问：公司因业务发展需要，招待重要客户旅游所产生的费用是否代扣代缴个人所得税？适用税率是多少？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：...

税收取之于民 是人人都知道的，但关于税收，必定还有很多您不了解或是了解不够全面的地方。针对我们日常工作中遇到的纳税人经常咨询的问题，现就几个经典疑问做出解答： 一、 老百姓做点小买卖，是不是一定要交税？...

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人...

广告费税前扣除须符合三个条件 ◆广告是经过工商部门批准的专门机构制作的； ◆已经实际支付费用，并已取得相应发票； ◆通过一定的媒体传播。 ...

过去由于单一的经营模式，纳税人取得全年一次性奖金的情况多数是发生在一个单位。然而随着时间的推移，一些高技能人才受雇多处的情况已经越来越多...

　　问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？ 　　答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部...

个人偶尔发生临时销售货物的行为且无营业执照和税务登记证，要求税务机关代开发票，应该由哪一方税务机关受理？ 增值税暂行条例第二十二条关于增值税纳税地点的规定为： （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税...

杨小姐新办了一家公司，在办理营业执照期间，公司发生了一些业务招待费和业务宣传费，现在公司已经正常运作了，那么这些费用能否在企业所得税中进行扣除？怎样扣除？ 广州地税解释： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》...

吴先生是一家人力资源公司的财务，公司在2014年9月购置了一些文具用品，由于出售方的原因，目前都未能提供合法的有效凭证。...

答：《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号...

问：我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？ 答：1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税...

问题 甲特种车有限公司（以下简称甲方，位于江苏省）从事专用汽车、专用特种车、改装车制造与销售。2014年5月，甲方与A物流有限公司（A方...

问：商业银行2009年度通过票据贴现实现收入500万元，分录为借记 应收票据 155000000元，贷记 银行存款 150000000元、 利息收入 5000000元。票据出票日是2009年10月1日，到期日是2010年3月1日。...

咨询 企业与银行签订的贴现协议书是否需要缴纳印花税？ 解答 根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。...

问：企业车辆因违章缴纳罚款，已经取得发票，可否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金...

问：甲公司系特种设备安装公司，主要资产含有办公楼一栋（占地15亩）及特种设备安装许可证等。2014年7月，甲公司准备分立为甲乙公司，股东不变并按原比例享有甲乙公司股份，其中特种设备安装许可证继续留在甲公司，办公楼归乙公司...

问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 　　答：《外国人在中国永久居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国永久居留是指外国人在中国居留期限不受限制。...

一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？ 咨询： 哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？ 　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税： 　　1...

我司是民营房地产开发企业，旗下有一个全资子公司是酒店经营管理公司（非房地产开发企业），我司现决定将名下的一块用于酒店建设投资的土地，以投资入股的形式入股到该全资子公司（酒店经营管理公司...

生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失...

问：固定资产评估增值是否需要纳税?是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？ 　　答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...

问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。 　　请问A、B是否符合纳税规定？...

问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同，合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金；因价格变动太大，三个月后此合同未执行完，客户单方面提出终止合同，经双方协商，客户同意对未提货部分按一定的赔偿价进行赔偿...

问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。 　　请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？ 　　答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税...

问：一人有限责任公司，应该缴纳企业所得税。其股东如分得税后利润，股东为自然人是否应该缴纳个税...

问题 国家税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票 。是不是必须在发生经营业务确认营业收入时才能开具发票呀？ 解答...

问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？? 　　答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部...

如果双方在合同未开始时临时违约，由于合同未履约未发生销售应税行为，收取的违约金等相关款项，不属于价外费用，不应计算缴纳增值税。

问：公司建立跨地区经营的分支机构，分支机构单独设立的营业账簿应如何贴花？ 答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（ 〔1988〕国税地字第25号）的规定，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税...

一、关于纳税人从事融资性售后回租业务，出租方及承租方发票开具问题 　　（一）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2...

异地施工企业所得税征收 问：...

农产品收购发票相关知识问答 问：什么叫农产品收购发票？ 答：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。 问：农业产品具体指哪些？ 答：农业产品是指种植业...

　　为扩大就业，鼓励以创业带动就业，近期财政部、国家税务总局和人力资源社会保障部联合印发《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号，以下简称《通知》），延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策...