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滚动开发项目如何进行土地增值税清算？

　　问：2009～2011年某四川房地产企业对A地块进行了土地增值税清算，由于A地块项目立项备案批文是整体立项，后用地规划许可证也是统一办理A地块的证照。但是，建设规划许可证为分项办理。土地增值税清算此地块时，是以立项备案批文、建设用地规划许可证...

https://www.shui5.cn/article/30/55121.html

2012-08-20

增值税红字发票申请单应由哪方填制？

　　问：购买方向销售方购买钢材一批，经购买方检验，该批钢材质量不合格，购买方退回该批钢材，并拒收了销售方开出的增值税专用发票。经双方协商，销售方同意退款，但就由哪一方填制红字发票申请单出现了异议...

https://www.shui5.cn/article/ee/55101.html

2012-08-17

和解协议及赔付凭证能否在税前列支？

　　问：股份制上市银行，因下辖网点自助银行被犯罪嫌疑人安装有盗取银行卡信息相关设备，盗取了客户银行卡信息及密码，然后复制成客户银行卡，到外地取现。经查证，有6名客户资金遭到犯罪分子盗取。...

https://www.shui5.cn/article/54/55099.html

2012-08-16

供气单位给用户免费安灶具如何纳税?

　　问：我公司是销售天然气的单位，同时进行煤气管道安装和灶具安装（灶具为我单位外购，未向用户单独收费），只是一次性收取安装费...

https://www.shui5.cn/article/1b/55089.html

2012-08-15

如何计算个人转让房屋的土地增值税？

　　问：我在2000年建造房屋一栋，建造成本500万元。2011年6月此房屋评估价为2000万元，售价1800万元，请问如何计算土地增值税？　　答：《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号...

https://www.shui5.cn/article/85/55085.html

2012-08-14

铁路运杂费专用收据是否为合法凭证？

　　问：我公司部分货物需要通过铁路运输，向铁路部门支付运杂费时收到由铁路部门开具的运费杂费收据...

https://www.shui5.cn/article/7f/55080.html

2012-08-13

用工会费发放职工困难补助免个人所得税

日前，某公司工会组织看望老职工，并为部分生活困难职工发放了一次性生活补助2000元。对这部分补助金，有的财务人员认为应该扣缴个人所得税，理由是个人由于任职或者受雇而取得的所有形式的劳动报酬都应该做为个人所得税的计算基数...

https://www.shui5.cn/article/4c/55069.html

2012-08-10

所得税税前费用列支问题

未支付款项的各项费用是否纳税调增？问：我公司年底挂账的费用中有未支付的款项（汇算清缴时也未支付），借方记入相关费用科目，贷方记入应付账款，汇算清缴时是否需要纳税调增？　　答：关于企业提供有效凭证时间问题...

https://www.shui5.cn/article/61/55067.html

2012-08-10

如何理解2011年34号公告推倒重置的概念？

问：企业把原有的房屋建筑物推倒拆除，在原地又重新建造了一个房屋建筑物，比原来的房屋层数及建筑面积都有所提高，是否符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告...

https://www.shui5.cn/article/fa/55066.html

2012-08-10

科研机构出售免税进口设备是否补税?

　　问：符合条件的科研机构进口免税进口设备，并将研发技术与此设备一同出售给其他企业是否涉及前期免税的补税问题？如果在一段时间后将其出售，是否涉及补税？　　答：《财政部、海关总署...

https://www.shui5.cn/article/62/55062.html

2012-08-10

企业清算时设备分配给股东是否缴税？

　　问：企业清算时，尚存有固定资产（机器设备），均为2008年前购置，在清算时作为清算资产分配给股东。企业清算时所有者权益未增值（所有者权益小于实收资本），分配的这部分机器设备是否需要缴纳企业所得税和增值税？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/e0/55056.html

2012-08-09

企业与个人间债务重组如何税务处理？

　　问：我公司以前年度将500万元借给一个从事房地产开发的个人，现在该个人无货币资金偿还我公司的借款。经双方协商，同意该个人用房产偿还，协议作价金额300万元。请问：　　1、对于这种债务重组事项，双方涉及哪些税收政策？　　2...

https://www.shui5.cn/article/73/55025.html

2012-08-08

税务总局部分社会热点问题解答

　　近日，国家税务总局就部分社会热点问题作出解答，涉及全资子公司取得母公司划转房屋是否缴纳契税等问题，解读全文如下：　　问：全资子公司取得母公司划转的房屋，是否缴纳契税？　　答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/1e/55004.html

2012-08-06

弥补合并方原亏损是否影响自身补亏?

