对出包方未履行报告义务要承担纳税连带责任，因承担连带责任但其不是税款的纳税人，请问：税务机关追缴是应当依法强制执行，还是通过民事诉讼来依法追缴？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人...

公司向部分合作企业和有关部门人员发放礼品，税务部门查账后要求我公司就该项支出扣缴个人所得税，相关的政策依据是什么？根据国家税务总局《关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）的规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典...

当月取得的增值税负数发票，是否需要进行认证？怎样冲减当月进项税额？企业取得的增值税专用发票只有认证通过后，方可作为企业抵扣进项税额的凭证，负数进项增值税专用发票同样也需要进行认证...

企业在建账时，所有的固定资产都按评估入账。那么，评估入账提取的折旧能否在税前扣除，企业在什么情况下才能使用评估入账并且得到税法的认可？查询了相关税收政策，以下几种情况可以按评估价值作为资产的计税成本。　　一...

一般纳税人丢失了增值税专用发票的发票联、抵扣联，如何处理？根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号...

近期，国家税务总局统一了《银行代收费业务专用发票》，并要求银行接受收费单位委托办理代收费业务时应开具《专用发票》。请问：税务部门对此有更具体的要求吗？《关干银行代收费业务使用税务发票有关问题的通知》（国税发[2007]108号...

我公司是一家民族贸易县内的商业企业。除经营其他商品外，还经营少数民族特需用品和生产生活必需品。近日，公司到当地主管税务机关办理免缴增值税时，税管员却告诉公司按规定要提请备案。请问：税法是怎样规定的？为了落实《财政部...

A1是一个在欧洲注册的上市公司B投资的全资子公司，A1注册在中国，是独立法人，如果B用A1公司的股利投资并注册了A2公司， A2也是和A1一样性质的B的全资子公司， 他们都是B的子公司， 请问，是否可以申请免税进口设备？根据海关总署、发展改革委、财政部...

我公司的经营范围为：场地租赁及室内设计。是以收取场地租金为主的大型建材商场，商场内有租赁商户100多家。由于建材行业竞争激烈，准备在今年推出“买建材、返现金”的活动，顾客在各个商户购买商品后，公司按照销售额的8%-20%的必烈返还顾客现金...

我单位在2006年度时期，每月按33%税率预交纳企业所得税，在年末时企业利润没有达到10万元，所得税税率应低于33%，而在年终所得税汇算时，没有在所得税汇算表上进行调整所得税率，还是按实际交纳的33%税率计算企业所得税...

我公司为新办外商投资企业，第一年享受所得税免税优惠。同时按规定采购国产设备在第一年也可以享受抵免所得税优惠，请问采购国产设备的抵免税能累加到以后年度抵减所得税吗？按我们理解，问题所称“累加”是指在时间上顺延，你单位的情况符合...

我公司部分股东拟新设立一家内资生产企业，根据财税[2006]1号文及国税发[2006]103号文的规定，我公司属于非老企业变更设立的情况...

生产性企业修建办公大楼，有部分材料没有取得发票，是白条入帐，计入在建工程.这些材料是从个体户购买的，由于没有发票，价格也低于市场价格.经过计算，这部分材料入帐价格为20万. 税务稽查在实际工作中是如何处理这种行为的呢？一、法律依据：　　（一...

我公司是嘉善县新成立的专业外贸公司，现在是小规模纳税人。 那我公司从工厂采购货物后，不论工厂是小规模还是一般纳税人，我公司只能接收普通发票（6%）吗？...

我公司是经批准的汇总纳税企业，下属分公司适用的税率不同，有的减按15%的优惠政策缴纳企业所得税，有的按照33%的税率缴纳企业所得税，这种情况该如何处理？根据国家税务总局《关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知》（国税发[2000]185号...

我单位是增值税一般纳税人，最近发生了一笔业务，用碎石、天然砂、矿粉、沥青等按一定比例配比并加温搅拌成沥青混凝土对外销售，应按什么税率缴纳增值税？根据国家税务总局《关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知》（国税函[2007]599号...

