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问：我公司在临近的外省设有一个仓库，以解决企业所在地仓库容量不足的问题。请问，月末或年末该仓库里的库存产品是否要计算缴纳增值税？ ...

https://www.shui5.cn/article/41/50669.html

2011-08-04

税收实务

土地使用权计入无形资产是否要缴房产税？

　　问：企业取得的土地使用权在会计核算上计入了无形资产，是否要交房产税？　　答：按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号...

https://www.shui5.cn/article/bd/50653.html

2011-08-03

税收实务

火电厂是否征收土地使用税？

　　问：对火电厂是否征收土地使用税？　　答：根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地[1989]13号）第一条要求，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道...

https://www.shui5.cn/article/61/50642.html

2011-08-03

税收实务

从高新企业取得的股息分红是否补缴差额所得税？

　　问：从高新技术企业取得的股息分红是否需要补缴差额所得税？　　答：《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。...

https://www.shui5.cn/article/c7/50481.html

2011-07-27

税收实务

核定征收企业非日常经营项目所得超过收入总额20%如何缴税？

　　问：核定征收企业取得的股权转让所得、土地使用权转让所得等非日常经营项目所得超过收入总额20%的，如何计算缴纳企业所得税？　　答：核定征收企业当年取得的非日常经营项目所得，包括土地使用权转让所得、股权转让所得、拆迁补偿收入...

https://www.shui5.cn/article/61/50477.html

2011-07-27

税收实务

未按规定如实申报企业所得税是否可在年度汇算清缴时再作调整？

　　问：我企业所得税分季预缴，第四季度的所得税已经申报，第三季度因为失误少申报了，是否可以在年度汇算清缴时再作调整？　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴...

https://www.shui5.cn/article/32/50476.html

2011-07-27

税收实务

法人与非法人之间购销是否缴纳印花税

问题：总机构向独立核算的非法人性质的分支机构调拨商品并开具增值税发票这种情况是否缴纳印花税？答复如下：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）规定：一、对工业、商业、物资...

https://www.shui5.cn/article/28/50473.html

2011-07-27

税收实务

关联公司之间借款是否收取利息？

问题：我公司借款给子公司1000万，但我们不想收利息。如果税务局查账，有什么文件规定，我们公司必须要收利息吗？答复如下：《税收征收管理法》规定：第三十六条　企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构...

https://www.shui5.cn/article/a4/50472.html

2011-07-27

税收实务

税务机关代开的发票上是否应有纳税人签章？

　　问：代开的发票除了加盖税务局的代开发票章外，是否还需要加盖提供劳务方公司的签章？　　答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）第三条...

https://www.shui5.cn/article/8f/50470.html

2011-07-27

税收实务

增值税普通发票如何开具红字发票？

　　问：我公司是增值税小规模纳税人，已销售产品发生退回，对方索要红字发票，开具红字增值税普通发票需要购货方需要提供何种资料？我公司是否需要向税务部门申请？　　答：《发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票...

https://www.shui5.cn/article/c2/50469.html

2011-07-27

税收实务

企业使用单联卷式发票如何记账？

　　问：哪些企业能使用单联卷式发票？如何记账？　　答：《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）第四条税控发票的联次和要求规定：　　（一）卷式发票基本联次为一联，即发票联，也可为两联，即第一联为发票联...

https://www.shui5.cn/article/1d/50468.html

2011-07-27

税收实务

对发票加盖印章的要求有何具体规定？

　　问：新发票管理办法下，对发票加盖印章的要求有何具体规定？　　答：《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。...

https://www.shui5.cn/article/7d/50467.html

2011-07-27

税收实务

使用餐饮消费券应在何时开具发票？

　　问：餐饮企业经常会出售餐券给一些团体单位，单位购买后再发放给员工作为福利或者送给往来单位。餐饮企业在出售餐券给其他单位时，即向付款方开具发票...

https://www.shui5.cn/article/fc/50466.html

2011-07-27

税收实务

向农户发放小额贷款的利息收入免营业税

近日，一家金融机构的会计小周到当地国税局咨询。他们单位是新近刚成立的村镇合作银行，主要面向农村提供金融服务，有向农户发放小额贷款的业务。他问，金融机构向农户发放小额贷款的利息收入应如何缴纳营业税？　　税务人员告诉他，《财政部...

https://www.shui5.cn/article/e6/50399.html

2011-07-20

税收实务

如何在申报表中填列“坏账准备”

某企业2009年末计提坏账准备100万元。2010年因价值恢复，企业冲回坏账准备20万元，当年发生坏账，转销坏账准备30万元，已经税务机关备案批准，该企业在2010年汇算清缴时，应如何进行纳税调整？...

