我是一家在香港上市的医药集团，母公司在境外，子公司全部在中国大陆。请问：2007年和2008年分别向境外母公司分配税后利润时，子公司还要交企业所得税？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）四...

我公司出售边角料一般收购方不要发票，我们应该如何进行税务处理？ 《关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）规定，各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业（增值税一般纳税人）销售下脚（废...

外资房地产开发间接费用中的交际应酬费，所得税汇算清缴时如何计算扣除限额？ 外资房地产2007年汇算清缴时仍执行原外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十二条规定，企业发生与生产...

我公司属于外商独资企业，2008年董事会决议分派2007年度红利，是否执行新的企业所得税法？分派出境时需要预提所得税？以前年度分派红利是免税出境的，境外BVI母公司的中国籍公民股东，公司在分派出境时可以代扣代缴个人所得税...

我公司本月应缴税为留抵，但本月有预缴增值税，请问预缴增值税需要计提取城建税和教育附加吗？ 城建税、教育费附加是依据实际缴纳的增值税、营业税为计税依据，贵公司虽然本月预缴增值税，但是实际缴纳了增值税，所以需要计提和缴纳城建税和教育费附加。

企业在核算可供出售金融资产时产生的投资收益，如财务核算未在当期（月）入账，而是期（年）末入账。那么在预缴所得税时是否可以与财务帐同步，即在年末最后一期缴纳？是否有必须在实现投资收益的当期（月）（预...

销售方开出的专用发票，购买方已认证，但销售方操作失误，把专用发票给作废了，对于我们购买方该如何处理？ 《国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2001]730号...

南方电网公司出台的会计核算办法的业务处理上，对收取的电费违约金，在“营业外收入”科目核算，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。请问：是不是对此项收款业务不用缴纳增值税？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定：...

我公司聘请了北京一设计院专家若干人为我公司提供工程设计劳务。并同该院签定了设计合同N万元。该院受雇佣专家若干人与我地常驻，我公司对其提供如我公司员工一样标准的高原补贴X元并每月发放...

我单位是一家纺织企业，为生产设备织机的正常使用，购入了加湿空调及环境空调，现地税机关认定，我单位此部分空调应当计入房产原值交纳房产税，但此部分空调实质不是房屋的附属设备，是可以根据需要而移动的，房屋报废时空调还是可拆卸并重新安装的...

上月我公司给省外某单位开具了一份专用发票，在邮寄过程中不小心被撕成两半，对方单位还没有收到就被邮递公司退了回来，现我公司想将此份发票冲红重开。这种情况如何处理？ 贵公司开具的增值税专用发票在邮寄过程中被损坏而造成无法认证可按照以下文件执行。...

我公司为增值税一般纳税人企业，由于从加油站无法取得税率为17%的增值税发票，因此我公司要求送油人员给我公司开具6%的增值税发票可以吗？ 《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知 》（国税函[2001]882号）文件的规定： 　　...

小汽车的4S专营店，有两种主营业务，一是汽车销售，二是汽车维修，请问：在汽车维修这方面，专营店可清晰分出维修所用的工时和配件费用，因配件是采购回再销售，存在增值的过程，但是，对于维修工付出的劳动，即是专营店所说的工时费用，是否也要交纳增值税？...

新企业所得税法实施后，原财税[2002]56号文件和国税函[2003]368号通知，关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策是否有效？ 根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]第023号...

我公司购进的、用于修理办公用复印机的配件，能抵扣进项税吗？ 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发［2000］84号）文件的规定： 　　第三十一条　符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出： 　　（一）...

甲公司为小规模公司，不能自行开具增值税发票，只能开具普通发票，与乙公司有一笔业务往来，乙公司为一般纳税人，给甲公司开具的发票为增值税发票，甲能用此发票做为成本入帐吗？ 小规模纳税人企业购进货物可以接受增值税专用发票，但取得的增值税专用发票上注...

我公司建设生产厂房，所占用土地产权归另一企业所有，在政府部门的协调下，他们起初同意转让土地给我公司，于是我们开始建设厂房，厂房建完时，土地出让方又不同意转让土地，我们现在无法办理土地使用证和房产证，请问：现在土地使用税是否应交，如果应交，应...

我商场一楼招商，按场地面积收费，租给个体经营者，我们已按租赁收入交了营业税，并按房产原值交了房产税，可是地税要求我们房产税必须按租金收入交，是这样的吗？ 《中华人民共和国房产税暂行条例》...

纳税人因地震灾害造成损失的车辆在车船税方面有何优惠政策？ 《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税 [2008] 62号）第七条规定：“已完税的车船因地震灾害报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废...

企业设立的分支机构是否也必须要办理税务登记证？ 根据《税务登记管理办法》第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记...

运输发票的抵扣联是否不用加盖印章？ 《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]67号）规定：“开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。”

根据《关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知》（国税发[2008]60号）的规定“党员个人通过党组织交纳的抗震救灾‘特殊党费’，属于对公益、救济事业的捐赠...

新税法下，企业购买的手机，如果金额较大的话，比如1万元左右，或者金额较小，比如3000元左右，分别应该如何处理？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》文件规定： 　　第十一条　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。...

企业向个人借款支付利息给个人，代扣个人所得税应适用5％（储蓄存款利息）还是20％（利息股息所得）？ 根据《国务院关于修改的决定》 (国务院令2007年第502号)文件的规定： 　　第二条，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币...

转让土地使用权和出租土地使用权两种做法，各分别涉及哪些税收？ 一、转让土地使用权 　　1、营业税 　　土地使用权转让应缴纳转让无形资产营业税。 　　依据： 　　《营业税暂行条例》第二条规定：营业税的税目...

总机构A在日本，常驻代表机构B在广州，现A要出售其在中国的物业，找了一间咨询公司C咨询，要向C支付咨询费。如果由B代垫这笔咨询费的话，那该笔费用要作为B的经费支出吗？...

因国家宏观调控，企业流动资金缺乏，为使企业经营可以正常运转，企业向本企业的股东或职工借款，新税法下如何规定？利率是否可按照同期同类银行贷款的利率上浮20%计算？...

因国家宏观调控，企业流动资金缺乏，为使企业经营可以正常运转，企业向本企业的股东或职工借款，支付利息代扣代缴个人所得税时，是按5%的利息税计算，还是按20%的税率计算？ 国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]65号...

我公司是中外合资的生产型企业，可以设立非经营型的分公司吗？在经营范围上与经营型分公司有什么区别吗？ 中外合资生产型企业设立非经营型的分公司在税收上没有限制性规定，至于其他职能部门是否有特别的规定，建议您咨询其他相关职能部门。...

纳税人可依据评估报告所确认的价值作为资产入账价值并进行合理摊销、折旧并可在所得税前列支。是不是说，评估报告可以代替发票？ 首先必须明确评估报告不可以代替发票。 　　资产评估报告是注册资产评估师遵照相关法律...

我公司是生产医疗器械的行业，产品（或半成品）报废时其中主要零部件报废，但还有一些零部件拆卸下后可继续使用。这种情况我公司该如何进行税前扣除？审批流程是怎样的？ 依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（总局令[2005]第013号...

由于本人向一家公司提供技术咨询，每个季度可以获得150万的技术咨询费，这部分按照劳务报酬所得要交个人所得税47.3万元。若我现在决定把这项劳务收入捐出20万元给希望小学，请问：我可以直接捐赠给希望小学吗？个人所得税法对我这种捐赠是如何规定的？...

按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，如我司在2008年7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表...