根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照‘财产转让所得’项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

采购方退货，而且是低于原价退货，多数情况下是自己违约了，有求于销售方，因此，差额可以视同违约金，属于企业自己管理不善造成的，应计入“管理费用”。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

公司无车辆，如果购买加油卡用于员工发补贴，或者企业股东个人车辆消费等，开具增值税专用发票的，由于属于个人消费等，依照财税[2016]36号附件1第二十七条规定，不得抵扣进项税额。

对于会计事务所、税务师事务所和律师事务所等中介机构，也有很多是合伙制，税务处理也是参照合伙企业，但是会计核算有专门的规定。

买二手房，以买房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准;买新房，以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

利用建筑废弃碴土，通过筛选、清洗、破碎、分离、重塑等技术手段制成水洗砂、混凝土骨料，因未涉及开采规定的矿产品或者开发应税资源，不属于资源税征税范围。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

产品售后提供免费维修服务，其实并不是“免费”，因为修理费用已经包含在产品的售价中了，销售时已经依照规定缴纳了增值税，所以在实际维修时就不再需要缴纳增值税了。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

销售方需要按照现销价格确认收入，与实际收款总额的差异确认为融资收益或费用;采购方也是同样原则，按照现销价格确认购进资产的成本，与实际付款总额的差异确认为融资收益或费用。

试点企业办理增值税纳税申报时，代开增值税专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。按月将代开增值税专用发票和代缴税款情况需向主管税务机关报备。

依据《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权人为纳税义务人。即甲公司应按照出租的商业综合体租赁收入的12%计算缴纳房产税。

房地产企业作为建设方，按国家规定聘任具备资质的监理单位并支付监理费，是开发建设必须发生的法定成本。符合《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则规定的“开发土地、新建房及配套设施(简称房地产开发)的成本”定义。

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

在预收款的情况下，企业的商品尚未交付给购买方，无论是会计核算，还是税务方面，都是不需要确认收入的，会计核算与税务处理一致，不需要纳税调整。

合同负债，是执行新收入准则后开始使用的会计科目，在性质和核算内容上与原来的“预收账款”基本类似，只是需要价税分离，以不含税金额反映。

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

综上所述，建议纳税人不采取以现金方式支付员工工资，一方面可规避支付员工工资的真实性风险;另一方面规避不得享受安置残疾职工工资100%加计扣除风险。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

合伙企业和自然人合伙人的行为纳税主体不同，应分别计算：其中，针对第一个行为，合伙企业取得的收益应按照“生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税;针对第二个行为，自然人合伙人退伙时的份额转让所得应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

对于企业购入公众号的支出，会计核算应当计入“无形资产”科目。当然，如果金额较小的，也可以在购买的当期不予资本化，而是直接费用化计入“销售费用”科目。

人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

由于目前的增值税政策对这些活动的归类无论是娱乐服务，还是其他生活服务，抑或是文化服务，基本政策待遇基本一致，但如果什么时候存在差异，就会用要争议了。

如果企业收到劳务方开具的发票，还不想付款(想继续赖账)，也是只需要将收到的发票搁置起来就行了，跟已经确认的“主营业务成本”有何关系呢？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第八十一条规定：“企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。”

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

对房地产开发企业购买在建工程，继续建设再转让时，土地增值税清算的扣除项目中，仅允许对开发成本的增量部分(即继续建设投入部分)加计扣除。

发票入账是指纳税人在取得发票后，电子发票服务平台系统对纳税人取得的全部发票(含海关缴款书)及代扣代缴完税凭证数据进行归集。“入账确认”为受票方办理全电发票报销入账提供了台账管理，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字眼，供财务人员及时查验，能够有效避免发票重复入账报销的问题。