问：某企业已申请个人所得税年薪制,12月份的工资已计提,但在2009年1月5日实际发放，在汇算时，这笔工资收入是否要计算在内？ 答：根据《南京市地方税务局个人所得税年薪制管理实施意见（试行）》的规定，对...

问：企业有位雇员是外籍个人，企业按其国籍所在地的国家法律规定为外籍员工办理并且负担境外保险费，企业在计算企业所得税应纳税所得额时未扣除负担的外籍员工的境外保险费...

问：某个体工商户，征收方式为定期定额，现发生一笔运输业务， 在地税申请代开了货物运输业发票并按规定预征了个人所得税。这部分已预缴的税款能否抵扣当月应交税金？ 答：根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》...

问：与我国未签有税收协定国家的外籍个人，担任我国境内一家外商投资企业市场推广部经理助理，该企业每月支付其工资一万元，该企业境外母公司每月另支付其工资四千美元，该个人2008年度在境内履行职务实际工作200天，在境外实际工作165天...

问：享受国家发放的政府特殊津贴的专家到一个单位做顾问，该单位给这个专家的顾问费是否可以免个税？ 答：根据《财政部...

问：企业与员工签订的劳动合同未到期，企业提前解除劳动合同，但企业未按劳动法规定提前通知员工，因此必须按劳动法规定支付给员工 待通知金 ，请问员工取得 待通知金...

问：某个人独资企业是从事评估土地价格服务的，由主管局核定其应税所得率缴纳个人所得税，2009年该行业的应税所得率是多少？ 答：根据《南京市地方税务局关于调整个体工商户、个人独资和合伙企业应税所得率的通知》（宁地税发[2008]175号）的规定，提供土地...

问：学校发放给学生的助学金以及贫困补助费，学校是否需要代扣学生的个人所得税？ 答：学生从学校获得的助学金和贫困补助费，在没有出台专项征税规定前，暂不缴纳个人所得税。

问：年所得超过12万元的个人所得税自行申报时，所得额中是否包含 三费一金 ？ 答：根据《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法（试行）的通知》（国税发〔2006〕162号...

问：实行年薪制的企业，是否可以适用年终奖的计算方法？ 答：凡目前已经实行年薪制计算办法的单位，不再执行《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）...

问：公司从境外公司购买一批机器设备，境外公司在中国境内无代理商，公司向境外公司支付款项时，是否要为其代扣代缴企业所得税？ 答：根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构...

问：我公司08年12月计提了当年的年终奖金,并已经记入08年工资成本,但在09年1月发放的,请问该年终奖金是否可以在08年所得税前扣除？ 答：企业在汇算清缴期内发放的上年度工资，均认定为企业 实际发生 ，在工资所属年度予以扣除...

问：中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1％比例计提的担保赔偿准备，请问是否允许在企业所得税税前扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号...

问：企业将自己使用过的旧汽车通过红十字会捐赠给希望工程，请问捐赠的旧汽车如何在企业所得税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税[2008]160号的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公...

问：某企业持有的基金年度获得分红30万，但同时基金转让发生损失40万，请问企业在缴纳企业所得税时，获得的基金分红能否弥补基金投资损失？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]001号...

问：某企业员工退休后，除了从社保处领取工资外，每月还可从原单位领取一部分补贴，请问该单位发放给该员工的补贴能否作为员工的合理工资在企业所得税前列支？ 答：由于该员工已退休，与原单位无雇佣关系，其发放给员工的退休补贴不能作为工资薪金支出在企业所...

问：公司是一家房地产开发公司,建设一所学校捐赠给教育局,合同约定引进一所名校,请问房地产公司直接与教育局签订捐赠合同能否税有抵扣. 　　答：你好，对于公益性捐赠在税前扣除是有前题条件的。 第一，必需经过公益性社会团体或者县以上人民政府及其部门...

问：一企业持有多家企业的长期股权，在网上申报企业所得税年报时，《长期股权投资所得（损失）明细表》的表格栏数不够填写怎么处理？ 答：目前网上表格无法新增栏数，纳税人可以在网上按合计数填写，再向主管局报送纸质明细表格。

问：A企业租了一处房屋经营，并对房屋进行装修，经营了一段时间后，A企业把这处房屋转给B经营，且经过房主同意，B企业没有支付其他的费用，但表示愿意负担这部分装修费...

问：某企业准备吸收合并另一企业。按照相关文件要求，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理，现被合并企业有一笔政策性搬迁收入。请问，被合并企业在清算时是否要将这笔搬迁收入计入清算所得？ 答：根据《财政部...

问：投资公司发生的业务招待费用，企业所得税前计算扣除比例限额的基数应如何确定？ 答：以对外投资作为主要业务的投资公司，以投资收益作为其主营业务收入，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题...

问：公司在某商场销售空调，商场的促销员是从劳务派遣公司招聘的。促销员的工资由劳务派遣公司支付，公司只需要支付服务费给劳务派遣公司...

问：企业销售仪器时，单独收取3年的售后维护费15万并开具了发票。请问;收取的15万元维护费是否应当按2008年全额确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号...

问：企业拒不缴纳排污费，被环保局处罚，支付了5000元罚款和1000元滞纳金，按照《企业所得税法》的规定，罚款在计算应纳税所得额时，不得扣除，滞纳金是否也不得在企业所得税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》的规定，与取得收入无关的其他支出不得扣除。...

问：公司安置了残疾人员，根据企业所得税法的规定，支付给残疾人员的工资可以加计扣除。加计扣除的部分超过本年应纳税所得的，该如何处理？ 答：加计扣除超过本年应纳税所得的部分所形成企业的亏损，可以结转至以后年度进行弥补。

问：苏劳社劳薪[2007]18号规定防暑降温费的标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月从原来的120元提高到160元，非高温作业人员每人每月从原来的100元提高到130元...

问：房地产开发企业预售开发产品的营业税金及附加，在2008年企业所得税汇算清缴时能否税前扣除？ 答：房地产开发企业预售开发产品的营业税金及附加，准予在2008年企业所得税汇算清缴时税前扣除。

问：企业因与员工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，能否在企业所得税前一次性税前扣除？ 答：企业因与员工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，可以在发放当年的企业所得税前扣除...

问：运输代理企业的业务招待费的扣除限额如何计算？ 答：业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入合计，销售（营业）收入合计是指纳税人根据国家统一会计制度确认主营业务收入、其他业务收入...

问：企业将以废轮胎为原料生产的胶粉是否可以享受税收优惠？ 答：根据《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号...

问：甲企业接受乙企业委托进行技术开发，技术合同经过省级技术市场认定，双方约定开发成果归乙企业所有。甲企业的技术开发收入能否享受技术转让所得免征企业所得税的优惠？ 答：技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同...

问：单位外购的产品用于对外赠送给客户单位的礼品，请问企业所得税上要如何确认销售收入？ 答：根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...

提问： 王骏老师，从中国会计视野网站看到了你所在的中国转让定价服务联盟和思威瑞特联合（北京）财税咨询有限公司的信息，很感兴趣。现在咨询您一个问题...