建筑施工企业雇佣民工，未与民工签定劳动合同，发放民工工资时是否有代扣代缴个人所得税的义务问题。 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”...

现有很多公司企业为公司员工解决午餐就餐问题，大部分都是请小工实行“自买自做”的形式来自行解决。请问这部分职工午餐费，公司并没有以现金形式发放给员工，是否不构成员工个人所得税的应税所得额？ 个人所得税法第八条第（一）款规定...

我单位最近进行了机构改革，对50岁以上的员工办理内部退养，同时单位支付给员工一笔退养费，请问这笔退养费是否要缴纳个人所得税，如果要缴的话，如何计算？ 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号...

天然气销售收入构成分两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。那么相应的涉税问题是：气款销售应按13%交纳增值税，而管输费应按3%交纳营业税，我的理解对吗？...

申请开具 “外出经营活动税收管理证明单”应提供哪些资料？ 申请开具“外出经营活动税收管理证明单”应提供下列证件资料：申请报告（说明开具证明的具体内容以及有关事项）；税务登记证副本及复印件；企业营业执照副本及复印件。

税务登记证件是否需要验证年检？ 为了加强对税务登记证件的管理，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

今年3月1日起新的个人所得税法即将实施，请问个人取得的哪些所得应当缴纳个人所得税？ 个人取得以下所得应缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得...

我企业给职工的年终加薪要在本月发放，那么这部分奖金我如何扣缴个人所得税？ 此问题分两种情况对待。第一种情况：企业将年终加薪作为全年一次性奖金。 　　国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关...

以实物发放的福利是否折算价值后合并工资薪金所得纳税？ 以实物发放的福利应折算价值后，合并至工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 　　根据《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券...

下岗职工享受税收优惠政策可以不进行税务登记吗？ 根据国家税务总局国税发[1999]43号文规定，下岗职工从事社区服务业、个体经营的，可以3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税...

纳税人是否需要分别向国税、地税机关办理税务登记？ 《实施细则》第十条规定：“国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。” 　　新的《税务登记管理办法》第五条规定：“国家税务局（分局）、地方税务局（分局...

2007年度，我公司为公司管理人员统一购买工作服装，其费用可否列入劳动保护费？ 贵公司为公司管理人员统一购买工作服装，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，作为管理人员的福利记入“应付职工薪酬”...

煤炭企业计算城镇土地使用税时，纳税人实际占用的土地面积的确定，是根据土地使用证还是采矿权证？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号 ）...

合营企业能否在税前分配产品？ 《中华人民共和国公司法》第一百六十七条“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。”...

个人的手机费可以税前扣除吗？内外资企业有什么区别吗？如果可以扣除是否需要与公司签订劳动合同的个人？ 根据《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号...

2007年度离退休人员工资(除社保外企业负担的部分)及补贴是否可以在企业所得税税前扣除? 根据国家税务总局印发的《企业所得税税前扣除办法》第十八条规定，雇员离退休、退职待遇的各项支出不作为工资薪金支出...

台资企业按母公司的规定，提取台籍干部退休金，列入“管理费用”开支。提取办法：前15年工作期间，每年按月薪2倍提取；后15年工作期间，每年按月薪1倍提取，提满30年则停止提取。 1、提取时： 借：管理费用 贷：其他应付款——台籍干部退休金 2...

银行业务招待费的计算基数是否可以包括金融机构往来利息收入？依据2006年度的申报表数据关系应该是可以包括，但国税函[2000]906号规定，金融保险企业的业务招待费，应依扣除金融机构往来利息收入后的营业收入，按《企业所得税税前扣除办法》第四十三...

一个意大利在华独资企业使用投资方提供的技术诀窍，投资方想向该独资企业收取关于使用这一技术诀窍的特许权使用费。但是以前的外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第十九条（九）规定，支付给总机构的特许权使用费不得列为成本、费用和损失...

取得的个人所得税手续费应该如何使用及分配？ 《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”关于付给这2%的手续费的使用及分配问题，《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号...

金融企业的哪些财产损失需要报税务机关批准才能在税前扣除？哪些不需要报批，可以直接在税前扣除？在转让贷款或抵债资产时，转让所得低于账面价值所产生的损失是否需要报批？ 企业财产损失所得税前扣除管理办法（国家税务总局令第13号）第六条：...

股份公司下属有一个控股子公司A，2007年控股子公司A从银行贷款1000万元，按银行的利率转给股份公司用来补充流动资金，（因股份公司无法从银行贷款）股份公司从控股子公司A贷款额不超过股份公司的注册资本的50%，股份公司认为不涉税，这种理解对吗？ 　...

委托贷款是一种三方贷款协议，三方主要包括贷款人、借款人和金融机构中间人。我公司主要作为金融机构中间人存在，因此其协议既涉及贷款，对我公司又具有中间业务的特点，请问我公司是否应贴印花，按何种税目...

我门是一家内资公司，欲收购一外资企业，该外资企业成立于2004年，连续3年盈利，享受外资企业税收所得税减免优惠，我公司欲收购该企业2个股东共计100%股权，完成收购后将合并入我公司，并注销该外资企业法人资格。请问：1...

一内资公司收购外资企业100%股权后，保留该公司法人资格，成为我公司全资子公司，只是企业性质由外资变更为内资，那么此期间享受减免税期间的所得税优惠是否要补缴？ 如您问题所述内资企业收购外资企业100%股权后变更为内资，成为贵公司全资子公司，实际上已不...

银行承租经营用房屋,支付房租时出租方没有开具租赁业发票，而是给银行开了收款收据。银行没有取得发票，除不能在企业所得税税前扣除外该笔租赁费外，是否还需代扣出租方该笔租赁费收入的营业税和房产税？是否有依据文号？ 1、代扣营业税问题...

个人销售自用车辆，售价低于原购买价，去税务机关代开票，需要交纳税吗？ 《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车...

1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否需要交纳个调税？(支付基数为：上年地区月平均工资的3倍*该员工的工龄) 　　2、补偿金是否可在管理费用中列支？ 1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否缴纳个人所得税的问题...

一机械加工外商投资企业从国外租赁进口模具，海关代征的进口增值税是否可抵扣？ 进口模具的进项税额能够抵扣，关键看模具是否符合固定资产的标准。 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条的规定，不得抵扣进项税额的固定资产是指“1...

增值税专用发票抵扣可以跨年吗？ 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：...

宠物店代养宠物是否要交营业税？ 《关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》，规定对单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。上述单位和个人受托种植植物...

根据国发[2007]39号文件的规定，原享受15%税率的纳税人可以在5年之内过渡到25%的税率，同时优惠期可以享受至期满，但有一问题不清楚，请予以解答：比如一家实行2免3减半的企业目前（2007年）正在减半期的第一年，按原税法执行7.5%的税率（即15%的一半...

职工退休后被所在单位返聘，并发放除退休工资以外的返聘工资和业务奖金，问：退休职工的返聘工资和业务奖金是否要交个人所得税，依据是什么？如果要交，按什么税目交？ 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》...