什么情形是未按规定保管增值税专用发票和专用设备？根据《国家税务总局关于修订骉增值税专用发票使用规定骍的通知》（国税发[2006]156号）第九条规定，有下列情形之一的，为未按规定保管专用发票和专用设备：（一）未设专人保管专用发票和专用设备；（二...

我公司因企业合并入账了一笔无形资产——商誉，请问是否可以像其他无形资产一样摊销？税务方面有没有具体规定？对于商誉的会计核算，《企业会计制度》和《企业会计准则——无形资产》及其指南（2001年）的规定基本一致，而新的《企业会计准则》（2006年...

我单位是一家从事工业生产的有限责任公司。2005年度亏损 35万元，2006年我公司实现利润 63.6万元...

一般纳税人在哪种情况下可以作废已开具的增值税专用发票？一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，同时满足（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为...

画家转让自己的作品时，需要缴纳个人所得税吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人取得工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息...

我公司新建办公楼附建一个雨篷（防雨平台），请问该雨篷的价值（防雨平台）是否应列入办公楼总造价，计提房产税？ 根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地[1987]3号...

供应商给我公司开具的增值税发票，因业务原因发票被退回，日期已超过6个月。我公司能否让供应商重新开具发票？ 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定：“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回...

企业年金单位、个人分别不超过上年平均工资的1/12缴纳，请问单位、个人交付部分是否缴纳个人所得税？ 《企业年金试行办法》第二条规定：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”...

企业前期没有给其员工缴纳养老保险等社会保险，后因劳动行政部门检查指出后，为所有的员工依法补缴养老保险等各项社会保险。请问，这些补缴的社会保险费用可在税前扣除吗？ 自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》...

我公司为外商投资企业，现准备向外国投资者分配2007年度利润，请问是否需要缴纳预提所得税？ 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号...

我公司为外商独资公司，2008年准备追加投资，那么是否还能享受追加投资退税政策？ 根据《国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定》国发（2007）33号规定，外商投资企业分阶段投资或追加投资享受税收优惠政策执行到2007年12月31日。...

我公司旧仓库要归划重建，与拆迁承包人签订协议，拆迁所得（废钢筋、废铁窗）与承包费用（对方开具发票）相抵后，另外承包人再给我公司5000元的补偿...

我公司为生产型外商投资企业，税法有5年过渡期，我公司现在是15%优惠税率，请问在07年汇算清缴时，费用等的扣除是按新法执行还是按原外资法执行？我公司是否享受5年过渡期？我公司享受采购国产设备抵免所得税，在过渡期5年内是否继续抵免？ 1...

某国有企业财务人员来电咨询，近年来国务院国有资产监督管理委员会对中央企业负责人的薪酬发放采取按年度经营业绩和任期经营业绩考核的方式，具体办法是：中央企业负责人薪酬由基薪...

1、我单位（邮政）对于金融大客户按等级给于一定的奖励，应怎样代扣个税？ 　　2、对于一些业务给于顾客（对于单位来说也就是某单位的业务经办人）一定的提成，应怎样代扣个税？ 1.从您的信息无法准确判断该奖励的实质...

新税法实施后，工资可以据实列支，但有无什么条件附加？比如给职工交几险等？ 依据《中华人民共和企业所得税法》及实施条例的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除...

新税法对外资企业采购国产设备是否还享受所得税抵免的优惠？ 新企业所得税法第三十四条对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，对外资企业采购其他国产设备不再享受所得税抵免的优惠。

我单位是商业一般纳税人企业，请问商业企业取得的水电费、办公用品、汽车汽油的增值税发票是否可以进行进项税抵扣？ 只要是您企业取得水电费、办公用品、汽车汽油确实是您企业发生的费用，而又能取得增值税专用发票，负担的进项税额可以抵扣。

商业企业的赠品是否可抵扣进项税，赠品随产品销售？ 根据财法字[1993]第223号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：第四条　单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三...

新企业所得税法颁布后，高新技术企业不在开发区内是否也可以享受低税率？ 根据新的《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条规定，“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。...

纳税人关注小型微利企业是如何界定？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号 ）第四章第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。...

我公司是2006年12月份从商务厅领取了外商投资企业批准证书，且在当月从当地工商管理部门领取了营业执照（注外商投资...

按工资总额2%计提的工会经费（有工会收据）在2007年能否税前列支？ 根据《国家税务局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号第四条的解释，《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号...

新企业所得税法中高新技术企业的认定标准是什么？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九十三条　企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：...

我们企业在申请办理固定资产退税时，税务机关说要进行实地调查。请问，我们需要准备哪些资料？ 根据《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》（国税发[2007]62号...

房开企业有房屋对外投资，要视同销售交土地增值，但不视同销售交营业税，对吗？ 理解是正确的。《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）：以无形资产...

一般纳税人商业企业购进商品（未取得增值税专用发票、未抵扣进项税）作为礼品赠送需要交纳销项税吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）款规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物...

我公司本月销售了2台旧设备，而且具备[国税发[1995]288号]规定的三个免税条件，请问是否应给结方开具发票。如果开发票，是开具普通发票还是专用发票（我公司只有17%税率的发票），在纳税申报时应如何处理？...

近日，我公司发生一笔白银及其制品出口业务。请问，如何办理退税？ 按照国家税务总局《关于白银及其制品出口有关退税问题的通知》（国税函[2008]2号）规定，一是对出口企业出口的白银及其初级制品，出口企业所在地税务机关要向货源地税务机关进行函调...

我公司在制造大型露天矿用机械正铲式挖掘机过程中，进口了一批零部件。请问，这部分零件可以享受税收优惠吗？ 《财政部关于调整大型露天矿用机械正铲式挖掘机及其关键零部件、原材料进口税收政策的通知》（财关税[2007]99号）规定，一...

现在正值股市年报发布期，一些上市公司在年报中发布要进行送股或转赠股的消息。股票送股、转增股本或分配红利时，股民是否需要缴纳个人所得税？是否缴纳个人所得税要分别处理？ （1）现金股利按20%的税率缴纳个人所得税。 　　（2...

我单位是一般纳税人的生产性企业，对于受托加工的产品，如果委托方是个人，我们能给他加工吗？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号...

怎么样举报偷逃税案件，对举报人有什么奖励没有？ 您可以采用网络、来访、信件、传真、热线等方式举报偷税案件。税务机关接到举报，经过调查核实后，可根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》　（ 国家税务总局、财政部令第18号 ）...