认定为中国居民企业的境外注册公司在向其境外的个人股东或法人股东分配现金红利时，这些股东是否存在应向中国政府交纳税金的义务？是否应该履行代扣代交税金义务？应代扣代缴个人所得税或是代扣代缴企业所得税？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：...

某房产企业原与另外一家公司签订协议拟共同投标一个项目进行开发，半年后因某些原因没有继续合作，这时双方重签合同，房产公司按该期间的资金占用计算利息支付给合作公司，这种情况如何界定该利息性质？产生的利息计入开发间接费还是列入财务费用？该利息可以...

我公司为集团公司，所得税率为33%，投资的子公司一个为国家高技术产业开发区内的高新技术企业，同时又是软件企业，2007年所得税税率为7.5%；另一个企业为国家高新技术开发区内的出口加工企业，执行税率12%...

2007年福利费有余额，2008年福利费还可以提吗？如何处理？ 财政部关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知（财企[2007]48号）规定： 　　一...

某房地产开发企业，在开发初期（成本对象未完工），将企业多余的款项借给别的企业使用，收取一定的利息；或者将其资金存入银行，取得银行的存款利息。请问：这部分收取的利息是冲减企业的开发成本还是冲减企业的财务费用？该开发企业收到政府返还的...

外购营业税劳务，已代扣代缴有关税金，但未取得发票，是否可税前列支？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票...

商业企业在现时销售货物，为达到促销目的，采取多种多样的方式如买一赠一、捆绑销售、购买一定的数量后赠送一台电视机等等。这个赠送是以销售商品为目的，是对该商品的降价。而增值税暂行条列中的赠送是无偿的，无条件下的赠送...

职工午餐费开具正规餐饮发票，从制造费用中列支，年终汇缴时是否视同招待费，做纳税调整？ 职工午餐属于《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006）》中“企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出”，可以先在“应付职工薪酬-职工福利费...

我单位给外地站点拨付了一笔工作经费，对方的票据多为“省行政事业单位资金往来收据”或“省行政事业单位统一收据”，收据上注明“不得用于行政事业性收费，不得作为单位经营性收入凭证”或“本收据限用于单位与单位之间、单位内部各部门之间...

有一家销售残疾用品企业，例如原价1000的假肢，残疾人出600元，残联补助企业400元，企业给残联开具发票400元，问，这400元要不要交税？ 贵公司在销售的假肢时，对其取得的相关经济利益，主要涉及以下税种： 　　一...

1月份申报缴纳的上年度四季度的房产和土地税，能否在当年1月份提取，当年企业所得税是否可以税前扣除？ 根据房产税及土地使用税规定，其均属按年征收，分期缴纳。缴纳的期限也均为省、市、自治区...

来料加工货物若产生盘盈，是否可向海关申请转入未核销的手册中继续加工复出口？ 对于盘盈的来料加工货物的处理，在进出口税收的政策当中并没有明确的规定，但在执行当中是比照内销货物存货盘盈来处理的。...

我公司为集团公司为一般纳税人，现想在同市成立一个非法人的生产性企业，问非法人企业能否申请一般纳税人资格，能否直接对外开局发票和独立纳税？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十一条所称小规模纳税人的标准规定如下：（一...

我单位属扩大抵扣范围的企业，即：固定资产可以抵扣，现要建造一栋生产车间，采用包工不包料，请问，我厂购进材料能抵扣吗？ 财政部国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知（财税[2004]156号）三（二）规定：用于自制...

财税[2007]75号规定：本条所称进项税额是指纳税人自2007年7月1日起（含）实际发生，并取得2007年7月1日（含）以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的进项税额...

哪些情况需要交印花税？ 印花税属于列举性质的凭证税，根据合同或合同性质的凭证进行征收管理，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： 　　1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险...

财税[2003]16号文件中规定：“三、关于营业额（十）金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。”该规定中“全部收入...

