问：企业职工取得单位支付的代销手续费，如何缴纳个所税？ 　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴...

　问：受托拆除建筑物取得收入如何缴营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函[2009]520号）第二点规定，纳税人受托进行建筑物拆除...

　　问：企业与国外某公司签订技术合同，取得技术登记证，每年按该技术生产的产品的销售额的3%支付国外企业提成费，这笔提成费是否要缴营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知》...

问：我企业2010年进口的一台设备发生了损坏，需要外国企业派人来华进行维修，我企业支付修理费。请问，外国企业收取的修理费是否需要缴纳增值税？ 答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

　　问：我企业受托拆除建筑、平整土地，请问应如何缴纳营业税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰...

各位朋友 本人有一个问题需大家帮助，某外资企业进行清算，账面中应付福利费中包含以前年度盈利时按规定提取的职工福利及奖励基金390万元，清算时如不支付，是否要作为清算收益交纳所得税？...

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

　　问：按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计征房产税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号...

增值税暂行条例实施细则第二十九条规定：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。因此，站在增值税的角度，小规模纳税人范围包括：公司制企业、合伙企业、个人独资企业、个体工商户，也包括：其他非企业单位和自然人。

　　问：企业将现有部分自产产品展示在公司样品间，这些从仓库领出的产品是否应该算作销售处理？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品...

　　问：企业固定资产装修费用如何进行摊销？ 　　答：新税法规定，固定资产修理支出，在当期直接扣除；大修理支出应作为长期待摊费用在资产尚可使用年限分期摊销。原有固定资产装修，符合大修理支出条件，按大修理规定处理...

如何理解国税发[2010]75号的相关规定？ 2011年06月13日 国家税务总局纳税服务司 　　问：中国与新加坡税收协定中关于 缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在另一方免予征税 ，应如何理解？ ...

贷款应收利息逾期90天或贷款逾期后的应收利息，根据现行营业税法相关规定，应如何缴纳营业税? 　 【解析】《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》（财税[2002]182号）已被《财政部...

问：对超过保质期退回企业的食品在税务上如何处理？ 答：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。...

问：实行企业所得税定率征收的企业可以享受小型微利企业税率吗？ 答：《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号...

问：企业根据经济合同规定支付的违约金，取得了发票，可以在税前扣除吗？ 答：企业所得税法第八条规定： 企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据此规定，在经营活动中发生的...

问：企业发生的差旅费需符合什么条件的可以在税前扣除？ 答：居民企业发生差旅费支出,凡符合以下条件的均可以税前扣除： 1、企业制定了与其相对应的较为规范的管理制度或董事会决议已明确列支范围、条件及标准； 2、将上述制度报主管税务机关备案； 3...

问：企业季度盈利可以弥补以前年度待弥补亏损吗？ 答：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）文件规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行 利润总额...

问：请问《沈阳市农业产品收购发票》可以跨省使用吗？ 答：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条： 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票...

问：企业采购用于公益性捐赠的商品取得的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 答：根据增值税暂行条例实施细则第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。...

问：企业将购进的固定资产用于租赁经营，其进项税额可以抵扣吗？ 答：根据增值税暂行条例第十条规定，用于非增值税的应税项目的的购进货物或者劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。...

问：企业单位丢失了发票的存根联，税务机关如何处罚？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十条第（三）项规定，对于违反发票管理法规的行为（包括未按照规定保管发票存根联...

问：对于居民企业的投资收益，哪类投资是免所得税的？哪类投资是不免所得税的？ 答：根据企业所得税法及实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，符合条件的居民企业之间的股息...

问：杂志社买纸委托印刷厂印刷图书，销售图书的税率是13%，若是印刷厂买纸给杂志社印刷图书，税率也是13%吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发 增值税部分货物征税范围注释 的通知》(国税发[1993]151号...

问：单位购买机动车缴纳的车辆购置税，是否应计入机动车的固定资产计税基础中？ 答：根据所得税法实施条例第五十八条规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础...

问：我单位生产的产品中有一种是免税的，购进的原材料既用于免税产品，也用于非免税产品，怎样抵扣进项税额？ 答：根据增值税暂行条例及实施细则规定，用于免税项目的购进货物进项税额不得抵扣，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣...

　　问：两个自然人于2008年投资500万元设立有限责任公司，并购置土地建造房屋。因经营不善，目前已累计亏损200万元。2010年6月股东会决议将两自然人股权按1：1.1的价格，以550万转让给另外两个自然人（考虑土地公允价值上升后双方接受的价格）。 ...

税务机关对实行定率征收所得税的企业如何核定、征收企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发 企业所得税核定征收办法（试行） 的通知》（国税发[2008]30号）规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： （一...

企业员工发生的医疗费可以税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第二款规定，职工福利费包括未实行医疗统筹企业职工医疗费用...

企业所得税法实施条例第四十三条规定： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。 根据上述规定举例说明： 如果年销售收入1800万元，发生招待费8万元，那么1800 5 ＝9（万元...

　　问：我是房地产企业预售房产时已按规定预交土地增值税，现进行土地增值税清算时税务机关要求在本月15日补缴，请问在这之前缴是否不会加收滞纳金？ 　　答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号...

　　问：本年收到的即征即退增值税，是否并入本年利润，缴纳企业所得税？ 　　答：如果企业即征即退增值税符合《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件和《财政部...

　　问：我是一家挂靠到别企业的个人投资的企业，经政府审核后，现要独立出来，变为个人独资企业，请问这个过程是否交契税？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉林省地方税务局公告2011年第2号...