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房地产企业取得次年发票是否可计入汇算年度的建安成本？

　　问题内容：　　房地产企业当年建安工程已经发生（房屋当年已峻工，部分已出售），但当年底前未取得建安发票，次年汇算清缴期内取得发票，是否可计入汇算年度的建安成本？　　回复意见：　　您好：...

https://www.shui5.cn/article/f9/47718.html

2011-01-20

收取客户的装饰款是否缴纳土地增值税？

　　问题内容：　　现有一家房地产公司开发沿街两层商铺14000平方米，每平方米销售价格6000元，现为提高沿街商铺商业价值，房地产公司于购房客户达成协议，由房地产公司代为沿街商铺统一装饰，收取购房户装饰款5000万元，请问收取的客户装饰款收入5000万元，...

https://www.shui5.cn/article/15/47717.html

2011-01-20

购入往复式压缩机的进项税能否抵扣？

问：某天然气股份有限公司的收入分为管道收入和销售天然气收入。售气收入缴纳的是增值税，管道收入缴纳的是营业税，企业购入往复式压缩机和流量计等设备的进项税能否抵扣？往复式压缩机和流量计是焊接在主管道上的其中一项设备。...

https://www.shui5.cn/article/8b/47696.html

2011-01-18

未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？

未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？ 2011年01月17日国家税务总局纳税服务司　　问：企业将未取得产权的房屋出租，取得的租金收入是否需要缴纳营业税？　　 ...

https://www.shui5.cn/article/ef/47689.html

2011-01-18

用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品在缴纳消费税时是否有税收优惠？

用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品在缴纳消费税时是否有税收优惠？ 2011年01月17日国家税务总局纳税服务司　　问：我公司用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品，产品产量占我公司燃料油生产产品总量的50%以上。请问，在缴纳消费税时是否有税收优惠？...

https://www.shui5.cn/article/00/47688.html

2011-01-18

混合掺制的乙醇汽油对外销售是否缴纳消费税？

混合掺制的乙醇汽油对外销售是否缴纳消费税？ 2011年01月17日国家税务总局纳税服务司　　问：成品油批发企业，将购进的各种标号汽油与乙醇混掺制成乙醇汽油后对外销售，是否应缴纳消费税？　　　　答：根据《财政部...

https://www.shui5.cn/article/e5/47687.html

2011-01-18

从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？

如果公司长期从事该项业务，且经营范围中没有这一项，属于超范围经营，建议公司的相关人员及时到工商局去办理增项业务（变更经营范围），然后办理税务登记证的变更手续。

https://www.shui5.cn/article/ab/47685.html

2011-01-18

保险公司代收车船税所取得的手续费为什么要纳税？

保险公司代收车船税所取得的手续费为什么要纳税？ 2011年01月17日国家税务总局纳税服务司　　问：保险公司代收车船税是在履行法律义务，而不是商业行为，所取得的手续费收入为什么还要纳税？　　...

https://www.shui5.cn/article/48/47686.html

2011-01-18

运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？

运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？ 2011年01月17日国家税务总局纳税服务司　　问：某纳税人取得一张运输发票，但运输发票上没有填写运价和里程。请问，该张运输发票能否抵扣进项税额？　　　　答：根据《国家税务总局关于新版公路...

https://www.shui5.cn/article/43/47684.html

2011-01-18

用信托资金融资取得专用发票可否抵扣？

用信托资金融资取得专用发票可否抵扣？ 2011年01月10日国家税务总局纳税服务司　　问：我公司利用信托资金融资进行项目建设，在项目开发过程中取得的增值税专用发票能否进行抵扣？　　 ...

https://www.shui5.cn/article/ca/47638.html

2011-01-14

如何区分自己单位适用于哪种抵扣管理办法？

如何区分自己单位适用于哪种抵扣管理办法？ 2011年01月10日国家税务总局纳税服务司　　问：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)中，提到...

https://www.shui5.cn/article/9f/47635.html

2011-01-14

开票方逃逸且税款没有缴纳该如何处理？

开票方逃逸且税款没有缴纳该如何处理？ 2011年01月10日国家税务总局纳税服务司　问：我们是外贸企业，上个月收到用于出口退税的增值税专用发票，已认证通过。本月开票方逃逸，税款没有缴纳...

https://www.shui5.cn/article/da/47636.html

2011-01-14

从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？

从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？ 2011年01月10日国家税务总局纳税服务司　　问：企业从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？　　 ...

