福建省国家税务局12366热点和难点问题集（2014年02月24日） 1.企业已申报成功增值税了，但是缴款有困难需要延期缴纳税款，什么时候要进行申请？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号...

《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）文件第一条规定： 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额...

　　一、问：个体工商户、个人独资企业投资者，按征收率核定征收个人所得税的情况下，如何换算并判断其年所得是否超过12万元？ 　　答：根据《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函[2006]1200号）规定：对个体工商户...

　　咨询： 我公司符合小型微利企业标准，今年所得税年报申报时如何进行备案？ 　　下城区国税局对此进行了解答： 根据《浙江省国家税务局关于小型微利企业所得税优惠项目管理问题的公告》（2013年第10号...

我摆出了两个方面的说法，大家可以发表不同意见。 原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（2005年颁布，已废止）第五条规定，企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得...

问：我公司（甲方）与建筑商（乙方）签订合同，由乙方垫付款项支付我公司指定的设备，供货方直接把设备发票开给我公司。 　　 　　请问我公司抵扣该设备进项税是否有风险？（假设如为公司付款此进项税可抵扣） 　　 　　答：《财政部...

企业因经营不善倒闭，办理注销时，要不要补缴以前年度所享受的所得税优惠？ 山东省国家税务局 2014-02-24 问题描述： 外商投资企业，2006年投产，享受过所得税优惠政策， 两免三减半...

一、职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？ 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第二条规定： 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资...

安徽省铜陵市某企业会计近日来电咨询，该单位是一家新办公司，公司法人以前是一个体工商户，由于经营不正常，于2005年10月被认定为非正常户，2006年1月非正常注销。...

朋友问我，公司补发工资如何计算个人所得税？我明白朋友的意思，补发工资可不可以分摊至所属月份计算个人所得税？ 从事财税工作的人都知道，个人所得税是按个人实际收到款项时进行纳税，按月计征，只有特定行业允许按年计算...

　　问：我公司是股份制企业，有境外股东，公司决定近期给境外股东分配上年利润，目前还未实际支付。请问，我公司应在何时代扣代缴境外股东应缴纳的企业所得税？ 　　答：根据企业所得税法实施条例第十七条规定，企业所得税法第六条第四项所称股息...

问：我们公司为集团公司，下属的分公司均办理了地税的税务登记证，现总公司按照产量或销售收入的一定比例向分公司收取上级单位管理费并提供管理服务。 　　请问总公司向分公司收取的管理费是否需要缴纳营业税？ 　　答：《营业税税目注释（试行稿...

问：我单位由于经营需要设有职工食堂，每月按照董事会的规定给食堂按人头拨付一定金额的补贴，财务人员自制单据领导盖章后入帐记入职工福利费中，请问能在企业所得税前扣除吗？ 答:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》...

问：稽查查补的增值税税款，可否享受资源综合利用50%的即征即退税收政策？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》（财税字[1998]80号）规定，对于税务机关、财政监察专员办事机构...

　　日常财税工作中发现，纳税人在印花税纳税中存在许多涉税问题，本文主要介绍一下常见的涉税问题及注意事项。 　　1.财产租赁合同 　　涉税问题：房产租赁合同未贴花...

深圳对这块比较松，就按合同金额缴纳就可以了。 【问题】 《广州市地方税务局关于印发〈广州市地方税务局印花税核定征收管理办法〉的通知》（穗地税函[2009]374号）规定，工业（商业）企业的购销合同核定应缴纳印花税金额＝（销售收入＋采购金额）...

浙江省一家外贸出口企业在今年8月初从一家货物供应商购进了一批价税合计金额为63320.40元的商品，并取得了供货方开具的增值税专用发票，注明增值税额9200.40元，该批商品在当月拼柜出口。徐会计在8月底进行增值税专用发票认证时，发现该份发票为失控发票...

　　又到了一年一度 年所得12万 个税自行申报期。近日，有纳税人询问，自己常住广州，自由职业，2013年度年所得超过12万元，不过其中部分收入来自广州，还有部分收入来自上海，但自己没有任职...

问：以个人所有的房地产评估后入股，没有开具发票等，那么评估增值部分及房地产原值折旧是否能在企业所得税前列支？ 　　 　　答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条规定，以无形资产...

问：企业取得政府部门拨付的财政资金，符合企业所得法规定的不征税收入条件且已作为不征税收入进行核算，该部分收入用于研发支出所形成的费用能否加计扣除？ 江苏国税12366答：《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》...

问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳个人所得税，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算企业所得税时能否税前扣除？换句话说，住房公积金税前扣除的基数是分人算，还是企业统算？ 　　...

不少纳税人来电咨询 12万 个税自行申报的具体操作事宜，以及在申报过程中应关注哪些事项才能避免纳税风险。笔者根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号），作一归纳。 ...

企业所得税年度申报一般采用间接计算法，即在会计利润总额的基础上，加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额＝会计利润总额 纳税调整项目金额。 ...

在税收执法实践中，税务机关通常将“业务招待费”的支付范围界定为餐饮、饮料、香烟、酒水、食品、礼品、正常娱乐活动、安排客户旅游等项目。按《企业所得税法实施条例释义》解释，纳税人招待客户发生的住宿费、娱乐费和旅游费及旅游景点门票也可以作为业务招待费核算扣除。

大连市国家税务局营改增改征增值税最新问题（2014年02月13日） 　　1、2014年邮政业就要实行营改增了吗？如果实行营改增，请问税率是多少？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试　　点的通知》（财税〔2013〕106号...

　　新春伊始不少企业和个人都收到了《年所得12万以上个人所得税自行申报提醒函》，对于这项从2007年1月1日开始的规定，有的人已经轻车熟路，有的人却是一头雾水。 　　...

问：外籍个人购买外企股权时支付1000万元，因企业盈余公积转增资本，该个人股权增加到3000万元，是否缴纳个人所得税？如果该个人转让其持有的全部股权，计征个人所得税时如何确定股权转让原值？ 　　答：根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人...

问：某企业，在5月30日所得税汇算清缴期限内，根据税务局认可（口头认可，并在税务局系统中做了申报）的环保设备所得税减免金额47.49万元进行了汇算清缴，并在6月份完成税款的抵免，（属上年多预缴所得税，抵免当年所得税...

《小型微利企业如何享受税收优惠？》一文在博客发表后，有许多会计界的朋友咨询一个相关问题：核定征收企业能否适用小型微利企业税收优惠，胡说财税在此为未能在该文中明确适用范围表示抱歉，同时谢谢各位的关注和转载，今天和大家分享核定征收企业能否适用小...

　　问：我公司从日本进口一批货物，采用DDP贸易方式，进口的增值税和关税均由日本方缴纳。但进口增值税发票抬头开具我公司，日本方面就该税金也向我公司请款，实际上我公司负担了税金。...

1.问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，如何所得税处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号...

问：我公司材料购进、出口都通过境外关联公司进行。现税务局针对我公司2003～2012年的关联交易进行调查，现在调查阶段，预计会调整关联交易金额，需补税。关联交易调查调整的金额是分每年进行。 　　 　　问题1...

问：我公司今年正在研究开发一种抗流感病毒新药，在研发过程中发生了300万元的临床试验费，尚未形成无形资产。请问，这笔临床试验费可以在计算企业所得税时加计扣除吗？ 湖北省国税局12366答：可以。企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品...