《减免税政策代码目录》按收入种类、政策优惠的领域分类，分别赋予减免性质代码和减免项目名称，对减免税进行精细管理，以便纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时迅速检索使用，确保征纳双方信息对称，税收优惠应享尽知。

《减轻企业负担政策汇编(2024)》是在历年政策汇编基础上，结合今年国务院及有关部门出台的减轻企业负担政策措施编印而成。汇编采取目录清单形式，收录了收费减免(50 条)、税收优惠(88 条)和降低企业制度性交易成本(44 条)、人工成本(16 条)、融资成本(30条)、用能用地成本(22 条)、物流成本(9 条)等 7 个方面共计 259 条正在执行的政策措施，方便企业查询。

在台风自然灾害中，受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进税项额无需做进项转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失，不需要做进项转出。被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。

围绕强化企业兼并重组主体作用，出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，形成了涵盖企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等多税种，覆盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、非货币资产对外投资等各兼并重组类型的税收政策体系，对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

围绕强化企业兼并重组主体作用，出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，形成了涵盖企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等多税种，覆盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、非货币资产对外投资等各兼并重组类型的税收政策体系，对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

围绕强化企业兼并重组主体作用，出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，形成了涵盖企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等多税种，覆盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、非货币资产对外投资等各兼并重组类型的税收政策体系，对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

按照企业兼并重组的不同类型，分门别类地明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，并附有具体税收政策文件和征管文件汇编。

极端降雨过程引发洪涝和地质灾害，造成部分地区重大财产损失。为给纳税人缴费人纾困解难，我们梳理了洪涝灾害发生后，纳税人缴费人可以享受的税费支持政策，希望对您有所帮助。

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。

符合房产税困难减免条件的纳税人，应提交《房产税困难减免申请表》、与减免理由相关的资料等，具体报送资料请按照相关规定要求执行。

纳税人发生下列情形之一，且缴纳城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免税：因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失;承担政府任务;从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的公益性基金会和社会团体，以及承担污水垃圾处理等公益职能的其他单位。

对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。

延续优化完善的税费优惠政策，涉及领域广、政策项目多、覆盖面大。2023年以来，国家聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链等方面，延续优化完善70余项税收优惠政策，如此丰富的“政策大礼包”，自然会受到不同行业、不同领域、不同类型纳税人的广泛关注。

对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税。对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造保障性住房的，依据政府部门出具的相关材料，可按保障性住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。适用3%征收率的应税销售收入和适用3%预征率的预缴项目

截至2023年10月底，我国共出台延续、优化、完善的税费优惠政策77项。《政策指引(2.0)》对其中涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行梳理汇总，包括减轻税费负担、推动普惠金融发展、支持创新创业、重点群体创业税收优惠等4个部分，分政策逐一介绍享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例等，让纳税人缴费人享受政策更便捷、更省心。

今年以来，面对复杂严峻的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩、审时度势，超前部署实施一系列延续、优化、完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。

为深入实施区域协调发展战略、区域重大战略、主体功能区战略，优化重大生产力布局，构建优势互补、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系，国家在支持民族地区发展、推动西部大开发战略、加强边境地区建设，高质量建设海南自由贸易港等特定区域方面出台了多项税费优惠政策。

为使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，增强发展动力，增进人民团结，朝着共同富裕方向稳步前进，国家实施了一系列税费优惠政策。税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从推进乡村振兴、维护社会公平正义、缩小收入差距、推动共同富裕四个方面，梳理形成了涵盖182项支持共享发展的税费优惠政策指引。

本书由国家税务总局青岛市税务局主编，国家税务总局青岛市李沧区税务局承编，内容涵盖了2023年上半年增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、车辆购置税、残疾人就业保障金等六个税费种下13项最新的税费优惠政策，从享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据四个方面进行剖析，结合青岛市李沧区税务局“博土解税”纳税服务品牌，以问答的方式对纳税人、缴费人在政策适用过程中的问题和堵点作出回应，确保税费优惠政策直达快享。

值得注意的是，根据税收法定原则，税收优惠政策依法制定并实施。实务中，为了统一政策执行口径，鼓励产业发展，各地区会结合实际，依法对某些政策适用口径进行明确。

自2019年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限。

企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税费优惠。

一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

从事牲畜、家禽的饲养取得的收入免征企业所得税;另外，对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。

自2004年1月1日起，对中国科技资料进出口总公司为科研单位、大专院校进口的用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料(包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资源卫星照片、科技和教学声像制品)免征国内销售环节增值税。

物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于该公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。