问：以个人所有的房地产评估后入股，没有开具发票等，那么评估增值部分及房地产原值折旧是否能在企业所得税前列支？ 　　 　　答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条规定，以无形资产...

问：企业取得政府部门拨付的财政资金，符合企业所得法规定的不征税收入条件且已作为不征税收入进行核算，该部分收入用于研发支出所形成的费用能否加计扣除？ 江苏国税12366答：《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》...

问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳个人所得税，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算企业所得税时能否税前扣除？换句话说，住房公积金税前扣除的基数是分人算，还是企业统算？ 　　...

不少纳税人来电咨询 12万 个税自行申报的具体操作事宜，以及在申报过程中应关注哪些事项才能避免纳税风险。笔者根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号），作一归纳。 ...

企业所得税年度申报一般采用间接计算法，即在会计利润总额的基础上，加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额＝会计利润总额 纳税调整项目金额。 ...

在税收执法实践中，税务机关通常将“业务招待费”的支付范围界定为餐饮、饮料、香烟、酒水、食品、礼品、正常娱乐活动、安排客户旅游等项目。按《企业所得税法实施条例释义》解释，纳税人招待客户发生的住宿费、娱乐费和旅游费及旅游景点门票也可以作为业务招待费核算扣除。

大连市国家税务局营改增改征增值税最新问题（2014年02月13日） 　　1、2014年邮政业就要实行营改增了吗？如果实行营改增，请问税率是多少？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试　　点的通知》（财税〔2013〕106号...

　　新春伊始不少企业和个人都收到了《年所得12万以上个人所得税自行申报提醒函》，对于这项从2007年1月1日开始的规定，有的人已经轻车熟路，有的人却是一头雾水。 　　...

问：外籍个人购买外企股权时支付1000万元，因企业盈余公积转增资本，该个人股权增加到3000万元，是否缴纳个人所得税？如果该个人转让其持有的全部股权，计征个人所得税时如何确定股权转让原值？ 　　答：根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人...

问：某企业，在5月30日所得税汇算清缴期限内，根据税务局认可（口头认可，并在税务局系统中做了申报）的环保设备所得税减免金额47.49万元进行了汇算清缴，并在6月份完成税款的抵免，（属上年多预缴所得税，抵免当年所得税...

《小型微利企业如何享受税收优惠？》一文在博客发表后，有许多会计界的朋友咨询一个相关问题：核定征收企业能否适用小型微利企业税收优惠，胡说财税在此为未能在该文中明确适用范围表示抱歉，同时谢谢各位的关注和转载，今天和大家分享核定征收企业能否适用小...

　　问：我公司从日本进口一批货物，采用DDP贸易方式，进口的增值税和关税均由日本方缴纳。但进口增值税发票抬头开具我公司，日本方面就该税金也向我公司请款，实际上我公司负担了税金。...

1.问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，如何所得税处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号...

问：我公司材料购进、出口都通过境外关联公司进行。现税务局针对我公司2003～2012年的关联交易进行调查，现在调查阶段，预计会调整关联交易金额，需补税。关联交易调查调整的金额是分每年进行。 　　 　　问题1...

问：我公司今年正在研究开发一种抗流感病毒新药，在研发过程中发生了300万元的临床试验费，尚未形成无形资产。请问，这笔临床试验费可以在计算企业所得税时加计扣除吗？ 湖北省国税局12366答：可以。企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品...

问：我公司是经营商品零售的连锁超市，今年元旦期间，超市有部分存货被盗。请问，存货被盗能否申请税前扣除？ 浙江省国税局12366答：《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号...

广州某零售行业的财务小李致电广州市地税局12366咨询热线，咨询 营业税的纳税地点是如何规定的？ 　　昨日广州市地税局12366咨询热线对小李的问题进行了详细的回答。 　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条规定，营业税纳税地点： 　　（一...

宁波市地方税务局企业所得税热点政策问答（2014年第一期） 一、收入类 1、问：某房开企业销售合同约定交房日期为2013年10月31日，但因工程进度原因未能按期交付，房开企业是否应在合同约定的交房日2013年10月31日按合同金额全额开具销售发票及确认收入？...

一、小型微利企业的所得税税收优惠政策如下： 1、根据企业所得税法第二十八条规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2、根据（财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号...

　　自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业在全国范围内开展 营改增 试点工作。此次 营改增...

问：支付执业经理人资格考试费用、保安员资格证考试费用能否作为职工教育经费在税前扣除？ 　　 　　答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局...

　　股东向公司借款转增资本是否涉及个人所得税应视不同情况进行处理。 案例：某有限公司2009年其他应收款科目期末借方余额增长比例高...

问：我公司为大连的一家房地产开发企业，今年新开发了一个全住宅的楼盘。为满足商品房营销需要，我公司在该楼盘售楼处准备了样板间供购房者参观。请问，我公司发生的样板间装修费用可以直接在企业所得税税前扣除吗？ 答：《国家税务总局关于...

　　问：广州市价格调节基金征集项目和标准是怎样规定的？ 　　答：我市价格调节基金征集项目和标准如下图： 　　问：在什么部门办理价格调节基金申报，需要带什么资料？有没有咨询电话？ 　　答：各缴纳义务人带齐以下资料办理： 　　1...

　　问：我公司只从事农产品初加工，符合免征企业所得税的规定，取得财政补贴和贴息记入 营业外收入 科目...

业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用，按照税法的有关规定扣除，但并非所有餐费都属于业务招待费。两者主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进行区分，用于招待客户的餐费应当作为业务招待费进行处理，不得分解计入其他项目。

　　问：企业内部设置福利部门，那么企业支付给福利部门人员的工资是否可以计在企业的工资总额中，作为三项经费计提的基数？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（一...

　　问：企业盘盈的固定资产由于没有原始的有效凭证，虽可 以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 （《企业所得税法实施条例》第五十七条...

问：企业外部董事从公司无偿借款，到年末未归还，这种外部董事从企业借款不归还的情形能否确认坏账申报税前扣除？ 答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号...

　　问：房地产公司在项目前期规划的时候，由于楼建成后影响临近小区的采光，为此公司与受影响住户签订了补偿协议，由于和个人签订协议，无法取得发票，只有收据和协议。 请问：该笔支出如何入账，入账的时候是附协议和收据还是必须附发票...

　　问：我公司委派三名业务人员出国联系业务，在国外发生的住宿费、交通费、餐费等费用...

　　问：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）中未对研发费加计扣除的资金来源予以明确。 　　请问如果取得的用于研发的财政拨款企业已计入当期的 营业外收入...

　问：我公司下属煤矿由于占用农牧民草地，需支付一定数额的补偿费，由该镇政府出面与我们签订协议，出具的是普通收据，没有其他任何佐证。 　　请问该部分补偿费能否税前列支？ 　　答：《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品...