由于分公司涉及到税种不只是企业所得税，还包括增值税等，如果增值税不能申请汇总缴纳的话，分公司由于增值税纳税申报需要企业健全的会计核算(核定征收除外)，实际上也就需要分公司独立核算

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

按照税法规定，企业取得虚开增值税专用发票的，既不能抵扣进项税额，也不得作为税前扣除凭证，因此需要企业补缴企业所得税，以及做进项税额转出后补缴增值税，同时还需要按照补缴的税额计算滞纳金。

企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

实务中，部分企业同时开展卷烟、雪茄及电子烟的“混合经营”。在这种情况下，相关纳税人需要熟练掌握不同类型烟产品的计税方法，准确计算缴纳消费税。

由于业务招待费支出是实务中滥用扣除最严重的领域，管理难度大，很多公司将老板及员工个人消费经常放入业务招待费进行税前扣除。因此，税务机关一般都强调对业务招待费税前扣除的管理要求。

对于企业已经停用的固定资产，如果会计上按照会计准则继续计提了折旧的，税前不得扣除，因为税法规定未使用固定资产不得计提折旧，所以在企业所得税汇算时需要做纳税调增。

对纳税人排放的应税大气污染物、应税水污染物、固体废物、噪声，除上面三种排污情形不超过标准的，暂予免征环境保护税外，其他情形的，无论是否超过标准，均应按相关规定缴纳环境保护税。

自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

为进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)文件规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。

无论是按照市场价(公允价值)转让还是低价转让(包括无偿转让)，车辆转让过户时都需要到二手车市场去申请代开二手车专用发票，代开的价格应按照市场价代开，企业也应按照市场价计算应缴纳的增值税。

根据《财政部 税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告》(2019年第76号)第二条规定：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

在企业重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。

纳税人开具电子票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。

企业报销车补，重点不在发票发票，即便是没有发票也可以支付车补，而是对于车补报销后的个人所得税和企业所得税处理，如果处理不当会给留下极大的税务风险。

会展公司提供的服务中包括了住宿、餐饮服务，在性质上跟旅游公司接待旅行团一样，住宿、餐饮服务等是其提供的服务内容之一，外购的住宿、餐饮服务等是其取得收入直接相关的成本支出，是可以按照《企业所得税法》第八条规定进行税前扣除。

不论农产品销售方为一般纳税人、小规模纳税人还是自然人，只要其享受增值税免税优惠，那么，对加工厂来说，取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证，也不得作为进项税额在销项税额中抵扣。

纳税人在清算单位以外单独建造样板房的，其建造费用、装修费用不得计入房地产开发成本。纳税人在清算单位内装修的样板房并作为开发产品对外转让的，且《房地产买卖合同》明确约定装修价值体现在转让价款中的，其发生的合理的样板房装修费用可以计入房地产开发成本。

《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)文件第五条规定：“对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。”

企业向非银行或者扩大到非金融机构借款计入“其他应付款”科目是不妥的，无论是向何种机构和个人借款只要是期限是在一年以下(含一年)的都应在“短期借款”中核算，这样才符合会计处理的“可比性原则和”和“实质重于形式原则”等。

依照《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

财产险包括财产保险，农业保险，责任保险，保证保险，信用保险等以财产或者利益为保险标的的保险险种。根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

为鼓励企业对固定资产的更新换代，国家从2014年度起陆续推出了一些列的固定资产一次性税前扣除和加速折旧的优惠政策。对于这些优惠政策，总局公告明确规定，是否适用由企业自主选择决定。

企业给员工(外籍员工除外)报销的探亲路费，属于因任职或者受雇而取得的“工资、薪金”性质所得，应当按照实际报销的费用并入报销当月员工的工资、薪金所得中计算缴纳个人所得税。

企业所得税汇算清缴《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)申报表，需要填写的相关数据包括研发费用在内都是需要填写连续三年的数据。

研发活动是一项系统性工作，且现代企业开展的研发活动开支金额都比较大，按照企业内部控制要求也要经过一系列的内部审批等程序。换言之，在企业内部，没有立项的研发项目，是不可能有研发费用支持的，所谓“没有研发项目的研发费用”的真实性就比较可疑。

经过加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、卤蛋等，已经不属于“鲜活”蛋类了，不能享受《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)规定的免征增值税优惠政策。

在营改增后，个人取得利息所得、财产租赁所得等，如果按照规定缴纳了增值税的，个人所得税的计税依据为税后金额;如果个人取得所得，依法享受了免征增值税，计税依据为含税金额。

企业出售商铺，取得的收入应作为当期的财产转让收入，计入当期应税收入;商铺原购买价款和税法等作为计税基础，减去已经依法税前扣除的折旧额，剩余金额可以在当期进行税前扣除。

企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

2023年度个人所得税综合所得年度汇算正在进行。目前，个人养老金制度已在全国36个先行城市(地区)实施，凡是在先行城市(地区)建立基本养老保险关系的劳动者，都可以缴纳个人养老金，并享受相关个人所得税优惠政策。