问：我公司购买了一批字画和古董，用于提升企业形象。这些字画、古董是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除...

　　问：客户到我公司进行考察，发生的交通费和住宿费由我公司承担，此笔费用应该如何入账？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5...

　　问：借记卡跨行手续费支出是否可以与银行卡手续费收入冲抵后缴纳营业税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第5项规定，其他金融业务是指上列业务以外的各项金融业务，如银行结算、票据贴现等...

　　问：某税务师事务所服务的客户之一为非独立法人、非独立核算的外商投资企业的分公司，总公司位于广东省深圳市。工薪统一由总公司发放到银行卡内，并由总公司在深圳进行代扣代缴个人所得税的操作，目前均足额申报。分公司日前受到工作所在地（非广东省内...

　　甲、乙、丙三人共同投资100万元创建一家公司，其中甲出资40万元，乙和丙各出资30万元，公司法定代表人（总经理）由甲担任，2011年5月，甲、乙、丙三人商议将公司的全部股权以2000万元的价格转让给丁、戊二人，包括全部资产、负债...

　　问：我公司是一家韩国独资生产加工企业，原材料由韩国母公司进口，挂母公司往来账。母公司董事长曾从我公司借走人民币，我公司挂董事长个人往来账...

　　问：我单位最近拍卖一批轿车，有2台车折旧未提足，产生固定资产损失7万元，请问是否应向税务部门报批？ 　　答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条第（一）款规定，企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产...

　　问：A公司是国外上市公司，以前在北京购买了一块土地，并成立了两家境内公司，共同拥有此地块。A公司为两家公司的股东，目前此地未进行任何开发。现在A公司计划将所拥有的两家公司的股权进行转让，股权转让价20亿元，股本3亿元，土地成本6亿元...

　　问：甲公司从其他单位租入房屋一栋，每年支付租金20万元，房屋所有人已按规定缴纳了所有税金。2010年1月1日甲公司将承租的房屋转租给乙公司，每年收取租金25万元...

《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号） 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： ...

单位有一项调整分析研究服务业务，由此业务产生的招待费在 主营业务成本 中核算，请问是否可以？如可以在 主营业务成本 列支的招待费是否需要纳税调整？ 《企业会计准则 基本准则》 第十二条　企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认...

　　问：我公司代理销售电器，进场时制作展台的费用由我公司先行支付，然后由家电厂商再把此款或部分款项返还给我公司，请问我公司应给对方提供何种发票？都涉及哪些税种？ 　　答：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的...

　　问：我公司因近期供电不稳定租赁了一台发电机，请问这种租赁行为应该取得何种合法票据才能税前列支？此种租赁行为应记入租赁费还是相关电费科目？ 　　答：1、《营业税税目注释（试行稿）》第七条第（六）款规定，租赁业是指在约定的时间内将场地、房屋...

　　问：由于我公司是采取集团化管理模式，下属有多家独立法人建筑子公司。我公司充分利用建设集团公司的高级资质平台承揽工程，然后分包给下属各建筑子公司施工，集团公司集中统一管理各项工作，保证安全、质量的监控...

　　问：A公司是建筑安装企业，承接某公司建筑工程200万元，将其中部分工程50万元分包给B公司。分包工程50万元是作为总包收入减项，还是作为成本处理？ 　　答：《企业会计准则第14号 收入（2006...

　　问：我公司一般纳税人辅导期满，2010年9月1日转正为一般纳税人...

　土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征税。那么，对房地产开发企业改变原批准规划超建的部分，即 违章建筑 ，是否要征收土地增值税呢？ 违章建筑 大体上可分为两种：一是建筑人在未取得土地使用权...

　　问：企业购买汽车时哪些费用可入固定资产原值？车辆购置税是计入固定资产原值进行折旧摊销还是一次性进入期间费用？会计和税务上有何区别？ 　　答：《企业会计准则第4号 固定资产》第八条外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费...

　　问：企业转让土地使用权收入能否作为计提广告费、业务招待费的基数？是属于附表一（1）12栏的 其他 栏可以作为计提基数？还是属于第21行 出售无形资产收益 不作为计提基数？...

　　问：企业借款购买土地，土地平整后又出售，借款利息能否计入土地成本？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅...

　　问：土地增值税条例规定的利息支出据实扣除要提供金融机构哪些凭证？如果一家房地产企业因为资金周转困难，委托银行贷款或通过财务公司、投资公司、拍卖行等机构贷款，应如何处理？ 　　答：1、《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》...

　　问：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第3款第（十九）项规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。...

　　问：根据《国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等...

　　问：我公司员工加班、接待外来指导专家...

　问：我公司是一家金融机构，现与一家集团公司签订了借款合同，集团公司准备将借款分到其下属子公司使用，支付利息时也是由下属子公司支付...

　　问：我公司为提升产品知名度聘请了一位香港明星拍摄电视广告及平面广告，合同由明星所属的经纪公司与我公司签订。由于合同有诸多限制条款，例如广告的播出范围、广告品的使用范围等，因此合同约定的费用项目为 形象权费及劳务报酬 ...

　　问：《国家税务总局关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复》（国税函[2011]89号）文件，强调的是自然人以其持有的上市公司股权出资，需要按照 财产转让所得 项目缴纳个人所得税...

问：农业生产者外购树苗用于销售是否可以免缴增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印发 农业产品征税范围注释 的通知》（财税[1995]52号）规定，农业生产者销售的自产农业产品 ，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养...

有读者来电咨询，本月初他出资50万元向其他人购买了一套70平方米的房产。由于不是首次置业，所以已向主管税务机关缴纳契税1.5万元，但还未向政府房地产主管部门申请办理房屋所有权登记手续...

问：我是大连市开发区一家外资企业的财务人员。本月，我公司一位女员工（中层管理人员）开始休产假。该员工取得社保中心发放的生育津贴4900元，同时取得公司工资6400元，共计11300元。请问，我公司应如何扣缴其本月的个人所得税？ ...

问：A公司是合资企业，投资者为甲和乙，甲为国内某有限公司，乙为一香港公民。近日，乙将其持有的A公司股权转让给甲，甲在向境外汇款时，需要代扣乙方哪些税款？ ...

问：学校、医院、幼儿园签订的购销合同、工程合同等是否需要缴纳印花税？ 答：财政部《关于发布〈中华人民共和国印花税暂行条例施行细则〉的通知》（财税字〔1988〕255号）第二条规定，《印花税暂行条例》第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业...

　　问：房地产开发项目土地增值税清算时，收入如何确认？ 　　答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入...