如果进项税额转出，是因为用于某项资产不得抵扣进项税额，比如企业建造集体福利的食堂或食堂专用设备等，领用企业原材料等，只需要将转出税额计入相关资产账面价值。

“私车公用”在税务稽查中，遇到较真的税务人员，很难被认可，即使取得了租车的租赁发票以及加油费发票等。

用人单位已经办理了社会保险手续，但是用人单位欠缴、拒缴社会保险费或者劳动者对缴费年限、缴费基数等发生的争议，不属于人民法院受案范围，应当由社会保险管理部门解决。

其中孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。享受该项免征增值税优惠，纳税人的服务对象须为在孵对象，同时提供的服务须为孵化服务。

对于外购货物，用于职工福利或个人消费，增值税方面不需要视同销售，只是不得抵扣进项税额;但是，在企业所得税方面依然还是需要视同销售;同时，会计核算也不需要确认收入。

公司账簿是记录公司经营和财务活动重要的凭证，也是作为股东内部和公司清算以及公司对外发生经营活动界定责任的重要依据。公司进入破产程序时，因账簿毁损、隐匿或者灭失导致无法进行破产清算的，股东是否对债务承担连带清偿责任?

虽然增值税、企业所得税和消费税，都将企业将自产产品发给员工归入需要“视同销售”的范畴;但是，会计核算时，对于自产产品发给员工的，也是需要确认“主营业务收入”。

对虚开发票受票方企业所得税的税务处理，国家税务总局出台的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)对此作出了十分明确、详细的规定。

甲公司欠乙公司的款项，乙公司拟将自有的一个独立的生产车间（包括该车间的机器设备、房屋建筑物、构筑物，也包括由此生产车间业务形成的负债和车间所有员工）抵作欠款，此行为是否需要交纳营业税、增值税...

按照会计核算的“权责发生制原则”和“真实性原则”，只要企业真实发生的经济业务，都应做会计核算，并在会计报表中真实反映，与企业是否实际支付或是否收到发票无关。

作为企业的财务人员，多数就是打工人，在给老板个人“公转私”的时候，给老板提醒一句：借款超过1年不还，要缴纳20%的个税哦。

对于运输公司按照运费比例赔偿等，跟损失货物的价值没有直接关系，多数人认为不应征收增值税。如果运输公司在运费发票中，以折扣、折让的形式扣除赔款的，其实就是减少了运费的进项税额。

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

“一老一小”扣除提高后的标准是多少?自2023年1月1日起，提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加扣除标准。

企业在夏季或高温工作环境，按照安全生产的要求，在工作现场为员工提供的清凉饮料，属于劳动保护费。劳动保护费支出，可以全额在税前扣除，取得的进项税额也可以按规定抵扣。

有税务局公告的稽查案例，某公司账面上采用现金发放工资，而且是大额，但是无法提供充分证据来证明业务的真实性，最终税务局不认可该工资薪金支出。

对于欠款利息，根据增值税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产等因购买方未按期支付而收取的违约金、滞纳金、延期付款利息，属于价外费用，应当按照主货物所适用的税率计算缴纳增值税。

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。”

纳税人身份证件;现住房的房屋交易合同;新购住房为二手房的，提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;新购住房为新房的，提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

对外投资，取得的利息、股息、红利的，不并入合伙企业的经营收入，直接在合伙企业之间分配，“先分后税”后个人合伙人按照“利息股息红利所得”缴纳个人所得税。

实务中需要注意与《企业会计准则》对于会计差错更正的方法差异，《小企业会计准则》规定的会计差错更正就没有“追溯调整法”，也就不会用到“以前年度损益调整”科目。

为准确区分不含动力电池的新能源汽车车辆购置税计税价格，要求销售方销售时应分别核算不含动力电池的新能源汽车销售额并与动力电池分别开具发票。

具体办法是，按12号公告应减征的税款，在《公告》发布前已缴纳的，可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

租赁到期后，如果不选择留购的，留购款在租赁开始日确认的“长期应付款”就需要重建为0，同时“固定资产-融资租入固定资产”与“累计折旧”都需要重建为0，如果有差额就计入“营业外支出”(放弃留购，多数情况下会产生损失)。

隐瞒收入的，会造成企业所得税的应纳税所得额少计算，稽查后会要补缴企业所得税。如果应纳税所得额增多，或收入比例发生变化，可能造成企业不满足小型微利企业标准等优惠政策无法享受，会造成较大的补税金额。

如果服务项目时间跨度较长的，成本发生的当期并不满足收入确认标准的，按照“配比原则”，在收入没有确认的情况下，成本也不能单独提前确认，可以通过“合同履约成本”过渡，然后在收入确认的月份再转入“主营业务成本”。

根据3号公告第二条，原始权益人向基础设施公募REITs转让项目公司股权，实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，允许递延至基础设施公募REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。

依据企业所税法的规定，税前扣除必须是实际发生的成本费用，如果根本没有发生或者在以后才发生，现在尚未发生的成本费用，除税法另有规定外，都不得税前扣除。

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

计提折旧后的账面价值小于计税基础，说明会计的折旧方法、折旧年限等与税法规定不一致，导致会计核算的折旧金额大于税法规定的折旧金额。

因此，是税务局提醒前半段重点，就在于真实性等方面，强调的是不合法的发票不得作为税前扣除凭证。业务不真实的虚开发票，包括在税务局代开的，也是不得税前扣除。

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。