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给职工发放过节费、生日费属于工资还是福利费？

　　问：给职工发放的过节费、生日费在计提时归入的费用项目一般为职工福利费还是工资？　　答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）明确，企业给职工发放的节日补助...

https://www.shui5.cn/article/ea/50857.html

2011-08-22

补充医疗保险和养老保险的扣除标准是什么？

　　问：补充医疗保险和养老保险的扣除标准？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号...

https://www.shui5.cn/article/54/50818.html

2011-08-18

核定应税所得率的企业可否扣除免税收入？

　　问：实行核定应税所得率征收企业所得税的企业有免税收入并能单独核算的，是否可以扣除免税收入部分？　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号...

https://www.shui5.cn/article/7e/50771.html

2011-08-12

这笔业务应如何纳税?

某大型超市发售商业预付卡，发卡时开具发票，未做收入，记入预收账款，但提取了销项税额，超市内有部分场地租给其它商户使用，收取租金...

https://www.shui5.cn/article/39/50745.html

2011-08-10

单位缴纳的住房公积金部分是否缴纳个人所得税？

　　问：住房公积金单位缴纳部分是否计入工资收入总额计算缴纳个人所得税？　　答：《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部...

https://www.shui5.cn/article/13/50744.html

2011-08-09

有限责任公司资本溢价转增注册资本无需缴纳个人所得税

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/6e/50700.html

2011-08-07

因改制已入账多年但未过户,是否应就此房产缴纳房产税？

问：我单位有一栋房产，因改制已入账多年，但未过户（未改房产证名称）。请问，我单位是否应就此房产缴纳房产税？答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳...

https://www.shui5.cn/article/41/50681.html

2011-08-04

总机构未进行信息维护，无法填写季度所得税申报表，应如何处理？

问：某企业总机构在外地，分公司在深圳，因第一季度未进行信息维护，总机构未进行分配就申报了企业所得税季报，分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，请问应如何处理？答：根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通...

https://www.shui5.cn/article/73/50680.html

2011-08-04

金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？

问：金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？答：根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起： 1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同...

https://www.shui5.cn/article/a8/50679.html

2011-08-04

总分支机构适用不同税率，企业所得税应如何计算申报？

问：某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报？答：根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号...

https://www.shui5.cn/article/ec/50678.html

2011-08-04

筹办期间的支出，能否在开始经营之日的当年扣除？

问：某企业于2009年筹办期间因无收入只有支出，账面利润为负数。2010年正式投入生产，并产生利润。请问，2010年的收入能否抵减2009年度亏损数额后再缴纳企业所得税？答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/57/50677.html

2011-08-04

技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？

问：技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？答：根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号）规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权...

https://www.shui5.cn/article/13/50676.html

2011-08-04

自产样品免费送客户要缴企业所得税吗？

问：我公司是生产性企业，为了向客户推销企业研制的新产品，我们将部分新产品作为样品免费送给客户使用。请问，自产样品免费送客户要缴企业所得税吗？答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产...

https://www.shui5.cn/article/18/50675.html

2011-08-04

4S店为何只留存第二联发票？

问：我在一家销售汽车的4S店购买了一辆轿车。这家4S店把《机动车销售统一发票》的第一联、第三联、第四联给了我，第二联说是由4S店留存。请问，4S店为何只留存第二联发票？答：根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/fb/50674.html

2011-08-04

顾客获奖所得是否缴纳个人所得税?

问：我公司是一家大型超市，近日对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的机会, 共发放奖品价值21.3万元。请问，顾客获奖所得是否缴纳个人所得税? 答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号...

https://www.shui5.cn/article/02/50672.html

2011-08-04

月末或年末在外省仓库的库存产品是否要计算缴纳增值税？

问：我公司在临近的外省设有一个仓库，以解决企业所在地仓库容量不足的问题。请问，月末或年末该仓库里的库存产品是否要计算缴纳增值税？ ...

https://www.shui5.cn/article/41/50669.html

2011-08-04

土地使用权计入无形资产是否要缴房产税？

　　问：企业取得的土地使用权在会计核算上计入了无形资产，是否要交房产税？　　答：按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号...

https://www.shui5.cn/article/bd/50653.html

2011-08-03

火电厂是否征收土地使用税？

　　问：对火电厂是否征收土地使用税？　　答：根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地[1989]13号）第一条要求，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道...

https://www.shui5.cn/article/61/50642.html

2011-08-03

从高新企业取得的股息分红是否补缴差额所得税？

　　问：从高新技术企业取得的股息分红是否需要补缴差额所得税？　　答：《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。...

