自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

建筑行业选择简易计税的同时，又符合差额征税的，建筑方需采用全额开票差额征税的方式，向业主提供全额发票，并且可以全额开具专票。

企业持有高新技术企业资格证书，但是行业和收入比例不符合研发加计扣除政策的，虽然归集了研发费用，但政策不允许加计扣除，仍然可以适用15%的企业所得税税率。

当企业从不同金融机构、组织或个人借入资金时，可能贷款利率水平并不一致，但是无论利率水平高低，支付的利息在费用化时都是计入“财务费用”，而不会将高利率的高出部分计入其他科目。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。

企业取得虚开发票的，发票本身就是不合法的，发票本身就不得作为税前扣除凭证，“皮之不存，毛将焉附”，所以其进项税额也就不得税前扣除。

低值易耗品如果是因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，就需要做进项税额转出。低值易耗品报废后既然还有残料，就应该不是“被盗、丢失”，就不需要做进项税额转出。

如果企业对取得的政府补贴按照不征税收入处理(满足条件的)，那么该补贴收入用于支出发生的成本费用、购进资产的折旧或摊销，是不得税前扣除的。

对于供应商多开发票的，只要是真实的交易，企业可以在正确处理的基础上，作为增值税抵扣凭证，也可以作为税前扣除凭证。

实务中，有的企业在夏季还有发放“防暑降温费”或防暑降温物资，这部分支出属于“职工福利费”，税前扣除是以“职工福利费支出”扣除，在会计核算时明细科目与高温补贴不一样，但是一级科目都是“应付职工薪酬”，同时也都需要并入“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

房地产税是一个综合性概念，泛指一切与房地产经济活动有直接关系的税都属于房地产税。在我国包括个人所得税、企业所得税、印花税、土地增值税、契税等。换而言之，房产税也是房地产税收当中的一种。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照‘财产转让所得’项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

采购方退货，而且是低于原价退货，多数情况下是自己违约了，有求于销售方，因此，差额可以视同违约金，属于企业自己管理不善造成的，应计入“管理费用”。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

公司无车辆，如果购买加油卡用于员工发补贴，或者企业股东个人车辆消费等，开具增值税专用发票的，由于属于个人消费等，依照财税[2016]36号附件1第二十七条规定，不得抵扣进项税额。

对于会计事务所、税务师事务所和律师事务所等中介机构，也有很多是合伙制，税务处理也是参照合伙企业，但是会计核算有专门的规定。

买二手房，以买房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准;买新房，以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

利用建筑废弃碴土，通过筛选、清洗、破碎、分离、重塑等技术手段制成水洗砂、混凝土骨料，因未涉及开采规定的矿产品或者开发应税资源，不属于资源税征税范围。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

产品售后提供免费维修服务，其实并不是“免费”，因为修理费用已经包含在产品的售价中了，销售时已经依照规定缴纳了增值税，所以在实际维修时就不再需要缴纳增值税了。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

销售方需要按照现销价格确认收入，与实际收款总额的差异确认为融资收益或费用;采购方也是同样原则，按照现销价格确认购进资产的成本，与实际付款总额的差异确认为融资收益或费用。

试点企业办理增值税纳税申报时，代开增值税专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。按月将代开增值税专用发票和代缴税款情况需向主管税务机关报备。

依据《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权人为纳税义务人。即甲公司应按照出租的商业综合体租赁收入的12%计算缴纳房产税。

房地产企业作为建设方，按国家规定聘任具备资质的监理单位并支付监理费，是开发建设必须发生的法定成本。符合《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则规定的“开发土地、新建房及配套设施(简称房地产开发)的成本”定义。

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

在预收款的情况下，企业的商品尚未交付给购买方，无论是会计核算，还是税务方面，都是不需要确认收入的，会计核算与税务处理一致，不需要纳税调整。

合同负债，是执行新收入准则后开始使用的会计科目，在性质和核算内容上与原来的“预收账款”基本类似，只是需要价税分离，以不含税金额反映。

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

综上所述，建议纳税人不采取以现金方式支付员工工资，一方面可规避支付员工工资的真实性风险;另一方面规避不得享受安置残疾职工工资100%加计扣除风险。