https://www.shui5.cn/article/2c/47634.html

2011-01-14

如何理解有限合伙企业合伙人有关“先分后税”问题？

财税[2008]159号文件中所讲的“先分后税”原则的“先分”并非指分配利润，而是指对于个人合伙企业，应先按合伙人各自分配比例分别确定应纳税所得额后再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。因此，合伙企业的利润无论是否实际分配，均需在年末按各自分配比例分别确定各合伙人的应纳税所得额，再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/6d/47733.html

2011-01-12

污染治理补助资金是否缴纳企业所得税？

问：企业收到省级污染治理补助资金30万元，是否需要缴纳企业所得税？　　答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，对企业取得的由国务院财政...

https://www.shui5.cn/article/85/47564.html

2011-01-07

向境外公司派发股息所得税应该如何扣缴？

　　问：我税务局辖区内某公司，是境外某红筹股上市公司的全资子公司。2008、2009两个年度境外股东派发的股息，均为境外红筹股上市的公司派发...

https://www.shui5.cn/article/8e/47521.html

2011-01-01

因合同收取的成本差价款是否要缴纳营业税？

　　问题内容：　　我公司为一房地产企业。我公司建设的经济适用住房专门用于安置其他地块上的拆迁户。我公司与拆迁户签订的购房合同单价为1800元/平方米(该定价为当地物价部门核定)，因最近几年建筑成本上升，现我公司的建筑成本现已达3000元/平方米...

https://www.shui5.cn/article/34/47514.html

2010-12-30

劳动合同补偿款是否缴纳个人所得税？

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/3c/47511.html

2010-12-30

雇主责任险是否可以在税前予以扣除？

　　问：我公司是一家五金制造企业，在经营当中经常会发生员工意外伤害的情况。为减少员工意外伤害给我公司带来的经济损失，我公司于日前向当地人保公司投保雇主责任险...

https://www.shui5.cn/article/4f/47462.html

2010-12-25

企业所得税汇算清缴时车库成本如何结转?

　　问：某房地产公司在进行2009年企业所得税汇算清缴时，在车库成本结转上与主管税务机关产生了分歧。纳税人认为，按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号...

https://www.shui5.cn/article/b5/47461.html

2010-12-25

收取电费保证金逾期未退是否要缴增值税？

　　问：我是一家供电企业的财务人员。近日，公司有一笔逾期未退还的保证金。请问，这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？　　答：逾期未退还的保证金应并入价外费用申报缴纳增值税。根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号...

https://www.shui5.cn/article/56/47442.html

2010-12-23

向外方股东分红的预提所得税如何处理？

2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/87/47396.html

2010-12-19

董事津贴是否征收个人所得税？

　　问：某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税　　答：《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号...

https://www.shui5.cn/article/3a/47352.html

2010-12-14

因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税？　　　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号...

https://www.shui5.cn/article/fa/47334.html

2010-12-14

个人取得保期内的利息收入，是否需要缴纳个人所得税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：个人取得保期内因未出险而由人寿保险公司支付的利息收入，是否需要缴纳个人所得税？　　　　答：根据《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》...

https://www.shui5.cn/article/a3/47333.html

2010-12-14

残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？　　　　答：根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号...

https://www.shui5.cn/article/ec/47332.html

2010-12-14

以持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：以持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？　　　　答：根据《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/e8/47331.html

2010-12-14

借款期间提前竣工，剩下月份的借款支付利息如何处理？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：某企业4月1日向银行借款500万元用于AB两个项目建设（A项目200万，B项目300万），借款期限1年。当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。A项目于10月31日竣工结算并投入使用...

https://www.shui5.cn/article/4b/47329.html

2010-12-14

一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？　　　　答：根据《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应当在合同签订时按租赁金额千分之一贴花...

https://www.shui5.cn/article/40/47330.html

2010-12-14

房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？　　　　答：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号...

https://www.shui5.cn/article/02/47327.html

2010-12-14

用外汇注册资本，应按照哪个汇率折算成人民币申报缴纳印花税？

2010年12月13日国家税务总局纳税服务司　　问：我公司注册资本是以美元计，分三次汇入，每次的汇率都不一样，请问我们应按照哪个汇率折算成人民币申报缴纳印花税？　　...

https://www.shui5.cn/article/04/47328.html

2010-12-14

简易自行车棚是否缴纳房产税？

问：我公司有一简易自行车棚，上面有顶，四周有柱，有低栅栏，剩余部分通风，请问是否缴纳房产税？　　答：《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）第一条关于房产的解释中明确：房产...

https://www.shui5.cn/article/29/47323.html

2010-12-13

公司组织免费世博游是否应扣缴个人所得税？

问：我公司为今年业绩较好的人员组织免费世博游，请问是否应扣缴个人所得税？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号...

https://www.shui5.cn/article/15/47322.html

2010-12-13

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