，企业按照税务部门的要求补缴了12万元退税...

https://www.shui5.cn/article/81/8120.html

2008-10-21

存货损失的财税处理

　　在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的谨慎性，企业在期末要计提存货跌价准备，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除...

https://www.shui5.cn/article/28/8117.html

2008-10-21

外籍个人储蓄存款利息怎样缴税？

　　我是一名美国籍公民，现在中国江西一所高校任教。新的储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法对利息税率进行了调整。　　请问，外籍个人在中国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得应怎样缴税？是否有新的税收政策？...

https://www.shui5.cn/article/79/8116.html

2008-10-21

小规模纳税人增值税的会计处理

　　由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。按应付或实际支付的价款和进项税额，借记物资采购、原材料、管理费用等，贷记应付账款、银行存款、现金等...

https://www.shui5.cn/article/a4/8115.html

2008-10-21

固定资产会计处理与税务处理的差异（下）

　　在会计处理上，固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。固定资产的更新改造等后续支出，满足准则规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值...

https://www.shui5.cn/article/e6/8114.html

2008-10-21

公司与已撤销子公司间的往来债务如何处理？

　　我公司与子公司有一笔债权债务关系，一直在往来账上，经过几年形成了我公司对子公司的债务，现子公司清算撤销了，会计上也核资了。　　请问：现在我公司应如何进行账务处理？...

https://www.shui5.cn/article/6c/8112.html

2008-10-21

固定资产会计与税务处理的差异（上）

　　固定资产的界定与确认　　《企业会计准则第4号固定资产》，是为了规范固定资产的确认、计量和相关信息的披露。固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度...

https://www.shui5.cn/article/08/8113.html

2008-10-21

流动资产减损的涉税会计核算

　　流动资产是企业资产中流动性较强的资产，主要包括货币资产、短期投资、应收款项、存货等。在生产经营过程中，由于各种原因，流动资产可能会发生损失和减值。本文对流动资产减损中的涉税会计问题作一分析和探讨。　　一、短期投资减值中的涉税会计问题...

https://www.shui5.cn/article/ac/8111.html

2008-10-21

内资房地产企业会计制度和税收差异浅析

　　房地产企业因为其项目开发周期长、项目滚动进行、成本结转存在特殊性的原因，其行业会计制度和税收有关规定存在一定差异。目前我国的内资房地产企业所得税管理主要建立在《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号...

https://www.shui5.cn/article/cc/8110.html

2008-10-21

新准则下接受捐赠如何进行会计处理

　　会计制度和旧会计准则对企业接受资产捐赠如何进行会计处理有明确规定，即分别通过待转资产价值科目和资本公积科目进行核算。但是，新会计准则没有设置待转资产价值科目，也没有要求最终计入资本公积...

https://www.shui5.cn/article/20/8109.html

2008-10-21

年内取得多种收入如何自行纳税申报？

　　小赵是市M区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司股份。　　2006年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：　　（1）全年取得工薪收入188400元，扣除按照国家规定缴付的三费一金，年工资薪金所得为158160元。　　（2...

https://www.shui5.cn/article/42/8108.html

2008-10-21

船务代理如何确定计税额？

　　近日，税务人员在对某船务代理公司进行纳税辅导时，发现企业财务人员将付给船运公司的全部运费做了纳税申报营业额扣减处理，其中有部分扣减项目是以白条形式预付给船运公司的运费...

https://www.shui5.cn/article/d8/8105.html

2008-10-21

当年补提上年折旧是否允许列支？

　　问：一企业当年补提上年折旧，会计处理为借：未分配利润，贷：累计折旧，税收政策是否允许列支？　　答：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知2005 文号：[国税发[2005]200号]第十一条...

https://www.shui5.cn/article/9c/8106.html

2008-10-21

内部存货交易中特殊事项的抵销处理

　　一、内部存货交易中包含的未实现内部销售利润计提减值损失的抵销　　企业集团各成员企业发生内部存货交易后，若该项存货发生减值，则内部交易的买方企业期末应按照存货的可变现净值低于该存货成本（内部交易卖方的价格...

https://www.shui5.cn/article/a3/8104.html

2008-10-21

工业企业外购材料进项税额的会计处理

　　1.收料与付款同时进行。　　企业外购材料已经验收入库并支付货款或开具并承兑商业汇票，同时也收到销货方开出的增值税专用发票的发票联和抵扣联。这时，应按材料的实际成本，借记原材料；按应预交或垫支的增值税，借记应交税金应交增值税（进项税额...

