问：企业根据经济合同规定支付的违约金，取得了发票，可以在税前扣除吗？ 答：企业所得税法第八条规定： 企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据此规定，在经营活动中发生的...

问：企业发生的差旅费需符合什么条件的可以在税前扣除？ 答：居民企业发生差旅费支出,凡符合以下条件的均可以税前扣除： 1、企业制定了与其相对应的较为规范的管理制度或董事会决议已明确列支范围、条件及标准； 2、将上述制度报主管税务机关备案； 3...

问：企业季度盈利可以弥补以前年度待弥补亏损吗？ 答：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）文件规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行 利润总额...

问：请问《沈阳市农业产品收购发票》可以跨省使用吗？ 答：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条： 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票...

问：企业采购用于公益性捐赠的商品取得的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 答：根据增值税暂行条例实施细则第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。...

问：企业将购进的固定资产用于租赁经营，其进项税额可以抵扣吗？ 答：根据增值税暂行条例第十条规定，用于非增值税的应税项目的的购进货物或者劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。...

问：企业单位丢失了发票的存根联，税务机关如何处罚？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十条第（三）项规定，对于违反发票管理法规的行为（包括未按照规定保管发票存根联...

问：对于居民企业的投资收益，哪类投资是免所得税的？哪类投资是不免所得税的？ 答：根据企业所得税法及实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，符合条件的居民企业之间的股息...

问：杂志社买纸委托印刷厂印刷图书，销售图书的税率是13%，若是印刷厂买纸给杂志社印刷图书，税率也是13%吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发 增值税部分货物征税范围注释 的通知》(国税发[1993]151号...

问：单位购买机动车缴纳的车辆购置税，是否应计入机动车的固定资产计税基础中？ 答：根据所得税法实施条例第五十八条规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础...

问：我单位生产的产品中有一种是免税的，购进的原材料既用于免税产品，也用于非免税产品，怎样抵扣进项税额？ 答：根据增值税暂行条例及实施细则规定，用于免税项目的购进货物进项税额不得抵扣，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣...

　　问：两个自然人于2008年投资500万元设立有限责任公司，并购置土地建造房屋。因经营不善，目前已累计亏损200万元。2010年6月股东会决议将两自然人股权按1：1.1的价格，以550万转让给另外两个自然人（考虑土地公允价值上升后双方接受的价格）。 ...

税务机关对实行定率征收所得税的企业如何核定、征收企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发 企业所得税核定征收办法（试行） 的通知》（国税发[2008]30号）规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： （一...

企业员工发生的医疗费可以税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第二款规定，职工福利费包括未实行医疗统筹企业职工医疗费用...

企业所得税法实施条例第四十三条规定： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。 根据上述规定举例说明： 如果年销售收入1800万元，发生招待费8万元，那么1800 5 ＝9（万元...

　　问：我是房地产企业预售房产时已按规定预交土地增值税，现进行土地增值税清算时税务机关要求在本月15日补缴，请问在这之前缴是否不会加收滞纳金？ 　　答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号...

　　问：本年收到的即征即退增值税，是否并入本年利润，缴纳企业所得税？ 　　答：如果企业即征即退增值税符合《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件和《财政部...

　　问：我是一家挂靠到别企业的个人投资的企业，经政府审核后，现要独立出来，变为个人独资企业，请问这个过程是否交契税？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉林省地方税务局公告2011年第2号...

问题： 我公司为丰富职工文化生活，在节日举行职工文娱活动(举行晚会和体育比赛活动等），公司购买实物作为奖品，请问能否列在 应付职工薪酬-职工福利费 在税前列支？ 回复： 职工文娱活动经费支出不能在职工福利费中列支，可在工会经费中列支。

问题：企业将自产产品发放给员工作为福利，是否需要确认为企业所得税的应税收入？如果需要，是否可以作为业务招待费扣除限额的计算基数？ 回复： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产...

问题： 我公司生产经营用房屋是租赁的，和出租方的合同中约定开具房租发票时的房产税等各项税金由我公司承担。我公司在南京市房地产管理处开具房租发票时，开具的税款完税凭证的纳税人却是出租方。请问，这是为什么？...

　　问：新办企业的开办费在企业所得税方面如何进行处理？ 　　答：开办费，根据《企业会计准则 应用指南》的解释具体包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等内容...

按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税（《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴

　　问：增值税一般纳税人注销时还有存货是否要做进项税转出？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税...

　　问：我企业有一个外籍人员，他拿发票，企业给他报销子女教育费，请问：这部分可以免征个人所得税吗？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定：（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费...

　　问：我是一人有限责任公司，在进行企业合并过程中，承受企业股权，是否可以享受契税的优惠？ 　　答：吉林省地方税务局公告2011年第2号文件规定： 　　关于企业股权转让适用范围问题。《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》...

　　问：我是有限责任公司整体改建为股份有限公司的，在改制过程中对于投资主体这块是否改变如何确定？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉地税2011年第2号公告）第一条规定，关于如何确认企业投资主体改变问题： 　　《财政部...

　　问：个人购买住房，契税方面有什么优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）规定： 　　（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人...

　　问：我公司利用信托资金融资进行项目建设，在项目开发过程中取得的增值税专用发票能否进行抵扣？ 　　答：《国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2010年第8号...

　　问：租赁合同租金如果确认收入，公司出租商铺，根据合同会预收部分租金，按照税法规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入...

内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的公路内河运输发票...

企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　...

干姜是否属于农产品的范畴？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：干姜是否属于农产品的范畴？ 　　答：根据《国家税务总局关于干姜、姜黄增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2010年第9号）规定，干姜、姜黄属于《财政部...