https://www.shui5.cn/article/c7/50481.html

2011-07-27

核定征收企业非日常经营项目所得超过收入总额20%如何缴税？

　　问：核定征收企业取得的股权转让所得、土地使用权转让所得等非日常经营项目所得超过收入总额20%的，如何计算缴纳企业所得税？　　答：核定征收企业当年取得的非日常经营项目所得，包括土地使用权转让所得、股权转让所得、拆迁补偿收入...

https://www.shui5.cn/article/61/50477.html

2011-07-27

未按规定如实申报企业所得税是否可在年度汇算清缴时再作调整？

　　问：我企业所得税分季预缴，第四季度的所得税已经申报，第三季度因为失误少申报了，是否可以在年度汇算清缴时再作调整？　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴...

https://www.shui5.cn/article/32/50476.html

2011-07-27

法人与非法人之间购销是否缴纳印花税

问题：总机构向独立核算的非法人性质的分支机构调拨商品并开具增值税发票这种情况是否缴纳印花税？答复如下：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）规定：一、对工业、商业、物资...

https://www.shui5.cn/article/28/50473.html

2011-07-27

关联公司之间借款是否收取利息？

问题：我公司借款给子公司1000万，但我们不想收利息。如果税务局查账，有什么文件规定，我们公司必须要收利息吗？答复如下：《税收征收管理法》规定：第三十六条　企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构...

https://www.shui5.cn/article/a4/50472.html

2011-07-27

税务机关代开的发票上是否应有纳税人签章？

　　问：代开的发票除了加盖税务局的代开发票章外，是否还需要加盖提供劳务方公司的签章？　　答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）第三条...

https://www.shui5.cn/article/8f/50470.html

2011-07-27

增值税普通发票如何开具红字发票？

　　问：我公司是增值税小规模纳税人，已销售产品发生退回，对方索要红字发票，开具红字增值税普通发票需要购货方需要提供何种资料？我公司是否需要向税务部门申请？　　答：《发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票...

https://www.shui5.cn/article/c2/50469.html

2011-07-27

企业使用单联卷式发票如何记账？

　　问：哪些企业能使用单联卷式发票？如何记账？　　答：《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）第四条税控发票的联次和要求规定：　　（一）卷式发票基本联次为一联，即发票联，也可为两联，即第一联为发票联...

https://www.shui5.cn/article/1d/50468.html

2011-07-27

对发票加盖印章的要求有何具体规定？

　　问：新发票管理办法下，对发票加盖印章的要求有何具体规定？　　答：《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。...

https://www.shui5.cn/article/7d/50467.html

2011-07-27

使用餐饮消费券应在何时开具发票？

　　问：餐饮企业经常会出售餐券给一些团体单位，单位购买后再发放给员工作为福利或者送给往来单位。餐饮企业在出售餐券给其他单位时，即向付款方开具发票...

https://www.shui5.cn/article/fc/50466.html

2011-07-27

向农户发放小额贷款的利息收入免营业税

近日，一家金融机构的会计小周到当地国税局咨询。他们单位是新近刚成立的村镇合作银行，主要面向农村提供金融服务，有向农户发放小额贷款的业务。他问，金融机构向农户发放小额贷款的利息收入应如何缴纳营业税？　　税务人员告诉他，《财政部...

https://www.shui5.cn/article/e6/50399.html

2011-07-20

如何在申报表中填列“坏账准备”

某企业2009年末计提坏账准备100万元。2010年因价值恢复，企业冲回坏账准备20万元，当年发生坏账，转销坏账准备30万元，已经税务机关备案批准，该企业在2010年汇算清缴时，应如何进行纳税调整？...

https://www.shui5.cn/article/35/50398.html

2011-07-20

已计提未发放的职工工资及奖金是否可在汇算清缴时扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号 )第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

https://www.shui5.cn/article/47/50475.html

2011-07-19

集团母公司亏损子公司盈利该如何进行财税处理

公司组织架构的设置应当充分考虑业务发展与纳税筹划，导致贵公司业务公司盈利、集团公司亏损局面的原因在于组织结构设置与业务链条设计不匹配造成的，在业务公司创造利润的过程中，总部集团和事业部二级集团公司为业务公司提供了战略、品牌、融资、人力等方面服务，但是业务公司账面并没有体现该部分成本费用。

https://www.shui5.cn/article/dd/50363.html

2011-07-19

企业代开的专用发票上是否需要加盖企业的财务印章？

　　问：我企业是一家小规模纳税人，到主管税务机关代开了一张增值税专用发票，发票上没有盖任何印章，请问，我企业代开的专用发票上是否需要加盖企业的财务印章？　　答：需要。根据《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》...

https://www.shui5.cn/article/cb/50328.html

2011-07-16

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