除了税法规定的特例以外，未发生经营业务一律不准开具发票，纳税人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，据此，开具了发票就应该是发生经营业务并已确认营业收入，纳税义务就必然随之发生...

　　问：清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等的余额，请问定率和定额征收企业的资产净值如何计算？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号...

　　问：企业集团内部统借统还业务，是否需要缴纳营业税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税〔2000〕7号）规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方...

按收入定率征收所得税纳税人如何进行汇算清缴，始终是征纳双方争论的焦点，究竟如何进行汇算？笔者认为应该首先按核实征收企业所得税纳税人那样核实 收入总额 ，然后再按照税法规定确定 应税收入额 ，据以计算全年的应缴纳的所得税额...

建安的行业特点给管理带来难度。建安企业具有经营分布点多、线长的特点，纳税环境复杂多变，给税务风险管理增加了难度。多数大型建安企业都跨省（市...

　　问：我单位举办会议，聘请境内行业专家指导工作，按培训次数支付费用，并代扣代缴了个人所得税，以专家签字的单据入账。我公司是否有代扣代缴营业税及附加的义务？是否存在税务风险？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿...

　　问：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号...

问：我公司是一家房地产企业，由于各种原因延误了施工进度，按施工合同约定需给施工单位赔偿，包括人员工资和设备。请问此项赔偿施工单位是否计收入？应缴哪些税？应给开发单位开具何种票据？开发企业能否计入开发成本？ 　　答：《财政部...

老板就读EMBA是偶发活动，不是企业经营过程中的常规活动，是个体活动，不是企业员工人人都有的权利，且也无法证明老板就读EMBA与企业取得收入存在直接相关关系。

　　问：某饭店老板购买材料加工一批桌椅用于饭店经营，是否属于 将自产产品用于非增值税应税项目 视同销售缴纳增值税？ 　　答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

国税总局纳税服务司4月2日就纳税咨询热点问题作出解答，明确了招聘合同以及高校学生公寓租赁合同均无需缴纳印花税；个人通过继承、遗嘱等方式无偿受赠取得的房产对外销售时，按受赠之前的购房时间为准；个人汽车被盗后，可申请车船税的退还...

　问：某企业外购一批货物，已收到增值税专用发票但款未付，请问此进项税是否可以抵扣？如果企业将款项支付给销货方的个人账户，是否还能抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务...

问题：1、根据税务局通知，我单位需要从9月起每月按工资总额的2%上交工会经费。请问工资总额都包含什么？ 　　2...

问：我单位在进行土地增值税清算过程中，税务机关提出，我公司在开发间接费中列支的 物业前期介入费 （物业公司前期在工地派人工程人员监督工程发生的费用）和 印花税、土地使用税 （印花税为销售和工程合同所需贴花...

问：企业与劳务公司签订招聘合同，委托其为企业招聘员工，招聘合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税...

　　问：我公司不知道什么原因被定为 出口退税特别关注企业 ，导致客户购买我公司的产品在出口退税时，需要税务部门进行协查。虽然每次协查都通过，但还是影响了客户的退税进程。请问 出口退税特别关注企业...

　问：我单位所属建安公司（非法人单位）对外承揽工程并签订工程总承包合同（合同中未单独显示门窗），我公司所属二级单位（非法人单位）门窗厂自产门窗提供给建安公司...

　　问：企业建设期间没有销售收入，业务招待费已经进入在建工程成本，税务机关按正常经营期间的扣除标准扣除，是否合适？例如某公司7月1日竣工投产，上半年建设期发生业务招待费20万元，下半年发生业务招待费28万元，全年销售收入15000万元，应税前扣除多少业...

　 问：2011年9月新个人所得税法实施，2011年实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资一次性发放，如何计算个人所得税？是否需要新旧税率分段计算？ 　　答：《国家税务总局办公厅关于印发〈修订后的个人所得税法及其实施条例有关问题...

　问：企业为离退休人员发放的行业自建补助并入福利费核算后，年终是否还要进行纳税调整？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）文件关于福利费的规定为正列举，不在列举范围的不能作为福利费处理...

问：《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）是否适用其他企业？ 　　答：《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号...

　　问：某建筑企业员工以项目经理形式承包部分工程，施工人员都是外来务工人员，工资由项目经理一人签字，然后分给外来务工人员，这种核算形式是否缴纳营业税及其他税费？ 　　答：《营业税暂行条例实施细则》第十一条规定，单位以承包、承租...

　　问：股权转让应纳所得税是否还可以分5年摊销？ 　　答：《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）第一条规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入...

　 问：年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，可以享受什么样的企业所得税优惠政策？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号...

　　问：1、对于核定征收的企业，如果有符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益类收入，能否享受企业所得税免税的优惠政策？ 　　2、核定征收企业取得的股权转让所得、转让土地使用权等非经常经营所得，是否可以减除其股权成本？ 　　答：1...

问：投资企业撤回或减少投资如何进行税务处理？ 　　答：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得...

问：与高校学生签订的学生公寓租赁合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2011〕78号...

　　问：我公司为河北省纳税人，《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号...

1.个人的旧固定资产投资入股如何确认问题 个人以其旧固定资产投资入股，但未取得地税代开的发票，有相关投资入股协议、合同，有事务所出具的资产评估报告，该企业可否以评估价值入账并计提折旧？ 《企业所得税法》第五十八条 第五款 通过捐赠、投资...

问：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。如果企业当年销售（营业）收入是100万元，业务招待费发生4万元，但业务招待费发生时没有按60%扣除（按实际发生额全额扣除...

问：企业取得地方政府债券利息所得能否享受企业所得税税收优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税[2011]76号）规定，经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下： 　　一...

问：核定征收企业是否需要企业所得税汇算清缴？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十三条规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： 　　（一...

问：单位出国参展，得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）的规定： 　　一...