问：我公司将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后，并收取了货款，此种 先卖后买 的行为，开具的增值税专用发票是否属于虚开发票？ 　　答：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号...

1、我公司投资制作并拍摄了一部电影，现要将该部电影的版权转让给其他企业，请问该销售收入该如何缴纳增值税？ 答：对于转让版权取得的收入免征增值税。 《财政部　国家发展改革委　国土资源部...

一、我公司在2009年通过了非营利组织免税资格认定，有效期至2013年年底，因公司人员变动，2013年年底忘了提出复审申请，现在是否还可以享受非营利组织免税优惠政策？ 答：不可以。《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号...

一、请问资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳增值税？ 答：不征收增值税。《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告[2013]66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售...

一、我公司为商业零售企业，请问由于商品过期造成的企业损失是采用清单申报还是专项申报？ 答:视具体情况而定。《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告[2014]第3号）文件第一条规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃...

问题 要求对代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费收入，计算缴纳营业税，如何理解？ 解答 国家税务总局文件税总发〔2013〕100号 国家税务总局关于做好中国石油化工集团公司税收风险管理后续工作的通知 （一）统一政策执行口径 ...

问：金融企业销售未取得发票的抵债不动产和土地使用权如何征收营业税?法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书到底是否属其他合法有效凭证？ 答：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》...

问：某纳税人在2013年12月预提了该月工资及绩效考核奖金，分别在2014年1、2月发放，咨询是否能在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号...

广州市某企业的财务小林向广州市地税局12366热线咨询: 企业将自制的产品用于对外捐赠，是否需确认收入计缴企业所得税? 　　广州市地税局12366咨询热线对小林的问题进行了详细的回应。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》...

梁小姐是一家企业的财务人员，近日在同行处得知国家出台了一项关于小型微利企业的政策，规定中提到只要符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可自行享受小型微利企业所得税优惠...

　　1.一般纳税人2014年7月1日后销售固定资产，适用 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 的政策，如何填写增值税申报表？ 　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定： 　 1.主表：...

问：我公司与另一公司准备共同投资成立新公司，我方以现金出资，对方以评估资产出资，但对方的评估资产没有发票。无发票的评估资产在新公司入账后，提取的折旧能否税前扣除？ 答：增值税暂行条例实施细则规定，将自产...

问：我公司最近进行了资产重组。在实施资产重组过程中，有的货物发生多次转让行为，请问该行为是否需要缴纳增值税？ 答：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并...

向供贷方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返利能否申请代开发票？ 福建国税12366 2014-07-31 问：商业企业向供贷方收取的与商品销售量...

①申请代开增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章，税务机关不加盖印章。 ②国税机关在为纳税人代开的普通发票上加盖 税务机关代开发票专用章 ，企业不加盖印章。

餐补和车补允许税前扣除吗？是否作为三项费用计提基数？ 大连市地方税务局 2014-04-28 问题：餐补和车补允许税前扣除吗？是否作为三项费用计提基数？ 答复：《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号...

暂估入库的商品也要缴纳购销印花税吗？ 大连市地方税务局12366纳税服务热线 2014-06-17 ...

住房补贴是否需要缴纳个人所得税？ 大连市地方税务局12366纳税服务热线 2014-08-01 　　问题：关于住房补贴是否缴纳个税，标准是多少，超出是否缴纳？ 　　答复：...

问：税法是怎么定义工资薪金的? 答：企业所得税法规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其它支出...

问题：小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？ 解答：根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴...

　　问：我公司有员工辞职，因为是老员工，国营身份，公司给予一定的补偿金，这笔补偿金缴不缴个人所得税？应如何缴纳？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号...

问：用工会经费购买消费卡或实物发放员工，是否需要替员工计算缴纳个人所得税？ 　　答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴...

企业作自查审计时发现以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？ 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号...

根据《国家税务总局关于发布非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2014年第37号 ）规定： 第二条　本办法所称从事国际运输业务，是指非居民企业以自有或者租赁的船舶、飞机、舱位，运载旅客...

问：我们是一家外贸公司，有的国外客户给我们汇款时，产生的银行费用（一般10-45美金/次），从我们的货款中扣除了，但是在银行存款（建行）单据上扣费栏并没体现；这样多年累积下来，就会形成不小的差额，像这种情况我公司怎么走帐呢？影响出口退税吗？ 答：...

问：我公司在建过程中一部分资金从母公司取得，还有一部分资金从母公司的投资方取得，在支付其利息时上级公司按综合利率（上级公司与银行的借款有好几笔，利率不同），请问我公司所支付的利息能否适用财税字〔2000〕7号文件？可否在企业所得税前扣除？...

公司注销后账簿凭证相关资料还需要继续保存吗？ 南京地方税务局 2014年07月21日 某公司法人代表咨询：公司将注销，账簿凭证相关资料还需要继续保存吗？ 南京地方税务局回答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)规定：...

问：集团公司为提高高层管理人员的整体素质，决定根据高管的岗位，对应安排参加长江商学院的金融、财税和人力资源管理等方面的培训（不取得学历和学位证书...

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

问：我是一家基金公司，注册地在新疆，但员工均在不同城市开展业务，我的问题是这些员工统筹在工作生活地缴纳的统筹，已复印件的形式能否在新疆公司报销，税前能否扣除？这样操作的风险是什么？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务...

问：企业给员工提供的公寓，及职工食堂、洗澡堂计提房产税和土地使用税吗？ 　　答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人...

问：我公司是增值税一般纳税人。上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份增值税专用发票。增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联是否可以作废？作废增值税专用发票有哪些条件？ ...

问：我单位为减少 三公 经费支出，从2014年1月开始，按照市政府车改文件的规定，封存拍卖了全部公务用车，对全体员工实行车改补贴，平均每月300元/人。为员工发放的车改补贴能否在企业所得税前扣除？ ...