甲企业兼并乙企业后，乙企业撤销。现在甲企业按照乙企业资产的评估价值记账（评估价值比资产账面净值增值20万元）。兼并的资产有无形资产（土地）、不动产、机器设备。请问：甲企业对评估增值部分的资产是否可在税前列支？ 　...

甲企业兼并乙企业后，乙企业撤销。现在甲企业按照乙企业资产的评估价值记账（评估价值比资产账面净值增值20万元）。兼并的资产有无形资产（土地）、不动产、机器设备。国税发[2003]45号的第六项（二）规定：...

我公司最近到越南等国发展业务，业务员在国外有些费用未取得发票，这部分费用在税收上如何处理？ 　 《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号） 第三条 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...

我公司现有职工食堂两个，免费为职工提供膳食，现在我有一个问题，职工食堂肉菜等材料一般在农贸市场购买，由于直接向农民购买这些副食，所以肯定没有发票等入账单据，据咨询猪肉可向肉贩索要屠宰税纳税凭证作为入账完税依据，可是其他蔬菜则没有...

补充医疗保险在所得税汇算时是否按照当地社会平均工资3倍封顶来计算基数，对超过部分进行纳税调整？ 　 《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》（财税[2001]9号）规定，企业为员工缴纳的补充养老保险...

我公司今年新成立了一个资产管理公司，我想问关于新公司当年发生的开办费，在所得税申报时应如何处理？ 　 您上面提到的今年新成立的资产管理公司涉及到的开办费，会计及税务处理均适用新企业会计准则和新税法的规定。 　　《企业会计准则应用指南（2006...

某房地产企业于2000-2006年开发了一项经济适用房，当时没有缴土地使用税，现在经咨询说经济适用房可免征土地使用税，并需税务机关审批。请帮查相关政策以及审批时需提供什么资料？ 　 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定...

向员工提供每日两顿的工作餐，税务机关在查账时认为该项费用是福利费，应按福利费来进行税务扣除...

补充养老保险（年金）在企业所得税汇算时的计税基础是按照上年工资总额的4％扣除，还是按照当地社会平均工资的3倍封顶来作为计税基础？ 《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》（财税[2001]9号...

我们一个客户是注册在浦东新区的生产性外商投资企业，享受15%税率和两免三减半。目前两免三减半已经结束，但是经营期还不到10年，现在正在考虑迁到苏州，我们了解税务上要在浦东做注销登记，工商要做变更登记。...

我公司属于上市公司(在上海证券交易所挂牌交易的上市公司)，现我公司用税后净利润中的未分配利润对股东(属自然人)及法人不用现金分配股利，而是用配送股票的方式如10股送5股。我想请问关于股东...

与对外签订的经济合同，因违约需支付对方违约金或罚金等，或者对方没收了押金。请问公司在付款时需要对方开发票吗？如需开，该发票是否与供货的发票一致？只是发票名目不一致...

企业年金个人缴费部分是否可以在个人所得税前扣除？如可以扣除有额度限制吗？个人取得年金是否缴纳个人所得税？何时缴纳？ 　 《企业年金试行办法》第二条规定：...

以房地产投资是否缴土地增值税问题？ 　 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题　对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产...

双方在谈妥后订立协议，规定双方签字同意后，公司给为本单位工作满八年的工作骨干5万元人民币作为购房补贴。现作为借出处理，待该骨干工作满八年后，归该人所有。现企业挂"其他应收款"帐项。请问：企业的企业所得税该怎样缴纳？...

在省外设立办事处，设立仓库，发货业务和销售合同的签定都在外地办事处，但回款是回到省内公司，请问这种情况可否直接由省内的公司做销售收入处理？还需要将货卖给外地的办事处？外地的办事处再做一遍销售收入处理吗？ 根据《国家税务总局关于企业所属机构间移...

企业间借贷款项，除了“《企业所得税税前扣除办法》第三十六条规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。...

企业向职工借款支付的借款利息是否纳税调增？ 自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007》（国务院令2007年第512号）第三十七条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。第三十八条（二）明确了...

1、公司因生产需要,占用了村民的用地,需给其青苗补偿,给公司开具了收据,收据上加盖了村民委员会的公章,请问公司可否凭此单据入帐，如不行，应如何进行处理？ 　　2、公司在架设电线杆时占用了村民的土地，需给其电线杆占地补偿款,给公司开具了收据...

工会的日常业务支出是否必须取得正规的票据？社会团体收取的会费等费用对方开据社会团体的专用收据可否？ 《中华人民共和国工会法》（２００１）第四十四条 工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。 　　...

某设计院有一处临建房，因市规划而拆迁，由某房地产公司支付补偿金，对方要税务局开具转让不动产发票，财务已办理，并交纳了营业税、城建税和教育费附加。请问是否还应交土地增值税？因单位帐面无房产价值，抵扣额如何计算？是否需要评估计价？ 　　 一...

工效挂钩企业动用以前年度结余工资，是否需要报主管税务局审批，需要提供哪些资料？ 　 根据原规定国税发[1998]86号文件《关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知》(注：已失效)中规定：...

住房公积金在所得税汇算时是否按照当地社会平均工资3倍封顶来计算基数，对超过部分进行纳税调整？ 　 《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号...

某公司拿来增值税发票，已过认证期如何处理？ 　 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：...

根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000]125号）第一条规定：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房...

我公司如以未分配利润向全体股东转增股本，每10股转增5股，同时还按10股配发现金0.6(含税)元，请问我公司应如何计算个人所得税？ 　 1、依据国家税务总局规定：国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定（[1994]国税发第089号）十一...

我公司是一家外商独资企业，于2006年取得采购国产设备退税款100万元，现我公司被另一家生产同类产品的外商独资企业吸收合并，我公司将于2008年3月被合并后注销。当地国税机关认为我公司的设备的所有权发生了转移，税务机关要求追回原来的100万元退税款...

现有一家母公司想将厂房无偿提供给全资子公司生产经营使用，或象征性收回一点租金（主要是不想交营业税）。请问这种处理合理吗？这算不算关联交易？有没有文件规定？ 1...

所得税法规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。请问国务院...

我们企业在缴纳个税时，平常按固定税率预交，年终时再按每个人及其全年的平均收入进行汇算清缴，并且这种缴纳方式在当地税务机关也是得到认可的...

公司组织员工外出旅游，发票由旅行社开具的团费发票，计入员工福利当中，所得税清算时是否能税前扣除？如不能以后发生该费用该如何做帐？ 您所提问的所得税清算应该是企业所得税汇算清缴，而不是指企业因合并、兼并...

某公司食堂从事向职工提供就餐和向公司提供来客招待就餐业务，从未对外提供服务。食堂职工工资由公司发给，盈亏归公司承担。请问：未向社会提供服务的职工食堂是不是营业税纳税人，是否有义务缴纳营业税、城建税、教育费附加等税费？ 根据财政部...

工作骨干在外商投资企业工作满八年，企业将住房的所有权完全归属工作骨干个人所有。操作程序是：双方在谈妥后，即订立协议。协议规定，双方签字同意后，企业将一套住房给该工作骨干居住，待该骨干工作满八年后，住房所有权归该人所有...