A公司为一石化企业，主要产品为汽油柴油等，每月有一部分产品用于公司下属运输公司（为公司购买原材料）、消防队、办公室（用于平时接待来客及日常业务用），请问这种情况是否应交消费税、增值税？依据是什么？ 消费税...

A企业在A市开发区，A市政府为支持A企业的发展，给予A企业大量的税收减免政策，包括房产税、土地使用税、印花税等，这些税属于地方税种，请问地方政府是否有权力给予减免？是否违反国家相关法律法规？...

新企业所得税法中规定的对列入国务院有关部门制定的环境保护、节能节水所得税优惠目录内的公共污水处理、节能减排技术改造等，享受税收优惠。请问：国家发改委与今年5月发布的《国家重点节能技术推广目录》属不属于上面所说的环境保护...

单位为内资企业。在06、07年计提的福利费和教育经费在08年还有节余，根据新税法在08年底有余额所得税怎样处理？需不需要转回？ 职工福利费 　　新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：...

公司销售员与公司约定按销售额4%包干销售，假如6月份该销售员的销售业绩是100万，按约定公司应付给该销售员4万。请问：4万元的费用企业所得税前如何列支？ 新《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本...

2007年1月有一张固定资产的发票，国税上次查帐说是假的，我让对方在2008年1月重新开了一张过来，以前的折旧是否要帐务调整？该如何调整？ 对您提问的重新开具固定资产发票后，以前的折旧是否要帐务调整相关法规没有明确。...

我是一家商贸型企业，因其他原因想把公司转让，在转让当月本公司的所有者权益合计为532万，实收资本500万，（但实际转让价格并不按报表上数据计算），是否在转让当月应该按“利息、股息、红利所得...

物流运输行业的司机，交纳的人身安全保险费，能否在税前予以扣除？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政...

修理费的资本化支出税法规定达到固定资产价值50%以上，固定资产价值是原值还是净值？ 对于企业发生的修理费用，企业所得税法是这样规定的： 　　（1...

如果我公司参照“中央国家机关和事业单位差旅费管理费办法”中的标准，对出差员工伙食费按自然天数每人每天50元，市内交通...

按收入核定征收企业得税的企业，当年的业务招待费列支标准也有比例限制吗？ 根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发[2008]30号）第四条第二款的规定，“具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（一）能正确核算（查实...

我单位购置的房屋想用于职工宿舍，是否折旧可冲减应付福利费余额并在税前列支？ 根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法...

2007年合同规定收取2008、2009、2010三年租金60万元，应按财税[2003]16号文规定分3年平均计入收入； 2008年合同规定收取2008、2009...

银行代客户理财协议应按什么税率缴纳印花税？ 中华人民共和国印花税暂行条例（国务院令[1988]11号） 　　第二条　下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证...

A公司为一大型石化企业，根据财企[2006]478号文件规定，2007年依照全年销售收入的一定比例提取了安全生产费用，并记入长期应付款（借记管理费用...

采取项目合作方式建房，合作双方不单独成立法人公司。其中投资方以货币投资。投资方取得该项目的利润后应缴纳税5%的营业税；此外按照国税发作[2006]31号文件的规定，投资方取得的营业利润视同取得股息...

员工的出差补助是否计入个人所得税？出差补助是否有相关标准是企业必须遵守的？ 现行所得税条例明确工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。...

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，这里的“符合条件”指的是什么？在帐务处理时应怎么处理？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条　企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征...

固定资产报废税务怎么处理才是最合乎规定的？若资产报废后一段时间才将报废资产处理，而处理产生的所得是否只要认列营业外收入即可？ 需要开立发票吗？报废固定资产产生的利得，要缴税吗？...

我们负责布置经销商展厅发生的销售费用取得增值税发票，与生产经营相关，可否抵扣？ 根据中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）购进固定资产； 　　（二）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；...

房地产企业与被拆迁企业签订的拆迁补偿合同如何缴纳印花税？适用哪个税目？ 印花税属于列举性质的凭证税，根据合同或合同性质的凭证进行征收管理，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： 　　1.购销、加工承揽、建设工程承包...

企业在2007年度享受企业所得税减免政策，年度所得税申报期过后，国税查账，发现企业少申报了所得税，因为有些入成本的票据不合适，调整导致申报期间申报减免的金额比实际调整后的所得税少，这样企业会存在何税务风险？ 对企业享受企业所得税减免政策期间，因为...

我公司下属企业是房地产开发企业，现计划以所开发的房地产进行对外投资。以房地产进行投资的销售价格如何确定，按评估价格可以吗？该价格可以用于企业所得税...

本公司接受个人无偿提供的固定资产，如汽车，可以提取折旧吗？ 《企业会计准则第4号――固定资产》第十四条规定：企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外...

房地产开发企业收到政府返还的“土地出让金”或政府给予奖励款是否计入本期的应纳税所得额？ 自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》第七条（一）财政拨款收入为不征税收入。 　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007...

我公司每个月都有定量的煤渣出售，请问出售煤渣的税率是多少？有没有正式的文件？ 《国家税务总局关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复》（国税函[2007]158号）规定：“粉煤灰（渣...

企业清算所得是否缴纳企业所得税？ 纳税人按照章程规定解散、破产或者因其他原因宣布停业时，对企业的财产、债权、债务应进行清算...

我单位收取的家属院宿舍职工物业费主要用于家属院的绿化及公共设施维修，包括收取的水电费（代扣代缴），是否交税？ 物业费属于营业税—服务业—其他服务业税目范围，适用5%税率。《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》...

什么情况下，税务局可以代开增值税普通发票？ 税务机关可以向纳税人代开增值税普通发票是有限定的，具体规定如下： 　　国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》国税函[2004]1024号文件中规定： 　　一、代 开发 票的概念界定...

《关于土地使用权转让契税计税依据的批复》（财税[2007]162号）规定：根据国家土地管理相关法律法规和《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则的规定，土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物...

某企业全年期货投资损失100万，股票投资损失50万，其他长期投资收益200万元。请问期货投资损失的100万和股票投资损失的50万能否直接从其他长期投资收益200万元中扣除，有何税法规定？ 期货和股票投资对企业而言，都属于一种金融商品的买卖...

企业缴纳的工伤保险、生育保险以及社保费等是在管理费用中列支还是按照工资总额14%的幅度内列支？ 会计上处理 　　《企业会计准则第9 号——职工薪酬》第二条规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出...

我公司收到政府补助，属于与收益相关的政府补助，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入...