https://www.shui5.cn/article/e0/8102.html

2008-10-21

不涉及补价的非货币性交易的纳税调整

　　企业在生产经营过程中所进行的各类交易，按照交易对象的属性，可以分为货币性交易和非货币性交易。非货币性交易不同于企业发生的一般交易行为，它是指交易双方以非货币性资产进行的交换，这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产...

https://www.shui5.cn/article/08/8099.html

2008-10-21

四技收入的财税处理案例

　　财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知[财税字（1999）273号]规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资企业设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人...

https://www.shui5.cn/article/21/8100.html

2008-10-21

代扣代缴个人所得税怎样作账？

　　企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：　　第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税...

https://www.shui5.cn/article/20/8098.html

2008-10-21

视同销售的税务会计处理

　　所谓视同销售，一般是指纳税人在会计上不作为销售处理，而在税收上要视同对外销售，并据以计算缴纳税费的商品或劳务的转移行为。　　根据有关条例规定，视同销售业务应纳的增值税和消费税的会计处理，可直接借记在建工程、应付福利费等科目，贷记...

https://www.shui5.cn/article/d2/8097.html

2008-10-21

免税期间弥补亏损的相关问题

　　问： A公司成立于2000年8月份，并于当月实现第一笔销售收入。因该公司符合资源综合利用的税收优惠，可免所得税5年。因考虑2000年公司亏损，且税法有根据，未满半年的可选择第二年免...

https://www.shui5.cn/article/71/8094.html

2008-10-21

分期付款购进货物如何抵扣进项税？

　　问：商业企业采用分期付款方式购进货物，其进项税额抵扣时间如何确定？如商业企业一般纳税人，从1995年1月1日起，购进货物（包括外出货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额...

https://www.shui5.cn/article/1c/8095.html

2008-10-21

存货非正常损失的不同会计处理

　　对于大多数的生产企业来说，存货是企业生产制造及销售过程中最主要的基础物料，在企业日常的生产经营中，不可避免要发生存货损失，笔者就存货非正常损失有关增值税税务筹划问题进行一些讨论...

https://www.shui5.cn/article/3b/8096.html

2008-10-21

无形资产会计处理与税务处理的差异

　　一、无形资产的后续计量与税前扣除　　（一）无形资产摊销范围的差异　　在会计处理上，企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命...

https://www.shui5.cn/article/7f/8092.html

2008-10-21

长期股权投资初始计量与计税成本的差异

　　一、会计处理　　非同一控制下的控股合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值，以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和...

https://www.shui5.cn/article/67/8091.html

2008-10-21

新准则下研发支出如何核算

　　随着科技创新理念的深入人心，我国从企业到政府都加大了对研发项目的投入。据国家统计局发布的公报显示，我国2006年研究和试验发展经费支出为2943亿元，同比增长20.1%，占GDP的1.4%....

https://www.shui5.cn/article/56/8088.html

2008-10-21

资产减值会计处理与税务处理的差异

　　资产减值及其认定　　在会计处理上，资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。其资产包括单项资产和资产组。资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入...

https://www.shui5.cn/article/0d/8086.html

2008-10-21

新会计准则对资本市场的影响

　　随着2006年年报中新旧会计准则股东权益差异调节表的出现，以及2007年第一季度季报的披露，人们对新会计准则的认识逐渐从模糊变得实在，新会计准则对资本市场的影响也受到了普遍关注...

https://www.shui5.cn/article/80/5643.html

2008-10-12

会计准则与税法若干差异研究

　　会计准则和税法都是由国家制定的，用于调整一定经济关系和维护社会经济秩序的行为规范。但是，由于会计准则和税法体现着不同的经济关系，服务于不同的目的，因此，二者对同一问题的认定和处理往往存在着一定的差异...

https://www.shui5.cn/article/d6/5641.html

2008-10-12

会计准则之公允价值探讨

　　财政部于2006年2月发布了包括1项基本准则和38项具体准则的新会计准则体系，并规定于2007年1月1日起首先在上市公司实施。新会计准则的发布和实施必将成为我国会计史上的又一重要里程碑...

https://www.shui5.cn/article/89/5639.html

2008-10-12

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

　　一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理　　按照准则规定，企业应在期末资产负债表日，对固定资产逐项进行检查，对由于市价大幅度下跌，有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏，已经或者将被闲置...

https://www.shui5.cn/article/e5/5638.html

2008-10-12

新税法与新会计准则的差异解析

　　新颁布的《企业所得税法》在企业收入与费用确认方面发生了不小的变化。新会计准则今年开始在上市公司执行，明年将有更多的企业执行，新法与新会计准则同时实施，进一步加大了企业会计处理与税法差异的难度...

https://www.shui5.cn/article/52/5637.html

2008-10-12