我公司是一小型企业，员工工资均低于3000元，请问要不要申报个人所得税？ 根据个人所得税全员全额扣缴申报有关规定，扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员...

目前我地区中外合资企业所得税税率为24%，2008年度开始内外资企业所得税税率一致，如果2008年内资企业从其投资的中外合资企业分回属于2007年或以前的税后利润，还要补缴所得税吗？ 　 根据“实体从旧、程序从新...

《企业会计准则第20号——企业合并》的第十三条：购买方对合并成本大于合并中取得的……公允价值份额的差额，应当确认为商誉。请问，商誉的后续计量，是否可以分摊，其分摊额和减值准备能否在税前列支？ 　...

在业务往来中企业送给有关人员的礼品是否代扣代缴个人所得税？ 　 根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金...

我公司将不属于固定资产目录的废旧物品，即：设备修理拆换的废铁及边角料进行处理。请问取得的上述相关收入如何纳税，相应的政策条款？ 　　 国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知 国税函发[1995]288号 　　第十条 对暂免增值税的...

企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第十一条规定，关于派发红股的征税问题股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利...

以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴...

税务机关检查出来的免税收入能否弥补以前年度亏损？ 　　首先，免税所得可以弥补亏损。　 　 　　按照《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发[1999]34号）的规定，企业的某些项目免征所得税...

一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税，请问如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？ 一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用...

天然气销售收入构成主要有两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。那么相应的涉税问题是：气款销售应按13%交纳增值税，而管输费应按3%交纳营业税，我的理解对吗？　...

企业对职工奖励的股票期权是否缴纳个人所得税？ 根据财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知（财税[2005]35号）第二条关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定...

汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票，是否可以进行抵扣？自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后是否可以抵扣？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣进项税额有以下情况： 　　1、购进固定资产； 　　2...

新准则负债科目中工资，福利费，社保，住房公积金等都在应付职工薪金科目反映，那么所得税税前扣除工资薪金是否包括福利费，社会保险费和住房公积金而不是各项单独在税前扣除的？ 《企业会计准则应用指南（2006）》“ 应付职工薪酬”科目明确，一...

个人取得的董事会费是否按 劳务报酬 所得缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号...

国税发[1996]203号规定，一次取得较高收入的退职费，允许其按照原工资标准划分为若干月份的收入计税，但最长不能超过6个月。请问是这样吗？ 国税发[1996]203号文件已废止。 　　根据财政部...

企业计提的安全生产费用是否应做纳税调整？ 财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知...

欠母公司的债务能否申请转为对子公司的投资，增加实收资本？ 根据《企业会计准则第12号——债务重组（2006）》第三条规定，债务重组的方式主要包括：（一）以资产清偿债务；（二）将债务转为资本；（三）修改其他债务条件，如减少债务本金...

我公司接到国外订单但不想做，直接转单给国内别的公司做，赚取部分差价即佣金，双方通过信用证计算，互相不开具发票，我公司该对这部分佣金如何入帐，如果我公司开具发票的话，只有销项税而没有相应的进项，该怎么操作才是正确的呢？ （1...

我公司在07年11月销售一批货物并于当月开具增值税专用发票，但购买单位未进行认证也未做帐。今年2月购买方将这批货物连同发票一起退回我公司，发票已超过90天认证期，这种情况应该如何处理？...

房屋及建筑物的折旧年限是多少？税法有没有明确规定？规定的年限是最低年限还是最高年限？ 会计规定：新准则规定企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并根据科学发展...

有一主营公路运输和仓储的储运公司，目前公司有一些塑料托盘需要处理给另一家公司，对方需要给其开具销售发票或增值税专用发票，请问我司去税局代开发票时应该按照多少税率计算缴纳增值税...

我公司为建筑安装企业，因今年新接工程多，且几项工程同时开工，使公司流动资金周转不开，银行贷款额度已用公司考虑向职工集资，以保证工程顺利进行，请问关于职工集资的政策和办理手续？ （1） 关于职工集资方面的相关政策法规...

与拍卖行签订的拍卖合同是否贴花？如果贴花，是按拍卖佣金贴花还是按货物拍卖金额贴花？ 印花税属于列举性质的凭证税，其征收管理是根据合同或合同性质的凭证来征收的《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：“第二条 下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销...

企业年金单位、个人分别不超过上年平均工资的1/12缴纳，请问单位、个人交付部分是否缴纳个人所得税？ 《企业年金试行办法》第二条规定：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”...

企业之间拆借资金，不高于同期银行贷款利率的利息费用，借款方用取得的贷款方出具的往来票据进财务费用，是否会因为取得票据问题不允许税前抵扣？ 《税收征收管理法》第二十一条 单位、个人在购销商品...

通过旅游公司的出国考察费用能税前扣除吗，发票是旅游公司开据的？ 　　 根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复 》（国税函[2004]329号）中规定，凡属于个人（集体...

外购商品(增值税发票)用于礼品发放给参会人员(商务会议)，是否需要代扣代缴个人所得税? 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典...

财税[2006]10号第二条根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号...

我厂是一般纳税人，厂里有下脚料时，就卖给客户(都是个人)，直接收取现金，我该如何处理该业务？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令1993年第134号）第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工...

个人所得税是在实际取得时缴纳，还是可以先预缴，也就是说如果本月份工资未发，为避免在下月发放2个月工资时缴纳较高个人所得税，能不能先予提出来，缴个税，等实际发放时就可以不交了？...

某企业销售收入1000万元，企业的招待费列支限额为5万元，招待费用共发生7.5万元，其中4.5万元列入管理费用，3万元列入制造费用进入存货，在年终汇算清缴时是调增2...

今年我们向银行贷款的时候，银行在贷款利息以外向我们收取一定金额的费用，合同签订的是财务顾问，他们开发票可以开成咨询费或者是贷款手续费，我想请问的是：这两种费用我们可以在所得税前扣除吗？如果不可以那该怎么做才能够在所得税前扣除呢？ 《企业会计准...

我公司系金属矿采选企业，主要产品系铁精粉，公司历年产品外运损失都未作税前扣除，请问能否扣除？如果能够扣除需要履行那些相关程序及准备那些资料？ （１）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第八条...