我是一家新办出口企业的会计。请问，出口收汇核销单申报有期限吗？根据国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定：出口企业在申报出口货物退（免...

水利工程单位向用户收取的水利工程水费，是按6%的征收率缴纳增值税，还是缴营业税？国家税务总局《关于水利工程水费征收流转税问题的批复》（国税函[2007]461号）规定，财政部、原国家计委《关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费（价格）的通知》...

我公司从今年开始，向本企业员工在支付工资的同时，还支付一定的交通补贴、手机费补贴、伙食补贴等，请问，这些补贴是否需要代扣个人所得税？ 《个人所得税法》第四条明确规定，按照国家统一规定发给的补贴．津贴免纳个人所得税...

我公司属于内资企业，现有2003年以前购置的固定资产，由于购进的时候，公司确定的该固定资产残值率为3%，现在进行所得税汇算时是否需要进行纳税调整？《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知》（国税函[2005]883号...

我公司财务结账日为每月24日， 当月余日销售并入下月，同时进项发票对应抵扣到24日。现税务人员认为我公司增值税税款延迟申报，应补缴24日至月末的销售增值税，并加收滞纳金。另外对以往每月由此而迟延申报的增值税均加收滞纳金（但我们已将税款申报缴纳）...

技术开发费的范围如何确定？怎样界定一项费用的发生是否属于新产品新技术开发费用？另外，申请企业所得税前扣除开发费都需要办理哪些手续？根据《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号...

我单位在2005年销售一批货物给客户，并于当年开具了增值税专用发票给对方。在2007年，客户提出对其中一部分货物要求退货。此种情况下，是否需要由对方出具退货证明，以便我方开具红字将原2005年开具的专用发票部分作废？根据《关于修订...

我企业在生产经营过程有时发生一些罚款、违约金什么的，不知那些可以税前扣除，那些不可以，应如何判定？根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）...

最近我公司为客户提供产品，客户精加工后出口，但是加工过程中会出现产品损耗，客户提出开具发票时，开具数量为加工后数量，而金额为实际提供产品的总价款，这样我们的出库数与开票数就不符，请问帐务如何处理？出库数量与发票数量不一致，并不影响贵公司与材...

纳税人是否可以同时使用定额发票和国标税控收款机？自2007年9月1日起，对于在本市缴纳营业税且具有固定经营场所（未达到营业税起征点的个体工商户除外...

房产不在一地的纳税人应如何确定房产税的纳税地点？根据《关于转发财政部税务总局《关于检发、的通知》的通知 》文件规定：本市跨区...

我公司有一块属于国家无偿划拨的土地，经有关部门批准实施搬迁改造，该地块由土地储备中心收购。双方根据市政府有关规定协商确定土地补偿费和土地收益返还，不再对收购地块上建（构）筑物及附属物进行补偿...

我公司原为增值税一般纳税人，后又转为小规模纳税人。当时账面还有进项税额数万元未抵扣，请问怎样做账务处理，可否申请退税？鉴于增值税征管方式的特殊性，国家税务总局对增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）与小规模纳税人的相互转换规定较为严格...

我通过中介找活，但要支付一部分中介费给中介公司，中介扣缴我个人所得税时，是否要将这部分所得税扣除？财税[1994]20号文件规定：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除...

房地产开发企业还未取得第一笔销售收入是否就不能在税前扣除广告费？新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费...

我是一家外地住大连的分公司，由于不慎将税务登记证的正副本都丢失了；请问需要怎样处理？遗失税务登记证件的纳税人应自遗失税务登记证件之日起15日内将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、纳税人识别号、发证机关名称...

一、工业企业实行销售大包干，在计算企业所得税工资扣除时，计税工资是以扣除销售大包干人员人数为计算计税工资人员数吗？二、按新的企业财务通则，从2007年1月1日起企业不再按工资的14%计提职工福利费，请问企业所得税还允许扣除14%的职工福利费吗？1...