2007年度离退休人员工资(除社保外企业负担的部分)及补贴是否可以在企业所得税税前扣除? 根据国家税务总局印发的《企业所得税税前扣除办法》第十八条规定，雇员离退休、退职待遇的各项支出不作为工资薪金支出...

台资企业按母公司的规定，提取台籍干部退休金，列入“管理费用”开支。提取办法：前15年工作期间，每年按月薪2倍提取；后15年工作期间，每年按月薪1倍提取，提满30年则停止提取。 1、提取时： 借：管理费用 贷：其他应付款——台籍干部退休金 2...

银行业务招待费的计算基数是否可以包括金融机构往来利息收入？依据2006年度的申报表数据关系应该是可以包括，但国税函[2000]906号规定，金融保险企业的业务招待费，应依扣除金融机构往来利息收入后的营业收入，按《企业所得税税前扣除办法》第四十三...

一个意大利在华独资企业使用投资方提供的技术诀窍，投资方想向该独资企业收取关于使用这一技术诀窍的特许权使用费。但是以前的外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十九条（九）规定，支付给总机构的特许权使用费不得列为成本、费用和损失...

取得的个人所得税手续费应该如何使用及分配？ 《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”关于付给这2%的手续费的使用及分配问题，《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号...

金融企业的哪些财产损失需要报税务机关批准才能在税前扣除？哪些不需要报批，可以直接在税前扣除？在转让贷款或抵债资产时，转让所得低于账面价值所产生的损失是否需要报批？ 企业财产损失所得税前扣除管理办法（国家税务总局令第13号）第六条：...

股份公司下属有一个控股子公司A，2007年控股子公司A从银行贷款1000万元，按银行的利率转给股份公司用来补充流动资金，（因股份公司无法从银行贷款）股份公司从控股子公司A贷款额不超过股份公司的注册资本的50%，股份公司认为不涉税，这种理解对吗？ 　...

委托贷款是一种三方贷款协议，三方主要包括贷款人、借款人和金融机构中间人。我公司主要作为金融机构中间人存在，因此其协议既涉及贷款，对我公司又具有中间业务的特点，请问我公司是否应贴印花，按何种税目...

我门是一家内资公司，欲收购一外资企业，该外资企业成立于2004年，连续3年盈利，享受外资企业税收所得税减免优惠，我公司欲收购该企业2个股东共计100%股权，完成收购后将合并入我公司，并注销该外资企业法人资格。请问：1...

一内资公司收购外资企业100%股权后，保留该公司法人资格，成为我公司全资子公司，只是企业性质由外资变更为内资，那么此期间享受减免税期间的所得税优惠是否要补缴？ 如您问题所述内资企业收购外资企业100%股权后变更为内资，成为贵公司全资子公司，实际上已不...

银行承租经营用房屋,支付房租时出租方没有开具租赁业发票，而是给银行开了收款收据。银行没有取得发票，除不能在企业所得税税前扣除外该笔租赁费外，是否还需代扣出租方该笔租赁费收入的营业税和房产税？是否有依据文号？ 1、代扣营业税问题...

个人销售自用车辆，售价低于原购买价，去税务机关代开票，需要交纳税吗？ 《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车...

1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否需要交纳个调税？(支付基数为：上年地区月平均工资的3倍*该员工的工龄) 　　2、补偿金是否可在管理费用中列支？ 1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否缴纳个人所得税的问题...

一机械加工外商投资企业从国外租赁进口模具，海关代征的进口增值税是否可抵扣？ 进口模具的进项税额能够抵扣，关键看模具是否符合固定资产的标准。 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条的规定，不得抵扣进项税额的固定资产是指“1...

增值税专用发票抵扣可以跨年吗？ 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：...

宠物店代养宠物是否要交营业税？ 《关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》，规定对单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。上述单位和个人受托种植植物...

根据国发[2007]39号文件的规定，原享受15%税率的纳税人可以在5年之内过渡到25%的税率，同时优惠期可以享受至期满，但有一问题不清楚，请予以解答：比如一家实行2免3减半的企业目前（2007年）正在减半期的第一年，按原税法执行7.5%的税率（即15%的一半...

职工退休后被所在单位返聘，并发放除退休工资以外的返聘工资和业务奖金，问：退休职工的返聘工资和业务奖金是否要交个人所得税，依据是什么？如果要交，按什么税目交？ 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》...

我公司是一小型企业，员工工资均低于3000元，请问要不要申报个人所得税？ 根据个人所得税全员全额扣缴申报有关规定，扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员...

目前我地区中外合资企业所得税税率为24%，2008年度开始内外资企业所得税税率一致，如果2008年内资企业从其投资的中外合资企业分回属于2007年或以前的税后利润，还要补缴所得税吗？ 　 根据“实体从旧、程序从新...

《企业会计准则第20号——企业合并》的第十三条：购买方对合并成本大于合并中取得的……公允价值份额的差额，应当确认为商誉。请问，商誉的后续计量，是否可以分摊，其分摊额和减值准备能否在税前列支？ 　...

在业务往来中企业送给有关人员的礼品是否代扣代缴个人所得税？ 　 根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金...

我公司将不属于固定资产目录的废旧物品，即：设备修理拆换的废铁及边角料进行处理。请问取得的上述相关收入如何纳税，相应的政策条款？ 　　 国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知 国税函发[1995]288号 　　第十条 对暂免增值税的...

企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第十一条规定，关于派发红股的征税问题股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利...

以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴...

税务机关检查出来的免税收入能否弥补以前年度亏损？ 　　首先，免税所得可以弥补亏损。　 　 　　按照《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发[1999]34号）的规定，企业的某些项目免征所得税...

一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税，请问如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？ 一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用...

天然气销售收入构成主要有两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。那么相应的涉税问题是：气款销售应按13%交纳增值税，而管输费应按3%交纳营业税，我的理解对吗？　...

企业对职工奖励的股票期权是否缴纳个人所得税？ 根据财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知（财税[2005]35号）第二条关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定...

汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票，是否可以进行抵扣？自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后是否可以抵扣？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣进项税额有以下情况： 　　1、购进固定资产； 　　2...

新准则负债科目中工资，福利费，社保，住房公积金等都在应付职工薪金科目反映，那么所得税税前扣除工资薪金是否包括福利费，社会保险费和住房公积金而不是各项单独在税前扣除的？ 《企业会计准则应用指南（2006）》“ 应付职工薪酬”科目明确，一...

个人取得的董事会费是否按 劳务报酬 所得缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号...

国税发[1996]203号规定，一次取得较高收入的退职费，允许其按照原工资标准划分为若干月份的收入计税，但最长不能超过6个月。请问是这样吗？ 国税发[1996]203号文件已废止。 　　根据财政部...