本公司接受个人无偿提供的固定资产，如汽车，可以提取折旧吗？ 《企业会计准则第4号――固定资产》第十四条规定：企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外...

房地产开发企业收到政府返还的“土地出让金”或政府给予奖励款是否计入本期的应纳税所得额？ 自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》第七条（一）财政拨款收入为不征税收入。 　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007...

我公司每个月都有定量的煤渣出售，请问出售煤渣的税率是多少？有没有正式的文件？ 《国家税务总局关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复》（国税函[2007]158号）规定：“粉煤灰（渣...

企业清算所得是否缴纳企业所得税？ 纳税人按照章程规定解散、破产或者因其他原因宣布停业时，对企业的财产、债权、债务应进行清算...

我单位收取的家属院宿舍职工物业费主要用于家属院的绿化及公共设施维修，包括收取的水电费（代扣代缴），是否交税？ 物业费属于营业税—服务业—其他服务业税目范围，适用5%税率。《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》...

什么情况下，税务局可以代开增值税普通发票？ 税务机关可以向纳税人代开增值税普通发票是有限定的，具体规定如下： 　　国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》国税函[2004]1024号文件中规定： 　　一、代 开发 票的概念界定...

《关于土地使用权转让契税计税依据的批复》（财税[2007]162号）规定：根据国家土地管理相关法律法规和《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则的规定，土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物...

某企业全年期货投资损失100万，股票投资损失50万，其他长期投资收益200万元。请问期货投资损失的100万和股票投资损失的50万能否直接从其他长期投资收益200万元中扣除，有何税法规定？ 期货和股票投资对企业而言，都属于一种金融商品的买卖...

企业缴纳的工伤保险、生育保险以及社保费等是在管理费用中列支还是按照工资总额14%的幅度内列支？ 会计上处理 　　《企业会计准则第9 号——职工薪酬》第二条规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出...

我公司收到政府补助，属于与收益相关的政府补助，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入...

认定为中国居民企业的境外注册公司在向其境外的个人股东或法人股东分配现金红利时，这些股东是否存在应向中国政府交纳税金的义务？是否应该履行代扣代交税金义务？应代扣代缴个人所得税或是代扣代缴企业所得税？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：...

某房产企业原与另外一家公司签订协议拟共同投标一个项目进行开发，半年后因某些原因没有继续合作，这时双方重签合同，房产公司按该期间的资金占用计算利息支付给合作公司，这种情况如何界定该利息性质？产生的利息计入开发间接费还是列入财务费用？该利息可以...

我公司为集团公司，所得税率为33%，投资的子公司一个为国家高技术产业开发区内的高新技术企业，同时又是软件企业，2007年所得税税率为7.5%；另一个企业为国家高新技术开发区内的出口加工企业，执行税率12%...

2007年福利费有余额，2008年福利费还可以提吗？如何处理？ 财政部关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知（财企[2007]48号）规定： 　　一...

某房地产开发企业，在开发初期（成本对象未完工），将企业多余的款项借给别的企业使用，收取一定的利息；或者将其资金存入银行，取得银行的存款利息。请问：这部分收取的利息是冲减企业的开发成本还是冲减企业的财务费用？该开发企业收到政府返还的...

外购营业税劳务，已代扣代缴有关税金，但未取得发票，是否可税前列支？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票...

商业企业在现时销售货物，为达到促销目的，采取多种多样的方式如买一赠一、捆绑销售、购买一定的数量后赠送一台电视机等等。这个赠送是以销售商品为目的，是对该商品的降价。而增值税暂行条列中的赠送是无偿的，无条件下的赠送...

职工午餐费开具正规餐饮发票，从制造费用中列支，年终汇缴时是否视同招待费，做纳税调整？ 职工午餐属于《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006）》中“企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出”，可以先在“应付职工薪酬-职工福利费...

我单位给外地站点拨付了一笔工作经费，对方的票据多为“省行政事业单位资金往来收据”或“省行政事业单位统一收据”，收据上注明“不得用于行政事业性收费，不得作为单位经营性收入凭证”或“本收据限用于单位与单位之间、单位内部各部门之间...

有一家销售残疾用品企业，例如原价1000的假肢，残疾人出600元，残联补助企业400元，企业给残联开具发票400元，问，这400元要不要交税？ 贵公司在销售的假肢时，对其取得的相关经济利益，主要涉及以下税种： 　　一...

1月份申报缴纳的上年度四季度的房产和土地税，能否在当年1月份提取，当年企业所得税是否可以税前扣除？ 根据房产税及土地使用税规定，其均属按年征收，分期缴纳。缴纳的期限也均为省、市、自治区...

来料加工货物若产生盘盈，是否可向海关申请转入未核销的手册中继续加工复出口？ 对于盘盈的来料加工货物的处理，在进出口税收的政策当中并没有明确的规定，但在执行当中是比照内销货物存货盘盈来处理的。...

我公司为集团公司为一般纳税人，现想在同市成立一个非法人的生产性企业，问非法人企业能否申请一般纳税人资格，能否直接对外开局发票和独立纳税？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十一条所称小规模纳税人的标准规定如下：（一...

我单位属扩大抵扣范围的企业，即：固定资产可以抵扣，现要建造一栋生产车间，采用包工不包料，请问，我厂购进材料能抵扣吗？ 财政部国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知（财税[2004]156号）三（二）规定：用于自制...

财税[2007]75号规定：本条所称进项税额是指纳税人自2007年7月1日起（含）实际发生，并取得2007年7月1日（含）以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的进项税额...

哪些情况需要交印花税？ 印花税属于列举性质的凭证税，根据合同或合同性质的凭证进行征收管理，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： 　　1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险...

财税[2003]16号文件中规定：“三、关于营业额（十）金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。”该规定中“全部收入...

我们是河南企业，单位职工在工作时间突然患病，几天后因医治无效而病逝，单位给其家属一笔钱，这笔钱单位是否需要代扣代缴个人所得税？ 贵公司如根据《关于调整企业职工和离退休人员因病或非因工死亡待遇等问题的通知》豫劳社养老[2007]36号文件规定支付给死者...

某制冷公司1998年为我公司兴建一条热网管线，次年投入使用，我公司估价入账。由于此工程发生纠纷，一直持续到现在，制冷公司一直未给我公司开具发票。2008年7月份市中级法院作出终审判决，我公司支付了工程欠款及逾期利息100万元...

企业取得房屋拆迁补偿款该不该交增值税？ 就杨升军老师《 关于征收补偿费增值税纳税问题的分析 》一文进行讨论 （蔺龙文） 第一部分：政策简要回顾 营改增前，企业取得房屋拆迁补偿不征收营业税，《 国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上

原有相关文件规定，国务院财税部门对资金用途有专门规定的财政拨款、税收返还等不缴纳所得税，新所得税法实施后，这些规定是否同时废止？ 实施条例将税法规定的不征税收入之中的“财政拨款”界定为：各级政府对纳入预算管理的事业单位...

新所得税法规定，企业捐赠的扣除限额是"利润总额的12%"。请问，年末亏损应怎样把握这一比例？在所得税汇算清缴时是否应对已捐赠的数额进行全额调增？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号...

去年12月我公司组织演出收到了一笔无偿赞助款，此赞助款不带任何附加条件，演出场所没有赞助方广告，我公司已入营业外收入处理。当时对方单位说不要发票，但今年7月又突然提出要求开发票。 　　1、发票应怎么开？开何种类型的发票？（我单位目前只有《服务业...