我们是河南企业，单位职工在工作时间突然患病，几天后因医治无效而病逝，单位给其家属一笔钱，这笔钱单位是否需要代扣代缴个人所得税？ 贵公司如根据《关于调整企业职工和离退休人员因病或非因工死亡待遇等问题的通知》豫劳社养老[2007]36号文件规定支付给死者...

某制冷公司1998年为我公司兴建一条热网管线，次年投入使用，我公司估价入账。由于此工程发生纠纷，一直持续到现在，制冷公司一直未给我公司开具发票。2008年7月份市中级法院作出终审判决，我公司支付了工程欠款及逾期利息100万元...

企业取得房屋拆迁补偿款该不该交增值税？ 就杨升军老师《 关于征收补偿费增值税纳税问题的分析 》一文进行讨论 （蔺龙文） 第一部分：政策简要回顾 营改增前，企业取得房屋拆迁补偿不征收营业税，《 国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上

原有相关文件规定，国务院财税部门对资金用途有专门规定的财政拨款、税收返还等不缴纳所得税，新所得税法实施后，这些规定是否同时废止？ 实施条例将税法规定的不征税收入之中的“财政拨款”界定为：各级政府对纳入预算管理的事业单位...

新所得税法规定，企业捐赠的扣除限额是"利润总额的12%"。请问，年末亏损应怎样把握这一比例？在所得税汇算清缴时是否应对已捐赠的数额进行全额调增？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号...

去年12月我公司组织演出收到了一笔无偿赞助款，此赞助款不带任何附加条件，演出场所没有赞助方广告，我公司已入营业外收入处理。当时对方单位说不要发票，但今年7月又突然提出要求开发票。 　　1、发票应怎么开？开何种类型的发票？（我单位目前只有《服务业...

2008年4月17日下发的国税函[2008]299号，指明房地产开发企业以预售方式销售的，按规定的预计利润分季或分月计算预计利润额，计入利润总额预缴，我想询问有关季度预售收入计算出的利润额是否能扣除期间费用及相前的税金及附加？还是直接按预售收入乘以预计利润...

房地产企业将自行开发的房产用于办公，是否缴纳税款？如果交的话，分别缴纳什么税？ （1）营业税问题财政部、国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知（财税[2001]160号）三...

A和B公司是我集团公司下属的全资子公司，A和B之间因业务改变，现有部分资产，主要是机器设备和部分房产等固定资产从A公司无偿调拨到B公司，请问专家，这一调拨行为涉及什么税，文件依据是什么？ （1）调拨机器设备的增值税 　　根据《增值税问题解答（之一...

我公司属一家集团性质的公司，下属多个子公司，现为加强货币资金管理，实行收支两条线...

抗震救灾先进个人奖励款需要缴纳个税吗？ 　 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化...

设立于境外的公司A在境内投资设立了B公司并占有100%股权，A公司由于实际管理地在中国境内而被中国的税务机关认定为中国的居民企业，当境内的B公司向境外的已被认定为中国居民企业的A公司分配现金红利100万时，A公司是否应向中国政府交10%或5%的预提所得税...

本公司从事销售业，开具一张增值税专用发票，由于开具有误，对方无法认证当月退回。我方又重新开具了一张增值税专用发票给对方。由于操作失误，在税控系统中，我公司将重新开具的正确的发票做了作废，将第一次开具的纸质发票盖了作废章...

我公司为大型煤炭企业，购置的大型设备较多，相应的大型设备消耗的配件，附属工具多数超过2000元，且使用年限在1年以上，税务机关认为应作为固定资产核算，领用时应做进项税转出，而我公司认为应作为低值易耗品核算，不需做进项税转出，请问如何划分？...

企业为员工报销的过路费、停车费、洗车费等是否计入工资薪金所得计算个人所得税？ 根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号...

我公司和大型超市合作，当月实现的收入全部入账，且计提了销项税，但开具增值税专用发票时，必须以他们的预估报表作为开票依据，预估报表上有验收单号，否则是不合乎要求的票据，对方拒收，这样经常造成当月已经入账的收入，次月才能开票，请问，这样做，合适...