【提问内容】 请问您老师，公司从事金融资产处置，和进行金融资产买卖有什么区别，为什么一个免税一个征税呢？从事金融资产处置肯定是卖，但是要卖肯定之前有买入的行为。 【回复内容】 金融资产处置业务是包括股权、债权的，将上述资产再重置出售...

根据《国家税务总局关于印发 特别纳税调整实施办法[试行] 的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：? （一...

问：我贸易公司，购入的存货经过盘点，存在丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进项税额转出？所得税前能否扣除？ 　　 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三...

问题 1：老师说混合销售就是一项业务即涉及营业税业务又涉及增值税业务，而且业务间有从属关系！这句话对吗？ 2：关于建筑公司，如果他在提供建筑业劳务的时候，使用了自产的原料。这种情况是不是混合销售？...

咨询 有教材上说对个人按照市场价格出租居民住房的，暂按3%的税率征收营业税。而财税（2008）24号文件说： (三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。请问在考试中我们怎么计算？ 解答...

问：为什么免抵税额要作为城建税的计税依据?怎样理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额? 答：会计上的 出口抵减内销产品应纳税额，就是税法上的免抵税额...

问：小汽车内销消费税还要考虑吗？ 答：不考虑，进口的小汽车直接销售不缴纳消费税。进口时已经缴纳过进口消费税，所以国内销售时不再缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。...

咨询： 增值税暂行条列规定，赊销按合同约定的收款日期为纳税义务发生日期，这个 合同约定的收款日期 是必须约定为年、月、日还是可以约定为条件式的付款时间就可以？如...

小 结 其他业务收入：　　 其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。其他业务收入属于企业日常活动中次要交易实现的收入，一般占企业总收入的比重较小...

【提问内容】 免抵税额是要缴纳城建税的，所以35.74*5%，但为什么还要计算教育附加费呢，教育附加费的计税基础应该是增值税、消费税和营业税啊，并没有城建税。所以我觉得此处可扣除的应该只是35.74*5%，并不是35.74*（5%+3%）？ 【回复内容】 理解有误...

【提问内容】企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。 为什么要扣除这部分呢？什么是持有期间尚未兑付的国债利息收入？...

【提问内容】 在我国境内登记注册的船舶，还需要交船舶吨税吗？船舶吨税主要针对那些范围征税呢？比方说境内境外的，麻烦老师给详细回答一下。 【回复内容】...

【提问内容】 同时加工承揽合同，我看见了多种不同的处理方式。 （1）受托方提供原料和收取加工费，仅以加工费为计算加工承揽合同应缴纳的印花税； （2...

【提问内容】 投资和抵债视同买卖，都是产权承受人缴纳契税，那投资和抵债交纳土地增值税吗？ 【回复内容】 抵债需要交纳土地增值税，投资是否需要交纳土地增值税，需要区别具体情况： 一、基本规定：对于以房地产进行投资、联营的，如果投资...

【提问内容】 企业2011年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2011年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为（ ）。...

【提问内容】 对于个人购买90平米以下房产，且属家庭唯一房产的，最新的契税优惠政策是怎么样的？ 对于个人购买房产的最新契税政策是怎么样的？ 【回复内容】 对于个人购买90平米以下房产，且属家庭唯一房产的，减按1%计税； 【提问内容】...

【提问内容】 房产税纳税义务时间上说是，出租的房产，自交付次月计征。 可是做到的题中，如果是7.1日出租，每月租金6000，就都是6000*6个月。这是为什么? ...

稿酬收入如何分清哪些应该分开哪些应该合并征税？ 应按如下规定掌握： 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2...

问：我公司将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后，并收取了货款，此种 先卖后买 的行为，开具的增值税专用发票是否属于虚开发票？ 　　答：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号...

1、我公司投资制作并拍摄了一部电影，现要将该部电影的版权转让给其他企业，请问该销售收入该如何缴纳增值税？ 答：对于转让版权取得的收入免征增值税。 《财政部　国家发展改革委　国土资源部...

一、我公司在2009年通过了非营利组织免税资格认定，有效期至2013年年底，因公司人员变动，2013年年底忘了提出复审申请，现在是否还可以享受非营利组织免税优惠政策？ 答：不可以。《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号...

一、请问资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳增值税？ 答：不征收增值税。《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告[2013]66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售...

一、我公司为商业零售企业，请问由于商品过期造成的企业损失是采用清单申报还是专项申报？ 答:视具体情况而定。《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告[2014]第3号）文件第一条规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃...

问题 要求对代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费收入，计算缴纳营业税，如何理解？ 解答 国家税务总局文件税总发〔2013〕100号 国家税务总局关于做好中国石油化工集团公司税收风险管理后续工作的通知 （一）统一政策执行口径 ...

问：金融企业销售未取得发票的抵债不动产和土地使用权如何征收营业税?法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书到底是否属其他合法有效凭证？ 答：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》...

问：某纳税人在2013年12月预提了该月工资及绩效考核奖金，分别在2014年1、2月发放，咨询是否能在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号...

广州市某企业的财务小林向广州市地税局12366热线咨询: 企业将自制的产品用于对外捐赠，是否需确认收入计缴企业所得税? 　　广州市地税局12366咨询热线对小林的问题进行了详细的回应。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》...

梁小姐是一家企业的财务人员，近日在同行处得知国家出台了一项关于小型微利企业的政策，规定中提到只要符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可自行享受小型微利企业所得税优惠...

　　1.一般纳税人2014年7月1日后销售固定资产，适用 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 的政策，如何填写增值税申报表？ 　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定： 　 1.主表：...

问：我公司与另一公司准备共同投资成立新公司，我方以现金出资，对方以评估资产出资，但对方的评估资产没有发票。无发票的评估资产在新公司入账后，提取的折旧能否税前扣除？ 答：增值税暂行条例实施细则规定，将自产...

问：我公司最近进行了资产重组。在实施资产重组过程中，有的货物发生多次转让行为，请问该行为是否需要缴纳增值税？ 答：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并...

向供贷方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返利能否申请代开发票？ 福建国税12366 2014-07-31 问：商业企业向供贷方收取的与商品销售量...

①申请代开增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章，税务机关不加盖印章。 ②国税机关在为纳税人代开的普通发票上加盖 税务机关代开发票专用章 ，企业不加盖印章。