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开具货运专用发票注意事项

　　运输业挂靠经营现象比较常见。营改增前，有自开票和代开票纳税人之分，特别是松散型管理的挂靠运输户可以在被挂靠公司开具发票，甚至还可以携带税控设备和发票到外省市填开发票，虚开发票现象时有发生。营改增后，货物运输业增值税专用发票...

https://www.shui5.cn/article/d8/67199.html

2013-10-16

职工教育经费是否在“应付职工薪酬”归集

问：1、企业的职工教育经费是不是必须通过应付职工薪酬归集？如果使用通过应付职工薪酬归集的职工教育经费支出，能否取得增值税专用发票，取得后能否抵扣？　　　　2、企业发生的测绘费、邮寄费应该通过哪个会计科目核算？　　　　答：1...

https://www.shui5.cn/article/b9/67191.html

2013-10-15

生活困难补助费是否征收个人所得税？

某企业财务小吴向广州市地税纳税服务热线12366热线致电，询问企业向困难职工发放的生活困难补助费是否要征个人所得税？了解小吴所描述的情况后，广州地税的工作人员耐心向其解释：...

https://www.shui5.cn/article/aa/67184.html

2013-10-15

集团内子公司间提供管理劳务如何纳税?

　　问：我公司为浙江省内一家集团企业，同一集团内的甲子公司租用乙子公司的厂房、场地等进行生产经营，乙公司为甲公司提供的厂区安保、环卫、食堂服务、宿舍管理等后勤保障类综合管理费用应以什么名义开票结算？　　...

https://www.shui5.cn/article/ef/67175.html

2013-10-14

税前扣除不需要正式发票的六类费用

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除...

https://www.shui5.cn/article/f5/67155.html

2013-10-13

征收税款加收的滞纳金金额能否超过税款本金？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

https://www.shui5.cn/article/b0/67013.html

2013-10-07

一组个人所得税热点问题

问：个人取得公开发行的上市公司股票，持有期为9个月在此期间个人取得的股息红利是否需缴纳个人所得税？答：根据《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号...

https://www.shui5.cn/article/4d/66950.html

2013-10-03

夏季高温补贴能否税前扣除?

问：单位发放的夏季高温费能否在企业所得税前扣除? 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的第（二）款规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活...

https://www.shui5.cn/article/65/66949.html

2013-10-03

临时建造的售楼部需要缴纳房产税吗？

咨询内容：省局领导：我是一开发公司会计，我单位按每平方米5000元的价格拍得一地块。为了公司形象，我公司在拍得地块的公路旁自行建造了一售楼部（该售楼部等到房屋销售后要拆除，占用土地面积500平方米，共一层，建安成本500000元）。我的问题是： 1...

https://www.shui5.cn/article/19/66944.html

2013-10-02

“营业税改征增值税”常见问题解答

1.什么是增值税？答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：　　（一）增值税仅对销售货物...

https://www.shui5.cn/article/4c/66940.html

2013-10-02

企业幼儿园用地是否缴纳城镇土地使用税？

广州某大型国企的厂办幼儿园负责人向广州市地税局12366咨询：企业办的幼儿园用地是否需要缴纳城镇土地使用税？广州市地税局12366咨询热线的负责人表示：根据《国家税务局关于印发关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定的通知》（（88...

https://www.shui5.cn/article/0b/66933.html

2013-10-01

“营改增”后企业签订合同注意事项

2012年1月1日起，上海率先开始交通运输业和现代服务业营业税改征增值税试点。2013年8月1日起，上述试点已扩围至全国。作为提供和接受试点行业服务的企业，双方在签订服务合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。 ...

https://www.shui5.cn/article/a4/66932.html

2013-10-01

文化事业建设费缴纳基数如何确认?

　　自2013年8月1日起，营改增试点在全国范围内实施。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第35号）规定，按照《财政部...

https://www.shui5.cn/article/a8/66914.html

2013-09-30

房地产企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？

房地产企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？问题内容：　　请问：房地产企业代收的维修基金已交了营业税，在此前提下，该企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？可否作为加计扣除的基数？...

https://www.shui5.cn/article/45/66909.html

2013-09-30

货物和劳务税类热点问题解答

　　1.企业把部分厂房租赁给其他单位使用并与承租单位共用水表，企业缴纳水费时收到了自来水公司按6%征收率开具的增值税专用发票，其中包括企业和承租单位的全部水费。现承租单位要求企业开具增值税专用发票，是否可以开具？应按何种税率开具？　　...

https://www.shui5.cn/article/c8/66899.html

2013-09-30

个人购买普通住房被认定不能享受减半征收契税政策有如何处理？

《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）第一条第一款规定：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税...

https://www.shui5.cn/article/09/66894.html

2013-09-30

房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以入开发成本?

