问题： 我公司为丰富职工文化生活，在节日举行职工文娱活动(举行晚会和体育比赛活动等），公司购买实物作为奖品，请问能否列在 应付职工薪酬-职工福利费 在税前列支？ 回复： 职工文娱活动经费支出不能在职工福利费中列支，可在工会经费中列支。

问题：企业将自产产品发放给员工作为福利，是否需要确认为企业所得税的应税收入？如果需要，是否可以作为业务招待费扣除限额的计算基数？ 回复： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产...

问题： 我公司生产经营用房屋是租赁的，和出租方的合同中约定开具房租发票时的房产税等各项税金由我公司承担。我公司在南京市房地产管理处开具房租发票时，开具的税款完税凭证的纳税人却是出租方。请问，这是为什么？...

　　问：新办企业的开办费在企业所得税方面如何进行处理？ 　　答：开办费，根据《企业会计准则 应用指南》的解释具体包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等内容...

按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税（《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴

　　问：增值税一般纳税人注销时还有存货是否要做进项税转出？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税...

　　问：我企业有一个外籍人员，他拿发票，企业给他报销子女教育费，请问：这部分可以免征个人所得税吗？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定：（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费...

　　问：我是一人有限责任公司，在进行企业合并过程中，承受企业股权，是否可以享受契税的优惠？ 　　答：吉林省地方税务局公告2011年第2号文件规定： 　　关于企业股权转让适用范围问题。《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》...

　　问：我是有限责任公司整体改建为股份有限公司的，在改制过程中对于投资主体这块是否改变如何确定？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉地税2011年第2号公告）第一条规定，关于如何确认企业投资主体改变问题： 　　《财政部...

　　问：个人购买住房，契税方面有什么优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）规定： 　　（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人...

　　问：我公司利用信托资金融资进行项目建设，在项目开发过程中取得的增值税专用发票能否进行抵扣？ 　　答：《国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2010年第8号...

　　问：租赁合同租金如果确认收入，公司出租商铺，根据合同会预收部分租金，按照税法规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入...

内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的公路内河运输发票...

企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　...

干姜是否属于农产品的范畴？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：干姜是否属于农产品的范畴？ 　　答：根据《国家税务总局关于干姜、姜黄增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2010年第9号）规定，干姜、姜黄属于《财政部...

问：财税[2009]57号第一条规定，资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。那么企业清算是否是企业生产经营活动？如不是，则清算期发生的损失应如何处理？ 两壶酒答： 1、不适用。清算所得税和经营所得税不同...

　　问题内容： 　　我公司是一个县级市的小额贷款公司，根据《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）的有关规定， 我公司能享受这些税收优惠政策吗？ 我公司在计算营业税时，应纳税所得（利息收入...

　　问：企业接受捐赠的机器，是否要作为收入缴纳企业所得税？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括接受捐赠...

　　问：企业分回的投资利润，是否要弥补企业亏损？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后，为应纳税所得额。 因此，对企业取得的免税收入...

　　问：我公司收到呼和浩特铁路局开出的铁路大票75万元，由于对方单位将收货方开错，现在我公司要求对方铁路大票退回重开。但是铁路部门不同意，他们认为可以变通在收货方处，用手改成我公司单位，然后加盖开票铁路段的印章...

　　问：我公司房改时将职工住宅转让给个人，并发放了房产证，但土地使用证是单位名称（我公司所在城市对房改的个人住宅用地一律不办理到个人名下），当地国土局不办理土地到个人的过户...

　　问：A为总包人，B为分包人，建筑业发票的开票流程是怎样的？假如设计工程在外地，是否可以开具本地主管税务机关领购的发票，还是需要开具《外出经营证明》，到外地地税申请**？ 　　答：一、《营业税暂行条例》第十一条已删除了旧条例关于...

　　问：我公司承租一幢厂房后又转租其他单位，请问我公司计算缴纳营业税时，能否将转租收取的租金扣除向出租方支付的租金后确认收入？ 　　答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务...

　　问：房地产开发企业按照规定在销售未完工产品时，按照利润率缴纳企业所得税时，可否弥补以前年度的亏损。比如：年度会计利润为0，按照利润率计算的所得额为1000万元，以前年度未弥补的亏损为1200万元，请问本年度是否要缴纳企业所得税？...

　　问：现金折扣可以税前扣除吗？税前扣除合法凭据是什么？ 　　答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第（五...

　　问：我公司2010年7月成立，一直没有生产经营，前期费用已进入管理费用（开办费）。2010年度企业所得税年度申报时，开办费是否需要做纳税调整？ 　　答：《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条 关于开（筹...

　　问：我公司经营的一个零售卖场，因消防设施维护不到位，受到消防大队的处罚，交纳罚款60000元，取得了罚款发票。对于这笔罚款，我公司可否在企业所得税税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第十条第（四）款规定，在计算应纳税所得额时，罚金...

　　问：根据企业所得税的有关规定，业务招待费按照营业（销售）收入的5 与业务招待费实际发生额的60%之中较小的金额在税前扣除。但是业务招待费中还有发票不合格等需要纳税调整的事项，请问进行纳税调整时是否应当进行剔除？...

　　问：某房地产开发公司与境内A销售公司签订合同，双方约定超过预定的销售价格的收入全部归销售公司所有。但是房地产开发公司按实际销售价格确认收入，差额作为房产公司的支出。请问这种情况是否界定为佣金支出，是否要按《财政部...

　　问：军队转业干部从事个体经营有何税收优惠政策？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》（财税[2005]18号）的规定： ...

　　问：地下建筑用地还需要缴纳土地使用税吗？如何计算应税土地面积？ 　　答： 根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号...

　　问：某药品生产企业08年通过青岛市红十字会向汶川地震灾区捐赠药品一批，成本价20万元，红十字会开具的含税收据金额为30万元，上述业务中其他业务支出科目应包含药品的成本价和按公允价值计算的增值税额，因财税[2008]104号文规定该笔增值税免税，免征的增...

　　问题内容： 　　个人独资企业厂房等不动产因政府政策性拆迁而取得的补偿收入是否免征个人所得税？财税[2005]45号文规定第一条是否适用于原征收个人所得税的个人独资企业？大地税函[2008]253号文是否适用，大地税函[2009]211号文中关于个人...