我局对定期定额的个体工商户实行双委托的银行扣款征收方式，但纳税人发生超定额补税及因各种原因发生银行扣款不成功情况时，其均需要到纳税服务厅进行自行申报。为统一规范个体工商户纳税申报文书，市局在调研各单位目前在用文书基础上，制定《纳税申报表(简易申报)》(见附件)。

小规模纳税人购进经青岛市人民政府公开选型招标中标的税控收款机可按有关规定申请抵免相应增值税。申请抵免增值税的纳税人需填写《增值税小规模纳税人购进税控收款机抵免增值税申请表》（附件），报送主管税务机关纳税服务科（税务分局）,并提供购进税控收款机发票原件及复印件（一份）。

符合《通知》第二条规定贷款项目单位主管税务机关应填写《外国政府贷款和国际金融组织贷款项目单位税务确认表》(见附件)连同财政部对备选贷款项目的批复一并上报市局。

市局将通过互联网站首页和“涉税指南”、“下载中心-在线出版物”等栏目发布，并对已开通“税企邮箱”的10万户纳税人发送电子邮件。市局还将统一印制纸质的《指南》和《纳税人涉税事宜填表规范(2010年版)》在办税服务厅内摆放和向纳税人免费发放，具体领取时间和工作要求将另行通知。

金融机构农户小额贷款利息收入和保险公司种植业、养殖业保费收入，在计算应纳税所得额时减计收入，均属于备案类企业所得税优惠项目，实行备案管理。

财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

对属于涉嫌编造虚假计税依据虚报亏损或偷、逃、骗税等违法行为造成的差异，需移交稽查部门处理的，管理部门应按规定程序移交稽查部门。稽查部门检查后，如发现企业确有编造虚假计税依据虚报亏损或偷、逃、骗税等违法行为的，应当依法对其进行处理，并将处理结果及时反馈管理部门。

原使用财险发票的财产保险公司，各单位可先要求纳税人调整本单位财务管理系统及打印模版打印新版发票，待市局对行业税控模式测试完成后在财险公司全面推行行业税控。

个人所得税完税凭证已经成为个人重要的资信证明，在涉及个人的子女境外求学、司法鉴定、贷款融资、住房购买等方面得到日益广泛的应用。居民个人对完税凭证的开具需求逐渐增多，对地税机关的征管和服务也提出了更高要求。

纳税人取得增值税一般纳税人资格后，如需使用增值税发票(指“增值税专用发票和增值税普通发票”，以下同)，应向主管国税机关申请办理“对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批”的税务行政许可。

纳税人取得增值税一般纳税人资格后，如需使用增值税发票(指“增值税专用发票和增值税普通发票”，以下同)，应向主管国税机关申请办理“对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批”的税务行政许可。

积极对POS机刷卡缴税方式进行宣传引导。车购税征缴方式进行调整后，各基层税务机关要提前向社会进行公告，同时做好有关社会宣传工作，积极引导纳税人使用POS刷卡模式缴纳车购税，尤其要注意对汽车销售点的宣传，让纳税人提前预知。

经研究，青岛市增值税起征点确定为：一、销售货物的起征点为月销售额5000元；二、销售应税劳务的的起征点为月销售额3000元；三、按次纳税的起征点为每次(日)销售额200元。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。具体包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按《通知》第三条规定，自月份终了之日15日内，报送《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(一式三份)，按项目实际经营收入0.2%预缴企业所得税。

按照现行政策规定，各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，暂免征土地使用税，是指仓库、厂房所需的安全防范距离占用土地，不含仓库、厂房自身占地，也不含企业按规定配备的消防灭火器材固定存放场所、消防通道、事故状态下灭火作业占用和经过的土地和消防演练所占地等。具体免税范围由主管地方税务机关根据企业提供的消防等相关部门的证明材料予以确定、并备案管理。

房地产开发项目土地增值税的核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进行，各单位不得擅自扩大核定征收范围，严禁在清算中出现“以核定为主、一核了之”、“求快图省”的做法。凡擅自将核定征收作为土地增值税清算主要方式的，必须立即纠正。各单位要按照市局青地税发〔2008〕100号文件的规定，引导纳税人按照工作程序实施规范的清算申报工作，对确需核定征收的，应从严确定核定征收率。

《青岛市地税系统办税服务厅星级管理暂行办法》已经市局研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

对工商登记经营范围“一般经营项目”中内容进行全面分析判断，凡“研发”、“开发”、“设计”的成果用于本企业产品生产销售的，其企业所得税由国家税务局负责征收管理;成果用于对外转让的，其企业所得税由地方税务局负责征收管理。

根据国家税务总局关于印发《2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求》的通知(国税函[2009]72号)设定的勾稽关系，强化报表的审核，特别是要做好重点纳税人的申报辅导工作，保证其能够按时正确的填报相关数据，确保报送质量。

单笔数额较小的口径按照市局《转发<国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知>的通知》(青地税发[2009]82号)第四条执行。

对新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业中年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

个体工商户以身份证号码作为税务登记代码的，新认定为增值税一般纳税人时，应及时办理税务登记代码变更。变更后的税务登记代码统一为其个人身份证号码加两位顺序码(顺序码为数字01至99)，长度为17位和20位两类。

一、对增值税小规模纳税人代开增值税专业发票，取消凭已开具的普通发票申请代开增值税专用发票的办法，改为凭相关资料直接向税务机关申请代开专用发票。二、增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，申报预缴税款。

对承办会展业务的纳税人，接受主办(组织)方的委托承办会展业务，以向主办(组织)方收取的全部价款和价外费用扣除其统一代理支付的场租费、展台搭建费、广告宣传费、交通运输费和食宿费后的余额为计税营业额，依“服务业—代理业”税目征收营业税。

出口不予退(免)税货物的税收管理以出口企业自核自缴为基础，以加强征退税衔接为重点，以计算机管理为依托，按照出口退税精细化、科学化管理的要求，采取日常管理和定期核查相结合的方式，突出重点，分类管理，确保出口不予退(免)税货物应征税款的及时足额入库。

研发机构采购国产设备申请退税，采用特殊政策退税管理，研发机构在申请退税时，不用提供电子数据。基层局进出口科应严格按照“国税发9号文件”第七条规定，审核研发机构附送的采购国产设备合同、增值税专用发票、付款凭证外，还需研发机构提供设备明细表、设备说明书、设备照片等资料。对符合退税条件的申报资料归档管理，对办理退税的国产设备，建立电子台帐（台帐样式另行确定）监管。

《青岛市地方税务局通用机打发票》(平推四联)新增加一个发票代码，后五位分类代码为01102;在发票管理系统中每50份发票设定为一个发售单位;根据山东省物价局文件规定的统一收费标准，发售价格设定为40元/包;发票规格、联次及防伪措施不变。

按照国务院、省政府规定，界定普通住宅应同时满足三个条件，我市普通住宅界定条件包括“实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下”；同时，将我市基础设施建设配套费计入土地出让计税契税税额。

年应纳税所得额低于3万元的查账征收小型微利企业，2010年预缴申报填写《中华人民共和国企业所得税月(季)纳税申报表(A类)》时，其实际利润额按全额填在第4行，其按规定享受的税收优惠暂填到第7行“减免所得税额”内。

现将《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2010]18号，以下简称《办法》)转发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。