A公司的老板因朋友情谊，以A公司名义替无业务关系的B公司担保银行贷款，后B公司因经营不善而倒闭，A公司向银行支付赔款，并在税前扣除该赔款支出。 税务局检查时，判定A公司的银行赔款不得税前扣除。 税官提醒：与生产经营无关的活动是不能税前扣除的...

一、税收风险为何隐藏在会计报表中 以前财税工作人员认为，将纳税工作做好的重要前提是对税法的掌握，但铂略咨询的调研发现结果并不是这样...

视同销售是一种特殊的销售行为。对视同销售行为，增值税和企业所得税的税务与会计处理既相同也有区别。 　　 　　增值税暂行条例实施细则第四条规定了单位或者个体工商户的8项视同销售货物行为...

案情简介： 日前，税务机关在对某商业企业（以下简称企业）以前年度纳税情况进行风险应对时发现，该企业将某年度所发生的股票转让的所得以及股息...

问：暂估固定资产投入使用后，提取折旧满一年后是否可以继续提取折旧？ 　　 　　答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号...

近年来，国家针对小微企业税收给予的优惠政策梳理 　　 对符合条件的小型微利企业给予减按20%的税率征收企业所得税； 　　 在对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业减按20%税率缴纳企业所得税的基础上，其所得减按50%计入应纳税所得额； 　　...

　　工资薪金所得如何计征个人所得税？年终一次性奖金个人所得税怎么算？房屋赠与哪种情形需缴纳个人所得税？个人取得的拆迁补偿款是否要缴纳个人所得税？在第23个全国税收宣传月（4月...

问：我是一家新成立的中小企业，请问在企业所得税方面有什么支持中小企业发展的优惠政策？ 答：为支持中小企业发展，企业所得税税法规定对从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，属于小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税...

我公司不是物业公司，出租部分房屋。电业局只对我公司结算电费，我公司再向承租方收取电费。我公司收取的这部分电费，应该开什么发票？缴纳营业税还是增值税？有何依据？ 　　...

问题描述： 我单位是冷冻蔬菜加工出口企业，加工工艺以菠菜为例，将新鲜菠菜通过原料验收-挑选-整理-清洗-切段-挑选-漂烫（60秒）-冷却-沥水-装袋封口-装箱入库-冷藏-发货。符不符合农产品初加工的范围，整个加工不添加任何调料品，漂烫是为了装袋冷冻方便。...

问题描述： 企业在2013年6月份捐希望工程1万元，如果企业盈利，是可以全额扣除应纳税所得额么？如果企业亏损10万元，问一下希望工程捐款需要做纳税调整么？以后年度弥补亏损基数是10万元，还是9万元？ 问题答复：...

问题描述： 我公司是2013年1月成立的省级财险分公司，请问我公司需进行2013年企业所得税汇算清缴？如何办理相关手续？2014年申报季度所得税时是否需事前将总公司相关资料进行备案？如何办理？谢谢！ 问题答复：...

问题描述： 您好，高粱（美国高粱）免征增值税吗？ 问题答复： 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十五条第一款规定： 下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； 二...

问：企业使用现金折扣销售，假定销售额100万元，增值税税额17万元，收货方10天内付款，享受现金折扣10%，则销售方实际取得金额为117 90%＝105.3（万元），该计算方法是否正确？如果计算方法正确，则销售方增值税销项该如何计算，会计分录怎么做？ 　　...

一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用年报填报问题 　　根据《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会[2012]13号）第四点 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ： 　　（一...

　　企业所得税法施行以后，将原按计税工资总额14%计提（余额可结转下期使用）职工福利费，改为 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除 。由于职工福利费的列支与企业所得税税前扣除发生了根本变化，在实务中也呈现出很多问题...

问：多用途预付卡发卡单位具备人行第三方支付资格，在售卡时发卡单位想全额开地税发票填写 礼品卡之类 。按照人行管理办法 售卡时不得全额开具发票 。但很多企业反映北上广地区都是这样开具，当地税务局予以认可并存在多年...

安徽省国家税务局12366咨询热点问题解答（2014年1月） 问题一、2014年1月1日后，企业发生铁路运输业务取得何种发票可以抵扣？ 解答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...

为进一步提高小型微利企业企业所得税备案项目认定管理工作质效，更好地为小型微利企业服务，青岛市地方税务局开发了小型微利企业企业所得税备案管理模块...

问：我公司现要支付一笔法律咨询服务费到香港，该机构位于香港，而且服务发生地也在香港。支付这笔款项需要缴纳哪些税？税率各是多少？如何计算？ 　　 　　答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...

一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用年报填报问题　　 　　根据《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会[2012]13号）第四点 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ： 　　（一...

问：企业销售货物，在运输过程中被快递公司弄丢，企业收到快递公司支付的赔偿款是否需要视同销售缴纳增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：...

福建省国税局12366热点和难点问题集 福建省国税局 2014年03月19日 1.一家企业能否刻多枚发票专用章？ 答：根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第7号）规定： 一、发票专用章式样 ...

问：采取直销方式销售货物的企业如何确定增值税销售额？ 答：根据《国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第5号)规定： 一...

国际货物运输代理办理差额征税备案应提交什么材料？ 答：根据《福建省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人差额征税有关事项的公告》（闽国税公告〔2012〕7号...

　　案情:2011年6月，某建筑装修队负责人李某承接了某国有公司的建筑装修工程。工程结项后，该公司出纳张某在向李某支付工程款时，要求李某出具发票...

1、请问资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳增值税？ 答：不征收增值税。 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售...

V公司是设备生产企业，同时经营代理销售收取服务费，缴纳营业税。公司将代销业务中的进项税额以及 营改增 后取得的大量广告、咨询发票进项税额一并抵扣，被税务机关追缴增值税300多万。 ...

　　问：甲先生目前100%控股A，B两家公司，其中A公司账面净资产1500万元，其中注册资本1000万元，未分配利润500万元，评估价值2000万元。B公司账面净资产200万元，其中注册资本100万元，未分配利润100万元，评估价值250万元...

　　离退休人员离退休之后，并不都是闲在家里，特别是有一技之长的离退休人员往往被返聘到单位上班、或外出兼职，还有些离退休人员自己创业、对外投资等，离退休人员由此取得的收入也就不断增加，退休人员的纳税问题也就引起了社会的关注...

提问内容： 你好，我公司2012年度固定资产原值为1000万，按10年折旧，不留残值，每年折旧100万，至2012年已使用4年。2012年发生减值，可变现净值为400万，因此我公司计提了200万的减值准备，在申报2012年企业所得税汇算清缴时已就减值准备作了纳税调增。...

业务招待费的税务、会计基本处理规定 第一条：所有的餐费都是业务招待费。 第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。 营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。 ...

政府为支持企业发展生产，进行产品升级换代，通常会给予一定的补助进行扶持。企业对于取得的政府补助如何进行会计处理？政府补助作为不征税收入或应税收入如何进行纳税申报？本文通过案例简要分析。 案...