问：单位组织出去旅游，是否涉及个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号...

　　问：关于稿酬个人所得税问题，请问： 　　（1）公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应按照稿酬，还是合并入工资薪金或者劳务报酬缴纳个人所得税？ 　　非公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应该按照稿酬，还是劳务报酬缴纳个人所得税？...

问：房地产企业预售商品房收入发生的已纳营业税及附加、土地增值税等税金，可否作为期间费用，在预售房收入取得的年度，作企业所得税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

税收工作部分热点问题解答 2012.3.6 国家税务总局办公厅 1、税务部门加强对高收入者税收征管的措施和成效？ 答：近年来，各级税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管，着力发挥税收调节收入分配的作用。 第一，明确工作重点...

问：企业取得的国债利息收入需符合哪些规定才能免征企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号...

问：月销售额没有达到5000元的企业，是否缴纳增值税？ 答：根据《财政部关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号...

1、关于退休人员从原企业取得的供暖费，是否可以在福利费中列支？ 　　按照国税函[2009]3号文件的规定，福利费列支范围里有该项所得，可以在职工福利费中列支。 　　2、固定资产被盗，未有公安机关破案、结案证明，如何处理？...

　问：在合作建房中，其中一种合作方式是一方出地，一方出资，建成后按比例分房。 　　依据《财政部、 财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号...

问：消费者参加抽奖活动,取得了一辆轿车的10年使用权,是否要征收个人所得税？应按什么税目征收？ 答：根据《国家税务总局关于用使用权作奖项征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]549号...

　　问：同一控制下的企业合并，被合并企业的留抵税金能否转入？ 　　答：被合并企业办理税务登记注销前，须办理一般纳税人注销。 　　《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号...

问：按照《建设工程安全生产管理条例》第三十八条规定，施工单位应当为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。我单位是建筑安装企业，为施工人员买了35000元意外伤害保险，能否税前扣除？...

问：某房地产企业2009年预售收入1000万元，支出广告宣传费50万元；2010年实现经营收入3000万元（其中2009年预售收入1000万元结转为经营收入），支出广告宣传费400万元...

问：旅游费能否在福利费中列支？ 　　答：《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出： 　　（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 　　（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 　　（三）个人行为导致的罚款...

问：外商投资企业以前是不征收耕地占用税的，不知道现在是如何规定的？ 　　答：《耕地占用税暂行条例》第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。...

问：我单位是一煤炭企业，年终时请文工团演出花费100万元，能否直接在税前扣除？ 答：《基层工会经费使用管理办法》第二条规定，工会经费开支范围： 　　1、会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动...

问：福利企业等取得的增值税退税收入属免税收入还是不征税收入？ 答：根据国家税务总局办公厅国税办函[2009]547号规定，福利企业取得的增值税退税收入，应继续免予征收企业所得税。福利企业增值税退税收入暂按免税收入处理。 国税办函[2009]547号文件 二...

　 问：个人住房公积金在个人所得税前如何扣除？ 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号...

　　问：纳税人是否可以主动变更主管税务机关？如果可以，需要符合什么条件，以及如何办理？ 　　答：《税收征收管理 法实施细则》规定，纳税人因住所...

　　某人由于旧城区改造，他名下的一套位于开发区的商业用房面临拆迁。现在他准备将该房产转让，是否还需要缴纳土地增值税？ 　　根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，因城市实施规划...

　　问：企业已成立十年了，目前想对租赁的展厅进行装修，请问购买的装修材料可视为长期待摊费用吗？如果可以，摊销期限不得低于几年？ 　　答：对企业以经营租赁方式租入房屋发生的装修费用支出，可视同长期待摊费用，自装修完成并投入使用的次月起，按受益期...

　　问：房地产开发公司全部使用自有资金，没有利息支出，实际发生的房地产开发费用450万元（属于营业费用、财务费用、管理费用），取得土地使用权所支付的金额1000万元，房地产开发成本5000万元。按《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》...

　　问：《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号...

　　问：《广州市地方税务局关于印发〈广州市地方税务局印花税核定征收管理办法〉的通知》（穗地税函[2009]374号）规定，工业（商业）企业的购销合同核定应缴纳印花税金额＝（销售收入＋采购金额） 核定率 适用税率...

1、购入农产品再种植销售可否享税收优惠？ 问：购入农产品再种植、养殖并销售，可否享受税收优惠？ 答：根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）第七条规定，企业将购入的农、林、牧...

　　问：我单位是免征增值税的饲料企业，向农民收购玉米等农产品，是否可以使用税务局的收购凭证（收购发票）？ 　　答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额...

　　问：某企业购土地6000平方米，价值360万元。在该土地上企业将建设办公楼一幢，对外营业的宾馆及餐饮楼一幢，还有绿地、鱼池...

　　问：我单位准备实行 买商品抽大奖 活动，其中四等奖为50元现金，50元是否也应该代扣代缴个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号...

　　问：某房地产公司自行开发的商场未对外销售，并已办好房地产公司自己的产权证。现计划整体对外销售，如何缴纳土地增值税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号...

　　问：我区内某企业已完成股改，由未分配利润和盈余公积科目转入资本公积1000万元，请问是否要缴纳个人所得税？ 　　答：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号...

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

　　问：湖北省某公司经营化肥、农药，免征增值税，办理减免税需要准备哪些资料？如何办理？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）第一条规定，下列货物免征增值税： 　　4、批发和零售的种子...

　　问：我公司为河北省一家房地产企业。请问： 　　1、无产权的地下室如何判断是否为人防设施？ 　　2、如果是人防设施的地下室（无产权）是否可以作为配套设施在土地增值税前扣除，取得的地下室销售收入是否并入土地增值税收入？ 　　3...

　　问：《企业所得税暂行条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 　　第二十条规定，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。...