一提起在建工程试运营收入，人们马上想到企业所得税汇算清缴时要对其进行纳税调整。能否找到一种既符合会计准则的要求，又不违背税法相关规定的处理方法？本文通过案例简要介绍如下。 案 例 某工业企业（增值税一般纳税人...

某外资企业会计打电话咨询，该外资企业的母公司美国某企业派遣两名管理人员为其提供管理服务，每年收取一定的派遣费。这位会计想知道，此笔派遣费是否要缴纳非居民企业所得税...

基本案例 某汇总纳税企业税务经理刘女士在安排公司2012年度企业所得税汇算清缴工作时，认为按照税收征管法实施细则第一百零九条规定，2012年度企业所得税汇算清缴的纳税申报时间应考虑节假日的因素，顺延至 2013年6月17日...

　　房地产开发企业与建筑施工企业签订的施工合同中规定，施工所使用的钢筋、水泥等主要材料由房地产开发企业自行采购，所签订的合同金额不含此部分 甲供材 。那么，这部分 甲供材...

　　问：满足哪些条件的搬迁，属于政策性搬迁？我公司因市政道路规划的原因，将于年底搬迁，请问我公司搬迁是否属于政策性搬迁？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号...

　　问：对于纳税评估期间查出的未缴纳的印花税，会受到何种处罚？是缴纳滞纳金，还是只交罚款？ 　　答：《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，...

　　甲企业将房屋出租给乙公司，因故未到期提前收回，合同约定甲公司应付乙公司违约金12万元。甲公司支付违约金，向乙公司索取发票，乙公司是否应该开具发票？应开何种发票？ 　　企业收取违约金时，应区分不同的情况，在开具发票时区别对待...

　　问：A公司从B公司购入原材料，价税合计117000元，B公司向A公司开据了增值税专用发票。同时，A公司收到符合税法规定要求的公路、内河货物运输统一发票一张，发票金额1000元，运输发票上注明收货人：A公司；发货人：B公司；承运人：甲公司...

　　问：我公司属于采矿企业，经常将采矿、钻探业务外包给施工队，由公司按建筑业代扣营业税。现在税务部门提出钻探工程应按服务业5%计征营业税，但建筑业的其他工程作业中指明打井...

　　问：我单位在税收自查中补缴了一部分以前年度的房产税...

　　问：我公司委托中铝国际公司进口备件，支付的国际货物运输代理业专用发票运费能否按照7%进项税抵扣？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第七条第（三...

　　问：我院在国内注册的一家石油化工地面建设为主的勘察设计院，该院很大一部分业务是在苏丹、巴西等国外市场。另外，我院还在苏丹成立了分院，常年有50多人在苏丹工作，每年的设计收入有五、六千万元...

物流企业（已被认定为交通运输企业或物流辅助企业者，以下统称 物流企业 ）采购车辆的用途比较复杂，有的用于行政和办公，有的用于生产经营，还有的商务车参与生产经营，较典型的是一些物流企业，由于货车无法进城（一线大城市居多），于是该企业改用金杯...

　　问：我单位为非营业税改增值税试点地区一般纳税人，如在上海取得服务业、运输业增值税专用发票可否进行抵扣？是否还需依据增值税法相关规定进行判定？如用于销售货物、加工修理修配劳务可以抵扣，如用于营业税则不可抵扣？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司从事运输、汽车修理业务，购入的汽车配件按照实际不含税价入库，进项税额进行抵扣。我公司修理车间在修理公司车辆时，领用的汽车配件再按照入库价做进项税转出处理，修理外公司的车辆按照修理业务做销项处理...

　　问：我公司在外地有一个分公司，所得税实行汇总申报。在分公司关闭过程中的资产损失如何申报？ 　　答：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号...

　　问：我单位下属分支机构为加油站，2011年盘盈油品500吨。我单位在总机构做盘盈处理，同时向分支机构开具增值税专用发票，分支机构已抵扣进项税。请问盘盈资产是否可以开具发票？...

　　问：我公司最近进行工厂扩建，投资周期近2年，施工单位使用我单位的水电（有生产经营共用电，也有基建共用电），我公司已按月收取施工单位的水电费。...

　　问：3年以上未收回的应收账款，是否可以作为损失税前扣除？3年以上未付的应付账款，是否要并入应纳税所得额缴纳企业所得税？ 　　答：1、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

　　问：个人出租房产半年，合同规定每月租金4000元。承租方一次付清租金24000元并索取发票。广西营业税的起征点为5000元，是否提前收到租金，须按全额一次性收入缴纳？如果欠着按月收取，是否达不到起征点无须缴纳营业税？...

　问：因市政需要，政府与企业协议，收回企业拥有的部分土地，并对企业补偿，这些补偿款是否属于《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）规定的 部分搬迁 取得的收入的范围，能否按此文件处理？...

　　问：我公司是一个多元化企业，为中外合资企业。2004年我公司购买一台国产设备，根据当时的优惠政策，已享受增值税退税政策。2012年7月，我公司拟将该设备清理出售，应按17%的税率还是按4%减半缴纳增值税？ 　　答：《财政部...

　　问：我公司是车辆销售、售后维修4S店，在新车销售过程中可能涉及向客户收取服务费（比如代理上牌服务费...

　　问：依据《资源税暂行条例实施细则》规定，组成计税价格＝成本 （1+成本利润率） （1－税率）。公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。对同一业务，增值税的组成计税价格如何确定？...

　问：无偿使用的房产、装修费用能否税前列支？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。...

　　问：形成无形资产的政府补助，每年摊销额是否在所得税汇算清缴时随分期计入营业外收入的递延收益同时调整，不形成可抵扣递延所得税差异？ 　　答：企业在取得政府补助时，应按照《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费...

　　问：房地产开发公司没有自己的工地管理人员，支付给项目管理公司的项目管理费能否在土地增值税清算时扣除？另外支付的工程监理费能否在土地增值税清算时扣除？ 　　答：《土地增值税暂行条例实施细则》规定，开发间接费用是指直接组织...

税务总局2012年12月17日热点财税问题答疑汇总 税务总局纳税服务司 2012年12月17日 问：保险公司提取的哪些准备金支出可在企业所得税税前扣除？ 答：《财政部...

　　问：我公司是当地（市）招商引资企业，由于多种原因，公司占有的土地一直未办理相关手续（未与国土部门签订土地出让合同，仅与招商局签订一份投资协议，土地性质仍为集体土地...

　　问：我公司自有房屋按规定已缴纳房产税，多余房屋出租给子公司用，子公司缴纳房租，请问房租是否还要缴纳房产税？ 　　答：《房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区...

　　问：企业A销售加油设备给加油站B，约定安装运行加油设备之后，企业A开具发票，加油站支付货款。企业A委托企业C安装并调试上述销售的加油设备，其中企业C有安装加油设备经营范围及资质，同时企业C在安装调试过程中会用到一些辅料...

　　问：我公司下属县分支机构2008年租用的营业用房（系国有资产，挂在县交通局名下），当时政府承诺免收五年租金。目前，县地税局检查时指出，根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]12号...

问：建筑施工企业在境外施工，是否应在境内缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第三条规定，对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业...