招待客人的景点门票，是否可以在招待费里列支，是否涉及个人所得税？ 依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则的规定，你单位发生的招待客人的景点门票，如属于与生产经营有关的业务招待费支出，凭能够证明有关支出确已实际发生的真实合法凭据，按年度发...

问：我们房地产公司2008年1月开发建设电梯公寓10万平方米，预计2009年6月竣工交付使用。2008年我们销售未完工开发产品取得收入2亿元，当年实际开支业务招待费120万元...

公司对销售的产品承诺有一个保修期，在保修期内出现的产品质量问题，公司免费维修，在维修过程中要从公司仓库领用一些配件。请问：与领用材料相关的增值税进项税额要转出吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令1993年第134号...

某公司建厂时进口一套设备，已过海关监管期，但因项目一直未开工，设备也未开箱使用，现将其销售，售价也未超过原值，请问这种情况下需要交税吗？ 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（中华人民共和国海关总署令第124号...

我公司是一般纳税人，公司购进车间外墙亚光漆（粉刷涂料），是否可以抵扣进项税？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：．．．（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；．．．...

根据国税发[2008]55号文件，一、个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时，依法据实扣除。 ， 依法据实扣除 是否可理解为可以全额扣除？ ...

某港商投资企业于2004年成立，营业执照经营期限为10年（即2004－2014年），2008年因资金运作困难而结业。请问：该企业未满经营期限清算结业，其在2004－2007年所享受的外商投资企业所得税减免税款是否要退还？ 港商投资企业于2004年成立，经营期限为10年...

我公司是生产型外资企业，2003年、2004年为免征企业所得税期间，2005年、2006年、2007年为减半征收企业所得税期间。我公司2008年开始业务类型有所变化，非生产性收入预计会占主要收入（至少50%以上），请问，若我公司按照这种业务类型经营下去...

我公司由于经营原因，减少了注册资本，税务局在稽查时要求我公司交纳减少资本的印花税。我公司是否缴纳，依据是什么？ 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》...

外商投资企业从2007年1月1日开始缴纳土地使用税，请问：在建项目用地，是否可以申请减免建设期间的土地使用税？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号）规定，自2007年1月1日起在城市、县城...

所得税暂行条例规定工资税前扣除的两种办法一是计税工资，二是工效挂钩工资，我单位实行的不是以上两种工资办法，而是工资总额包干办法，即集团公司下达工资总额和人数。请问：只要不超过集团下达的工资总额，我单位是否可以据实扣除工资？ （1...

企业有新产品开发项目，而且新产品一次试制成功，且产品能正常销售，新产品所发生的成本，也即设计费，材料费，人工费等能否加计扣除？如果能加计扣除，制造新产品的人员同时也参加正常产品的生产，工资应如何加计扣除？新产品的成本是计入管理费用...

如果单位为员工发放现金形式的取暖补贴，而且不是属于自采暖的，这部分补贴可以在个人所得税前抵扣吗？或者有什么标准吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金...

按新企业所得税法，捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，这句话如何理解？比如：某企业2008年收入1000万元，成本费用600万元，营业外支出（通过红十字会捐赠的抗震救灾款）150万元，利润总额250万元...

公司的个人股东在企业交纳完企业所得税后所取得的利润分配还需要交纳什么税吗？ 2007年最新修改的《中华人民共和国个人所得税法》已经明确，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。 　　《财政部...

有些公司对外销售时，客户不需要开具发票，另外，我公司实行计算机管理，销售单是电脑打印出来的，并不是税务局的发票，在这种情况下，财务是否可以以这种自己打印出来的销售单入账，是否有明确的现行法规规定这种行为？ 　　有一种作法，就是虽然客户不需要开...

2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么? 《企业所得税税前扣除办法》...

企业收到财政下拨的国债专项资金拨款是否免税？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号） 　　第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八...

我公司是外资企业，要销售一处自有房屋和土地，需要缴纳那些税金？ 贵公司该销售行为将涉及以下税种： 　　（1）营业税 　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）...

我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们...

印刷企业在执行《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第12条时，是否按货物销售适用13％的增值税税率？ 这个问题需要明确两点： 　　（1...

存货购入时由于自然原因或正常运输原因造成与发票上的数量不符，存货在仓库保管时由于正常或非正常的原因造成损益，税法上如何处理？ 税法将存货的损耗分为正常损耗和非正常损失区别对待。 　　（1...

我单位由手工改为电算化核算记账，请问电子帐套是否缴印花税？如何计算？ 依据（88）国税地字第028号文件第三条规定：“使用计算机记账，按照电子计算机会计核算的账务组织和账簿设置要求，输入计算机的核算资料（包括综合、明细核算资料...

转口贸易（中国是转手的第三国，中国企业从国外一国家买货物进入国内保税区后转口至国外另一国家）是否交印花税？ 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同...

我是小规模纳税人，目前暂停营业，想办理废业手续，现在地税报表还需要申报吗？工资已经不开了，还用申报个人所得税表吗？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如你单位在税务机关批准的停业期限内提出注销登记申请，则无需进行纳税申报...

甲乙共同投资成立丙公司，甲以自己的已提足折旧的固定资产投资，评估价80万元，乙出资40万元现金，丙公司属于生产制造业...

增值税专用发票不是当月退回销货方而是第二个月退回，需要到购货方当地税务局开具证明吗？　　 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定，“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回...

私营有限责任公司倒闭后，经过税务清算后，自然人股东分配到相关资产（均为机器设备）。拟再出售给其他企业，到税务机构开具相关发票，不论价格是否高于原值，是否均能够按个人销售已使用过的物品免征增值税的政策...

我公司的职工将自己的奖金和工资捐到四川地震灾区，有公司证明此笔捐款已捐出。请问该笔捐出的奖金和工资能否减免个人所得税？ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体...

某公司为外商合资企业，属于生产性企业，流转税以增值税为主，但收到一笔投资方（境外）汇入的业务委托费，在税务方面应该如何处理？该公司之所以收到此笔业务委托费是因为：“在该公司工作的某个外方人员（该公司负担各种费用...

自1990年7月1日起，对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同，其计税依据由投保金额改为保险费收入。计算征收的适用税率，由万分之零点三改为千分之一。

我们是一个中介机构，以前买卖双方直接签订合同，我们不在合同中体现，现在有客户提出要我们以见证方出现在合同里，这样我们是否也需要缴纳印花税？ 《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方...

个人给某公司提供劳务，公司付劳务费后，向个人索要发票，税局是否给代开？如果代开，需要交什么税？提供哪些资料？ 如果你提供的劳务是临时性的（原则上不超过一个月），对方在支付给你劳动报酬需要发票时，你可持下列资料到其主管税务机关代开发票：1...