　　问：我公司2005年通过吸收合并，购买了一家公司。被合并公司亏损，按照当地税务机关核定的一个资产比例，我公司从2006年每年按比例开始弥补被合并公司亏损。但2008年，我公司自身也出现了亏损，2009~2010年盈利...

https://www.shui5.cn/article/84/55001.html

2012-08-06

收到退还的投标保证金存款利息是否缴纳营业税？

　　问：《招标投标法实施条例》的规定，招标人收取的投标保证金在退还时需要支付同期银行存款利息。请问投标人在收取该利息时如何开票，是否需要缴纳营业税和企业所得税？　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》...

https://www.shui5.cn/article/78/54978.html

2012-08-03

按权益法核算产生投资收益如何申报？

　　问：每年按权益法计入的投资收益和投资损失是否应计入和抵减企业所得税应纳税所得额？纳税申报表上如何体现？...

https://www.shui5.cn/article/f0/54971.html

2012-08-02

固定资产印花税计税依据如何确定？

　　问：我单位新建一厂区，包括办公楼...

https://www.shui5.cn/article/00/54966.html

2012-08-01

发票与实际发生运费有差异如何处理？

　　问：物流公司开具运费发票给我公司，发票金额多开了15元，对方不想重开发票，但是同意实际支付金额可以少15元。请问　　1、我公司进项税金采集时是否可以按发票上的税金数据采集？　　2、入账时是按发票金额入账，还是按实际支付的金额入账...

https://www.shui5.cn/article/75/54953.html

2012-07-31

企业房产投资如何计算缴纳印花税？

　　问：我公司将要获得股东房产出资，是否需要缴纳印花税？　　答：《印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]255号）第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花...

https://www.shui5.cn/article/2e/54932.html

2012-07-27

外贸企业视同内销饲料能否享受免税？

外贸企业视同内销饲料能否享受免税？　　问：我公司原为小规模免税出口企业，现被认定为增值税一般纳税人，公司全部业务为出口饲料级磷酸氢钙，没有内销业务。近日，由于公司员工工作疏忽，导致超过出口申报时限...

https://www.shui5.cn/article/4c/54925.html

2012-07-26

子公司申报损失是否需控股公司批准？

　　问：我公司是一家煤炭企业，下属两家子公司今年需要申报资产损失，我公司对两家子公司控股比例均在60%以上...

https://www.shui5.cn/article/ad/54917.html

2012-07-25

企业能否自行确定

　　问：企业员工缴纳五险一金的缴费基数能否低于其实际工资？如某员工月工资为8000元，北京市2010年的月平均工资水平为4201元，企业为该员工缴纳五险一金时，能否按月平均工资的60%即2521元（4201 60%）作为缴费基数？...

https://www.shui5.cn/article/5c/54912.html

2012-07-24

投资公司业务招待费扣除基数如何确定?

　　问：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息...

https://www.shui5.cn/article/a5/54900.html

2012-07-23

奖金次月发放对企业所得税有何影响？

　　问：我单位的奖金多年来一致错月发放，如1月发放上年12月奖金，历年如此。近日，主管税务局检查时提出12月奖金应在12月发放，不应在1月列支...

https://www.shui5.cn/article/51/54852.html

2012-07-20

职工体检费能否作为福利费税前扣除？

　　问：企业每年为职工支付的体检费可否作为福利费税前扣除？　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：　　（一...

https://www.shui5.cn/article/7b/54833.html

2012-07-19

税前可扣除的补充医疗保险如何确定？

　　问：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）所称的补充医疗保险...

https://www.shui5.cn/article/a2/54814.html

2012-07-18

少申报核定税额是否加收滞纳金罚款？

　　问：税务机关根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]150号）的规定，可以对纳税人进行核定征收印花税。如果纳税人有少申报核定印花税的情形，是否可以根据《税收征收管理法》的规定加收滞纳金及进行处罚？...

https://www.shui5.cn/article/c5/54786.html

2012-07-17

建设方甲供材料是否需要缴纳营业税？

　　问：某基建项目，甲方负责购买电缆、阀门、管材等安装工程材料，从甲方库房出库，承建的乙方负责安装。甲、乙双方签署的建筑安装合同中未对此类材料价格有约定，也未对此类材料进行报量确认和结算...

https://www.shui5.cn/article/9b/54744.html

2012-07-13

事业单位收到财政扶持金是否缴税？

　　问：事业单位收到的区县一级财政扶持金是否计征企业所得税？事业单位是否也需要缴纳企业所得税？　　答：《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。...

https://www.shui5.cn/article/c9/54688.html

2012-07-09

纳税人较为关注的政策、税收管理问题汇总

一、地下建筑物的用地是否需要缴纳城镇土地使用税？参考答案：根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）的规定：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税...

https://www.shui5.cn/article/ae/54687.html

2012-07-07

12366纳税服务热点问题汇总

一、12366积极协助已离异纳税人个人购买房产享受契税优惠税率的问题 4月，12366纳税服务热线接到纳税人蒋女士来电咨询，反映享受契税优惠税率需要提供材料问题...

https://www.shui5.cn/article/c6/54686.html

2012-07-07

广西地税4月份纳税人热点问题解答

一、关于进出口企业出口货物增值税的免抵额缴纳地方教育费附加问题的明确 4月，12366接到纳税人电话咨询关于进出口企业出口货物增值税的免抵额是否需要缴纳地方教育费附加的问题...

https://www.shui5.cn/article/40/54685.html

2012-07-07

拍卖房产的佣金是否计入销售不动产营业税计税依据？

问题 5月，12366纳税服务热线接到桂林市某女士来电咨询，反映拍卖房产营业税计税依据问题...

https://www.shui5.cn/article/b2/54683.html

2012-07-07

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