为保证我省增值税发票系统升级版试运行工作顺利开展，根据《国家税务总局关于增值税发票系统升级版试运行工作有关问题的通知》(税总函[2014]522号)文件要求，现结合我省实际情况，提出以下贯彻意见，请遵照执行。

本办法所称税务行政处罚裁量权，是指税务机关依法行使税务行政处罚权时，在法律、法规、规章规定的行政处罚种类和幅度的范围内，享有的是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种裁量幅度行政处罚的自主决定权和处置权。

为了全面贯彻落实《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)的有关规定，支持我省小微企业发展，我们对近期纳税人、基层征收机关反映的有关问题进行了汇总整理。

为深入推进行政审批制度改革，根据山东省人民政府的部署安排，现将《山东省地方税务局行政审批事项公开目录》公布，接受社会监督，并听取社会各界对进一步取消和下放行政审批事项的意见。

境内居民个人主管税务机关是指派出单位所在地的地税机关;无派出单位的，是指纳税人户籍所在地的地税机关;户籍所在地与经常居住地不一致的，可以选择并固定向其中一地主管地税机关申报。

纳税人从生产企业购进属于抵扣范围的应税成品油连续生产应税成品油的(下同)，初次购进时必须提供由政府主管部门核发的成品油生产企业许可证明复印件(加盖该企业公章)并向主管税务机关备案后，可以按规定抵扣已纳消费税。否则，不予抵扣。

地市级以上国家税务局、地方税务局通过各自的门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。

试点纳税人自实施核定扣除之日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。试点纳税人按照《实施办法》第九条有关规定于2014年12 月31日前作进项税额转出形成应纳税款: 一次性缴纳入库确有困难的，可提出分期转出计划，经主管国税机关同意后，在六个月内分期转出。

市区：一等土地20元/平方米，二等土地16元/平方米，三等土地8元/平方米，四等土地6元/平方米。县及县级市：一等土地10元/平方米，二等土地8元/平方米。建制镇及工矿区：5元/平方米。

自2014年7月1日起，增值税小规模纳税人可以选择按季申报缴纳增值税。为统一规范纳税期限，对国税部门已经确定实行按季申报的纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金在地税部门调整为按季申报纳税。

纳税人缴纳房产税有困难的，须提出书面申请并提供相关情况资料，报主管税务机关审核后，年减免税额在100万元以下的，由主管税务机关依法审批;年减免税额在100万(含)元以上的，层报市级税务机关依法审批。

对各地城镇土地使用税税额标准进行调整，调整后的税额标准为：市区土地6元-24元/平方米，县(市)土地4元-10元/平方米，建制镇和工矿区土地4元-6元/平方米。具体税额标准按照《山东省城镇土地使用税税额表》执行。

民营经济是经济社会发展的重要基础，是稳增长促就业惠民生的重要途径，也是未来我省经济增长的主要源泉。地税部门作为重要的经济执法部门，支持和促进民营经济发展既是服务经济社会发展大局的具体体现，也是培植涵养税源、增加地税收入的现实需要。

为确保换照工作有序进行，避免企业长时间等待，本次换照 我局采取按照营业执照注册号尾数分月换发的方式。即：注册号尾数为0和1的换照时间为8月;尾数为2和3的换照时间为9月;尾数为4和5的换照时间为10月;尾数为6和7的换照时间为11月;尾数为8和9的换照时间为12月。

对此，山东省国家税务局、山东省交通运输厅高度重视，经认真研拟后决定：鉴于营改增试点尚处于过渡期内，且汽车客票调整改革方案正在拟定之中，因此在汽车客票调整改革到位之前，暂不加盖发票专用章。

山东省国家税务局关于进一步加强国际税收工作协同管理的通知 鲁国税发[2014]74号

现将《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》(税总发[2014]12号)、《国家税务总局关于做好清理进户执法项目工作的通知》(税总函[2014]100号)转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。

地方政府、财政部门以各种名义向房地产开发项目返还土地出让金、城市建设配套费、税金等，在计算土地增值税扣除项目金额时应抵减相应项目的扣除项目金额。对不能区分科目的返还资金，抵减土地出让金。

为规范营业税改征增值税后电信企业增值税征收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税条例)、《营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)、《电信企业增值税征收管理暂行办法》及现行增值税有关规定，制定本办法。

本公告所称除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，是指《增值税暂行条例》所规定的增值应税行为，以下所称销售额、销项税额、进项税额和应纳税额均指《增值税暂行条例》规定的增值税应税行为所发生的销售额、销项税额、进项税额和应纳税额。

为确保各地财力不受影响，总机构年度汇总缴纳增值税净额，通过财政结算分配补助到各市和省财政直接管理县(市)。每年年初，省国税局根据总机构上年度汇总补(退)缴增值税情况，计算总机构四个季度每期补缴和退缴的增值税净额。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《山东省契税征收规定》，经省政府批准，自2014年7月1日起，淄博、枣庄、东营、烟台、潍坊、济宁、威海、日照、莱芜、德州、聊城、菏泽等12市的国有土地使用权出让契税适用税率由3%调整为4%，土地使用权转让以及房屋买卖、赠与、交换等其他转移土地、房屋权属行为契税适用税率仍执行3%。

企业(含其他取得收入的组织，下同)申请注销税务登记(不含跨区迁移，下同)时，应按规定向税务机关进行当年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。当年度实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，进行汇算清缴。

现将《国家税务总局关于做好组织税收收入工作的通知》(税总发[2014]78号)转发给你们，并提出进一步强化组织收入工作的措施，请一并贯彻执行，确保圆满完成年初确定的各项收入任务。

各级国税机关不得在本公告公开的清单外实施其他行政审批，不得对已经取消和下放的审批项目以其他名目搞变相审批，坚决杜绝随意新设、边减边增、明减暗增、明放暗收等行为。对违反规定的将严肃追究相关单位和人员责任。

为进一步强化普通发票监控管理，优化纳税服务，提高征管质效，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和国家税务总局有关规定等，结合我省实际，对原《山东省国家税务局普通发票监控管理办法》进行了修订，现予以公布。

为继续支持和促进我省重点群体创业就业，经省政府批准，决定对持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准按每人每年9600元执行;

根据《中华人民共和国资源税暂行条例》和财政部、国家税务总局《关于调整石灰石、大理石、花岗石资源税适用税额的通知》(财税[2003]119号)有关规定，经研究决定，自 2014 年 7月 1日起，大理石、花岗石资源税适用税额由现行 6元/立方米调整为 10元/立方米。

对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准按每人每年6000元执行。

根据我省县(市、区)以上地税局实行集中征收和办税服务厅业务调整的实际情况，为进一步规范执法行为，统一执法标准，提高工作质效，决定在全省(不含青岛，下同)各办税服务厅统一启用税收业务专用章。

联合申报企业范围：2013年12月31日前在济南市内依法设立并登记注册，获得法人资格的外商投资企业必须参加联合申报工作。联合申报时间：2014年4月21日—2014年6月30日。联合申报地点：通过网上联合申报后企业携带纸质资料送达各分、县(市)局主管科、所年检办公处。