我最近刚刚买了一套二手房，房屋的成交价格是415000元，在办理房屋契税的过程中，地税局评估为485000元，并按这个价格交的契税，大概多交1500元...

我公司是房地产开发企业，在销售房屋过程中，有些客户违反合同规定，没有按时交款，因此，我公司依合同规定向客户收取了一定金额的违约金，请问这笔违约金是作为营业外收入处理还是作为价外费用计入房款总价缴税？ 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条...

债务方清算组出具清偿比例为零的证明，能否作为企业应收款财产全额损失的主要证据？ 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（总局令［2005］第013号）第二十二条　企业应收、预付账款发生上述情况申请坏账损失税前扣除应提供下列依据： 　　（一...

国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定（国务院令第502号）自2007年8月15日起施行，个人储蓄存款利息税税率由20%下调至5%...

高危行业计提的安全费，如果期末有余额，即计提了但是没有支出，年末计算应纳税所得额是否要做纳税调增？ 财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知...

我公司租用村民小组集体土地用于经营，租金已付，请问土地使用税应该由谁缴纳？ 《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]第056号）规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地...

公司员工向地震灾区捐款，捐款金额通用过公司汇总后将统一向当地的红十字会或中华慈善会捐赠。请问：公司员工的捐赠在计算个人所得税时是全额扣除还是在应纳税所得额30%部分扣除？个人所得税实施条例第二十四条第二款...

我单位原是国有企业，进行整体改制，改为股份有限公司，由原单位职工和领导买断，改制后公司名称在原单位名称后加有限公司四个字，请问：改制后资金帐户印花税如何算，按差额算，还是全额算？ 根据《财政部...

我单位从事建筑结构、市政建设、道路桥梁的规划、设计及施工技术的咨询服务...

对于单位收到的运费发票和仓储费发票，没有合同也需要计算交纳印花税吗？ 依据《国家税务总局关于货运凭证印花税几个具体问题的通知》（90）国税发173号文件规定：在货运业务中，凡是明确承...

取得的发票名头开错了，但发票的开出者将名头重新修正并加盖印章，这样的发票可以正常使用吗？能粘贴在凭证上入账吗？ 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条规定，不得涂改发票...

公司法人代表和股东向企业借款时，是否需交个人所得税？如果需交纳，税率是20%吗？ 　　 依据财税[2003]158号文件的规定，企业（除个人独资企业和合伙企业以外...

公司发生的业务宣传费具体包括哪些？我公司是汽车销售行业，经常有车展、试驾、车友会等活动，这些活动要花费公关公司设计费、食宿费用、材料费、资料费人工费，服装费...

我公司购买的ERP软件，还需要到地税局进行备案么？ 根据税法规定，企业购进软件不需到主管税务机关进行备案。但依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号...

发票内容注明“代理运费”的，是否可以抵扣进项税额？运费抵扣的范围包括那些？ （1）国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知 （ 国税函发[1995]288号明确： 　　（一）增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外...

一个企业5月份发4月份的工资，是4月底计提后5月份发放，还是5月份计提，5月份发放？工作中很多都是用后一种方法，应付职工薪酬-工资没有余额，但有点不符合权责发生制，现行会计准则是如何规定的？ 《企业会计准则——基本准则》（2006...

我公司对一员工解除合同，需要支付6个月的本人平均工资，其平均工资是每月3000元。这部分补偿金如何代扣个人所得税？ 贵公司应视该员工在本企业的工作年限、当地上年职工平均工资等实际情况按下面的通知精神计算并代扣代缴个人所得税。 　　《财政部...

煤炭企业的职工个人所得税享受按年计算、分月预缴的政策，职工在这次抗震救灾活动中所捐款项如何扣除，是按捐款当月扣除，还是全年计算？ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十一条规定，税法第九条第二款所说的按年计算...

一家房地产公司，因交付的房屋存在质量问题，经协商，对业主进行经济补偿，也就是赔偿。请问：该赔偿金可以税前扣除吗？业主在收到赔偿金的时候，应该出具什么样手续？收据（附加协议）还是发票？也就是可以税前扣除的有效凭据是什么？ （1...

我是一名基层地税机关税收管理员，在征收建筑业税收时存在一些问题，现在很多建筑业存在是挂靠经营方式，在征收税款时，个人所得税的税率适用的是征收率而不是税率，现在就存在以下问题：1...

2006年7月我公司（工业企业）销售电料一批，购货方未付款，我方开具了增值税专用发票，并提取了销项税额...

购车时，如何办理缴纳车辆购置税？具体需要什么手续？ 　　 根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十三条规定：纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠...

我公司（外商独资企业）购置的自用办公楼可否对外出租？如可以，将涉及什么税收问题？ 外商独资企业购置的自用办公楼可以对外出租，主要涉及以下税收：...

商住楼的土地增值税怎么算？是先计算合并增值额，普通住宅与非普通住宅的增值额是按面积分割还是按收入分割？如果合并增值额为负数时，普通住宅就不用交税了，那么非普通住宅部分是否也就不用交税了？还是要把收入、成本...

投资公司出售所投资公司的股票形成的差价收入是否征收企业所得税？ 《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（三）转让财产收入。 　　第八条企业实际发生的与取得收入有关的...

污水处理厂是否享受城镇土地使用税优惠政策？ 自2007年1月1日起施行的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条　下列土地免缴土地使用税：　 　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地； 　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地...

我公司是2002年成立的外商投资企业，生产经营期为18年，2006年投产，至2007年尚为累计亏损...

我们公司经营范围是生产经营灯饰的，我们能不能买其他公司的灯自己报关出口? 贵司购买其他公司的灯自己报关到国外是可以的。若贵司所购进的其他公司的灯属于《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号...

根据财税[2003]16号文件关于“单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。”的规定，个人销售自建的房屋，在缴纳营业税时，只能够确认其销售收入，无法确定自建成本...

我公司从供货单位购货后，供货单位开出了相应的增值税专用发票邮寄给我公司。但在邮寄中遗失。后经我公司向供货单位催讨，方知早在90天前就邮寄出...

我单位为水力发电国有企业，注册地、生产经营地均在距县城几十公里外。我单位依法缴纳增值税、营业税。并根据缴纳税额按1%缴纳城市维护建设税；现当地税务机关要求我企业缴纳教育费附加按税额3%缴纳。请问合理吗？ 《征收教育费附加的暂行规定》...

购买飞机票或者其他车票时，往往附带支付1元或者20元的人身意外伤害保险费，这笔费用如何处理？ 人身意外伤害保险是一种自愿性、营利性的商业保险，保险费全部应由投保人负担...

我公司前期购入供应商一批设备（属固定资产），固定资产进项税也未进行认证抵扣。现我公司发现其中一部分设备不符合要求，要退货。也与对方签订了退货协议。现需对方给我公司开具退货的这部分红字发票...