根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下简称分支机构...

A房地产公司正忙于企业所得税汇算清缴工作。在结算完工计税成本时，对一笔金额为8000万元的建造施工合同处理与税务机关产生了异议。该合同有部分工程款（约1000万元）未取得发票...

问：2011年初某外资企业A向境外公司B借款，双方合同规定，借款利息按当期境内银行利率计算，在两年后还本时一次性支付利息。A公司按月计提利息，但尚未实际支付给B公司。请问： 1、A公司在未实际支付利息的情况下是否需要代扣代缴企业所得税？ 2...

问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除...

　问：母公司外派员工到子公司工作，母子公司都发工资，并分别发放奖金，如何计算个人所得税？ 　　答：母子公司对每月发放的工资薪金应分别代扣代缴个人所得税，该员工应在取得工资薪金的次月，选择到母公司或子公司的主管地税机关，将两处所得合并，办理个人...

问：我企业有一个商标权要转让，请问我应当按什么贴花？ 　　答：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。...

　　问：律师事务所的企业所得税可否核定征收？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）与《国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）规定，对会计、审计、资产评估...

问：我企业是普通合伙企业，每季度申报个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，请问申报后预缴的所得税额该如何进行账务处理？利润分配时是否缴纳个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》...

问：近日，某市一家房地产开发公司来电咨询，该公司开发沿街三层商铺24500平方米，每平方米销售价格12000元。现为进一步提高沿街商铺的商用价值，该公司与购房客户达成协议，由公司代为沿街商铺统一进行外墙装饰，购房客户共计向该公司支付装饰款5000万元...

问：营业税改征增值税试点地区的纳税人，如何划分一般纳税人和小规模纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号...

问：房产遗嘱是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定：条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，遗嘱属于继承所立的书据。...

开发间接费组成企业开发成本的一项重要内容，《施工、房地产开发企业财务制度》（[1993]财预字第6号）规定： 开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等...

1. 如何进行银行函证？ 设立验资和增资验资中的货币出资(不包括外资货币出资)，向银行询证应在其他资料全部取齐审验无误且完成验资报告初稿后再进行，即把获取银行询证函作为最后一道程序。当审验中需要被审验单位补充资料时，一定要待资料补齐后再进行函证...

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告）明确，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《财政部...

问：我公司执行《企业会计制度》，2009年实现销售收入500万元，其中：主营业务收入480万元，其他业务收入15万元，视同销售收入5万元；当年实际发生广告费和业务宣传费共支出80万元...

　问：我公司近日因业务需要，变更银行基本存款帐户，但是扣税银行帐户保持不变。请问，我公司是否需要到税局报送相关变更事宜？ 　　答：根据《税收征收管理法》第十七条， 从事生产...

　　问：普通发票如物业费发票，在邮寄等环节丢失后，供应商提供记账联复印件加盖公章作为会计凭证，能否所得税前列支？如果不可以，如何解释增值税专用票丢失后，履行登报声明作废等流程依然可以抵扣进项税，而普通发票则不能税前列支？ 　　答：1...

　　问：单位组织出去旅游，是否涉及个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号...

　　问：关于稿酬个人所得税问题，请问： 　　（1）公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应按照稿酬，还是合并入工资薪金或者劳务报酬缴纳个人所得税？ 　　非公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应该按照稿酬，还是劳务报酬缴纳个人所得税？...

问：房地产企业预售商品房收入发生的已纳营业税及附加、土地增值税等税金，可否作为期间费用，在预售房收入取得的年度，作企业所得税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

税收工作部分热点问题解答 2012.3.6 国家税务总局办公厅 1、税务部门加强对高收入者税收征管的措施和成效？ 答：近年来，各级税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管，着力发挥税收调节收入分配的作用。 第一，明确工作重点...

　　问：我公司因拆迁补偿收到承兑汇票，因未到期对方付了一笔贴现利息，这笔利息是否缴营业税？ 　　答：《中国人民银行关于印发〈商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法〉的通知》（银发[1997]216号...

问：企业取得的国债利息收入需符合哪些规定才能免征企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号...

问：月销售额没有达到5000元的企业，是否缴纳增值税？ 答：根据《财政部关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号...

1、关于退休人员从原企业取得的供暖费，是否可以在福利费中列支？ 　　按照国税函[2009]3号文件的规定，福利费列支范围里有该项所得，可以在职工福利费中列支。 　　2、固定资产被盗，未有公安机关破案、结案证明，如何处理？...

　问：在合作建房中，其中一种合作方式是一方出地，一方出资，建成后按比例分房。 　　依据《财政部、 财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号...

问：消费者参加抽奖活动,取得了一辆轿车的10年使用权,是否要征收个人所得税？应按什么税目征收？ 答：根据《国家税务总局关于用使用权作奖项征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]549号...

　　问：同一控制下的企业合并，被合并企业的留抵税金能否转入？ 　　答：被合并企业办理税务登记注销前，须办理一般纳税人注销。 　　《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号...

问：按照《建设工程安全生产管理条例》第三十八条规定，施工单位应当为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。我单位是建筑安装企业，为施工人员买了35000元意外伤害保险，能否税前扣除？...

问：某房地产企业2009年预售收入1000万元，支出广告宣传费50万元；2010年实现经营收入3000万元（其中2009年预售收入1000万元结转为经营收入），支出广告宣传费400万元...

问：旅游费能否在福利费中列支？ 　　答：《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出： 　　（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 　　（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 　　（三）个人行为导致的罚款...

问：外商投资企业以前是不征收耕地占用税的，不知道现在是如何规定的？ 　　答：《耕地占用税暂行条例》第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。...

问：我单位是一煤炭企业，年终时请文工团演出花费100万元，能否直接在税前扣除？ 答：《基层工会经费使用管理办法》第二条规定，工会经费开支范围： 　　1、会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动...