https://www.shui5.cn/article/35/50398.html

2011-07-20

税收实务

已计提未发放的职工工资及奖金是否可在汇算清缴时扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号 )第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

https://www.shui5.cn/article/47/50475.html

2011-07-19

税收实务

集团母公司亏损子公司盈利该如何进行财税处理

公司组织架构的设置应当充分考虑业务发展与纳税筹划，导致贵公司业务公司盈利、集团公司亏损局面的原因在于组织结构设置与业务链条设计不匹配造成的，在业务公司创造利润的过程中，总部集团和事业部二级集团公司为业务公司提供了战略、品牌、融资、人力等方面服务，但是业务公司账面并没有体现该部分成本费用。

https://www.shui5.cn/article/dd/50363.html

2011-07-19

税收实务

企业代开的专用发票上是否需要加盖企业的财务印章？

　　问：我企业是一家小规模纳税人，到主管税务机关代开了一张增值税专用发票，发票上没有盖任何印章，请问，我企业代开的专用发票上是否需要加盖企业的财务印章？　　答：需要。根据《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》...

https://www.shui5.cn/article/cb/50328.html

2011-07-16

税收实务

职工取得单位支付的代销手续费如何缴纳个人所得税？

　　问：企业职工取得单位支付的代销手续费，如何缴纳个所税？　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴...

https://www.shui5.cn/article/64/50327.html

2011-07-16

税收实务

受托拆除建筑物取得收入如何缴营业税？

　问：受托拆除建筑物取得收入如何缴营业税？　　答：根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函[2009]520号）第二点规定，纳税人受托进行建筑物拆除...

https://www.shui5.cn/article/da/50325.html

2011-07-16

税收实务

支付国外企业提成费是否要缴营业税？

　　问：企业与国外某公司签订技术合同，取得技术登记证，每年按该技术生产的产品的销售额的3%支付国外企业提成费，这笔提成费是否要缴营业税？　　答：根据《国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/14/50324.html

2011-07-16

税收实务

外国企业收取的修理费是否需要缴纳增值税？

问：我企业2010年进口的一台设备发生了损坏，需要外国企业派人来华进行维修，我企业支付修理费。请问，外国企业收取的修理费是否需要缴纳增值税？答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

https://www.shui5.cn/article/9d/50256.html

2011-07-12

税收实务

平整土地应如何缴纳营业税？

　　问：我企业受托拆除建筑、平整土地，请问应如何缴纳营业税？　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰...

https://www.shui5.cn/article/0a/50143.html

2011-07-04

税收实务

外资企业清算问题

各位朋友本人有一个问题需大家帮助，某外资企业进行清算，账面中应付福利费中包含以前年度盈利时按规定提取的职工福利及奖励基金390万元，清算时如不支付，是否要作为清算收益交纳所得税？...

https://www.shui5.cn/article/58/50109.html

2011-07-02

税收实务

事业单位注销是否进行清算的所得税处理？

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/d7/50057.html

2011-06-29

税收实务

按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计征房产税？

　　问：按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计征房产税？　　答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号...

https://www.shui5.cn/article/2e/50046.html

2011-06-28

税收实务

增值税从3%降至1%，自然人（其他个人）是否适用？

增值税暂行条例实施细则第二十九条规定：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。因此，站在增值税的角度，小规模纳税人范围包括：公司制企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户，也包括：其他非企业单位和自然人。

https://www.shui5.cn/article/b0/50045.html

2011-06-28

税收实务

将自产产品用于样品陈列如何缴纳所得税？

　　问：企业将现有部分自产产品展示在公司样品间，这些从仓库领出的产品是否应该算作销售处理？　　答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品...

https://www.shui5.cn/article/08/49977.html

2011-06-24

税收实务

企业固定资产装修费用如何进行摊销？

　　问：企业固定资产装修费用如何进行摊销？　　答：新税法规定，固定资产修理支出，在当期直接扣除；大修理支出应作为长期待摊费用在资产尚可使用年限分期摊销。原有固定资产装修，符合大修理支出条件，按大修理规定处理...

https://www.shui5.cn/article/df/49978.html

2011-06-24

税收实务

如何理解国税发[2010]75号的相关规定？

如何理解国税发[2010]75号的相关规定？ 2011年06月13日国家税务总局纳税服务司　　问：中国与新加坡税收协定中关于缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在另一方免予征税，应如何理解？ ...

https://www.shui5.cn/article/9c/49891.html

2011-06-17

税收实务

逾期贷款利息如何缴纳营业税？

贷款应收利息逾期90天或贷款逾期后的应收利息，根据现行营业税法相关规定，应如何缴纳营业税? 　【解析】《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》（财税[2002]182号）已被《财政部...

https://www.shui5.cn/article/2d/49885.html

2011-06-16

税收实务

对超过保质期退回企业的食品在税务上如何处理？

问：对超过保质期退回企业的食品在税务上如何处理？答：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。...

https://www.shui5.cn/article/e9/49644.html

2011-05-31

税收实务

实行企业所得税定率征收的企业是否可以享受小型微利企业税率

问：实行企业所得税定率征收的企业可以享受小型微利企业税率吗？答：《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号...

https://www.shui5.cn/article/77/49642.html

2011-05-31

税收实务

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