问题标题：房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以入开发成本...

https://www.shui5.cn/article/87/66681.html

2013-09-17

这七项是否属于增值税上的混合销售？

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/ba/66570.html

2013-09-11

日常会计核算中涉及的税务风险事项

在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起纳税人的关注，财税人员尽力规范日常会计核算，规避税务风险。 1、公司出资购买房屋...

https://www.shui5.cn/article/ac/66522.html

2013-09-09

税收滞纳金、罚款不得税前扣除

企业因未按规定申报纳税，产生了滞纳金和罚款，以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样，可以在税前进行扣除，但这样做是一错再错。违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/4e/66511.html

2013-09-08

建筑分包款税前扣除注意事项

税法对建筑行业缴纳营业税有一项特殊的规定，可以扣除分包给其他单位的款项后计算纳税，很多总包方想当然地将所有支付的分包款都进行了扣除，却忽略了分包款的扣除对象仅限支付给单位，不包括给个体工商户和个人。税屋提示 1...

https://www.shui5.cn/article/14/66500.html

2013-09-07

企业接受境外提供的劳务或服务须履行代扣代缴业务

一提到代扣代缴，财务们常常以为只与个人所得税有关，而不会存在于企业之间。这样的误会可能并不美丽。企业接受境外提供的劳务或者服务，在对外支付款项时，谨记要代扣代缴税款，否则将会受到处罚。税屋提示 1...

https://www.shui5.cn/article/6b/66498.html

2013-09-07

虚列的工资支出，所得税前不许扣除

对于工薪族来说，工资薪金是劳动报酬，巴不得越高越好。在某些公司里，工资报表上体现的数字，确实比同行业的高。是不是确实薪酬行业领先呢？实际上公司员工并未享受到如此高的薪酬...

https://www.shui5.cn/article/2b/66490.html

2013-09-07

所得税免税期内减免的增值税能否享免税优惠？

问：从事污水处理的企业，在增值税方面：按照增值税条例的规定，从事污水处理劳务可以减免增值税；在企业所得税方面，污水处理企业享受企业所得税三免三减半征收的企业所得税优惠。　　...

https://www.shui5.cn/article/c3/66397.html

2013-09-03

土地租金是否并入房产原值缴纳房产税？

某公司承租一块土地，在土地上自建房产，咨询是否需要把土地租金算作地价，并入房产原值缴纳房产税？《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号...

https://www.shui5.cn/article/de/66376.html

2013-09-03

计征城镇土地使用税的土地面积是如何规定的？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区...

https://www.shui5.cn/article/08/66338.html

2013-09-01

组织员工免费旅游是否代扣代缴个税?

上海税务新浪微博日前发布的一则案例称,WS公司以考察名义组织员工出国旅游，费用列支在考察费科目下，但未对参加旅游的员工代扣代缴个税，税务局取证后确认员工免费旅游事实，责成WS公司代扣代缴个税30多万元，并处15万元的罚款...

https://www.shui5.cn/article/81/66315.html

2013-08-30

外国企业常驻代表机构如何选择会计制度?

　　问：《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2010〕18号）第六条规定，代表机构应当按照有关法律、行政法规和国务院财政...

https://www.shui5.cn/article/67/65868.html

2013-06-20

支付的合同权利义务转让补偿款如何税前扣除?

　　问：我公司与一供应商签订了采购合同，合同只执行了一部分。现在我公司欲终止该合同，将该合同的未执行部分转让给第三方。由于合同关系的变更，我公司需要支付一笔补偿款给该第三方公司...

https://www.shui5.cn/article/f7/65861.html

2013-06-19

外籍个人转让股权可否用人民币计量计税所得？

　　问：境内一外资企业，该公司的注册资本币种为美元。股东为三个国外自然人（平时都不在中国居住...

https://www.shui5.cn/article/1f/65840.html

2013-06-18

“营改增”后技术咨询服务是否免税？

一从事技术咨询服务的营改增纳税人提出疑问：他们公司最近将一项专利技术转让给另一家公司，转让费为100万元。根据政策规定技术转让所得可免增值税...

https://www.shui5.cn/article/53/65041.html

2013-06-08

到期未收回的借款产生的利息是否缴纳营业税？

　　问：我公司是采矿企业，现向其他企业借出资金，期限有一年有两年的，有三家超过期限未还，当然利息也未收到，税务局却让我们上缴利息的营业税？我们能否以利息很可能收不回来拒缴营业税？　　　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿...

https://www.shui5.cn/article/0e/65036.html

2013-06-07

保险机构代收代缴车船税政策解答

　　一、哪些车辆可以通过保险机构代收代缴车船税？　　　　答：一是依法应当在本市车辆管理部门登记的机动车辆；二是依法不需要在本市车辆管理部门登记但在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆；三是尚未办理登记手续的新购机动车辆...

https://www.shui5.cn/article/a7/65035.html

2013-06-07

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