取得铁运发票上注明的京九分流费及郊新费是否可计算抵扣进项税额？ 根据《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发[2006]62号）文件已经废止了国税发[2000]14号中“关于准予抵扣的范围”列举范围的规定，比如：京九分流加价...

08年1月1日执行的新的企业所得税法已无应付福利费科目，我公司在2007年12月将应付福处费科目余额转入资本公积，是否存在企业所得税纳税调增？ 关于应付福利费的核算问题，目前实施的《企业财务通则》的规定，财务通则的适用范围是在我国境内依法设立的具备法人...

资金账本印花税的计税依据是什么？账本印花税是一次性购买还是每年均需购买？我公司原已购买印花税，本年度又有新增资本，是否只需按新增部分购买印花税？ 根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，营业帐簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐...

公司改制时是负净资产，政府拨了一笔身份置换金，已记入“专项应付款”，尚未支付，是否应立即就这笔款项交纳企业所得税？是否可以先不缴所得税而在使用时冲减“专项应付款...

企业用净资产转增资本部分是否缴纳印花税？如果不缴，请说明原因，文件号是多少？ 贵公司用净资产转增资本的情形，《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）是这样规定的：...

接到国外的形式发票如何登记入帐？是否需要到税务部门登记备案？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第６号...

问：我们的供应商本月给我们单位（一般纳税人）开了一张专用发票，我们采购不慎给丢失了，现在我们这样处理有什么不妥之处吗？1、供应商在本月他们当地税务局交完税后，让当地税务局开具此发票的完税证明。2...

我公司是生产啤酒瓶的企业，主要原材料是废玻璃，窑炉是我公司自制设备，常年处于高温高碱，并且常年运转，我公司三号炉使用还不到四年，就已经塌陷，税法对于折旧年限没有明确规定，我们想咨询一下，我公司的窑炉应按几年提取折旧？ 根据《中华人民共和国企业...

企业销售下脚料、废料及采购商品、材料时的包装物等是否还要交纳增值税？ 根据《国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函［２００５］５４４号）文件的规定： 　　各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业...

我们是一家2008年开始营业的以加工石材个体工商户。业务全部是加工出口产品，工厂地处山区，交通和通讯比较落后。我们一直委托九江市的进出口公司代理出口我们的产品，因为外国客人比较喜欢我们的产品，我们到8月份就超过了100万的营业额...

我公司是增值税一般纳税人，2008年7月取得两份增值税专用发票，当月已认证抵扣。销售方因操作不当，在开票子系统中误将此两份发票作废。销售方及时采取措施，在2008年8月4日申报纳税时，将上述两张误作废发票进行补录，按正数申报纳税...

天津一家设计公司与我公司（驻地为山东省）签订设计合同，金额为50万元，税务局要求在山东地税开发票并缴纳税款，而天津地税不同意，并且附加税种税率也不一样。不知如何处理？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定： 　　第十二条 营业税纳税地点：...

我公司销售的一批货物发生退回，购买方主管税务机关给我公司开了一份 ...

国税发[2008]55号中向灾区捐赠可“依法据实扣除”这句话是允许全额扣除还是按应税所得额的30%扣除？还有这次特殊党费扣除问题？ 根据《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2008]21号）的规定： 　　对企业、个人通过公益性社会团体...

企业为增值税一般纳税人，其客户基本为个体户，这种情况下增值税专用发票的开具情况是什么样子的？ 根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定： 　　第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票...

证券帐户已第三存管，也存在银行。其所得利息是按20%征收，还是按5%征收？按个人理解应按5%征收，可福建地税说要按20%征收。现请国家税务总局能给个明确回答。谢谢！ 根据《国务院关于修改的决定》 (国务院令2007年第502号)第二条的规定：...

我公司有大量的出口业务，在以前的出口业务中取得的海运费发票从未抵扣过增值税税款，今天取得一份海运费发票，且附有抵扣联。请问出口业务中的海运费发票是否可以凭抵扣联抵扣税款？ 根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》...

中华人民共和国个人所得税法第十一条：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。这个对于税务局是费用，给了企业（代扣代缴的是公司...

单位给职工发放的用于防暑降温的实物是否做为劳动保护用品免缴个人所得税？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定： 　　第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴...

有一高考优秀生获母校奖励8000元，当地地税机关要求纳税，请问该奖励纳税的依据是哪条，适用哪个税目？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定： 　　第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　省级人民政府...

新税法规定，福利费和职工教育经费在规定范围内可以税前据实扣除。那么： 　　1、福利费和职工教育经费是不是不用按比例进行计提了，而应在发生时直接进费用？ 　　2 ...

内资高尔夫俱乐部一次性收取的会员费（终身制，非消费卡性质，只是可以在消费时享受会员折扣的条件），在计算2006，2007年度企业所得税时，是在收取时全额计入当期收入还是按照企业经营年限分期计收入？ 财政部关于印发《实施及其相关准则问题解答》的通知...

我公司从日本购入一台设备（我公司已做固定资产管理），按购货合同：我公司在支付设备价款之外再按生产量的比例支付给设备供应方（日本）使用费...

2007年企业所得税汇算清缴，职工福利费能否仍按计税工资的14％计提，依据是什么？ 在2007年企业所得税汇算清缴时，职工福利费仍依原规定按计税工资总额的14%计算扣除，如果企业进行了计提的，仍可以依之前的规定进行纳税调整，如果企业没有计提的，可以在汇算...

我公司是一家房地产开发企业，成立了一个分公司和某村委会合作进行 新农村建设 开发。开发的形式如下：村委会出一块耕地，分公司在此耕地上开发（工程款由分公司支付），房屋建成后安置村民，村民无偿搬进去后，我公司在村民原宅基地上开发商品房出售...

如果签订合同时的合同金额与最终合同执行时的执行金额不一致，执行金额可能高于合同金额也可能低于合同金额，那么签订合同时粘贴的印花，是否要根据执行金额调整，还是就以合同金额作为印花税的标准？ 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税...

按照现行的代表处的税收管理政策，外国律师事务所在中国设立的代表处可以取得经营收入，按照根企业一样的待遇，查帐核实利润来征收企业所得税。请问：（1）对于1类代表处税后利润的累计，该代表处是否可以汇回外国总部？（2...

1、本公司为股份公司，个人股份占总股本的比例63.87%，2007年底本公司按新会计制度借荐国有改制企业的方法将原制度的应付福利费贷方结余转入了资本公积，请问：因资本公积增加导致所有者权益增加，是否存在个人股东变相分红，个人股东应纳个人所得税吗？2...

单位通过银行委托贷款的方式对非关联单位和关联单位提供资金，请问如何进行税务处理？ 委托贷款是指委托人提供资金，由金融企业（受托人）根据委托人确定的贷款对象、金额、用途、期限、利率等代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。...

我要买一二手房，房产证已过五年，我听朋友说卖方出售后要按成交价和原来买入差价的20%缴税。现在房主说不用交个税，请问是否要缴纳？ 根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发[2006]37号...

我公司2006年出售一批报废旧固定资产，已经计完折旧，属于到期报废，当时因为疏忽，没有开具发票，也没有申报增值税免税销售收入，但有申报所得税收入，所得税报告也显示该营业外收入，也缴交了所得税，现税务机关要求我公司就该收入补申报增值税，按17%缴交增...

某企业经营设备工程安装（有施工资质）；设备及配件的制造，销售。2007年实现的收入3000万元由两部分组成：（1）为某公司安装设备，实现收入2000万元（其中所需设备及其他安装用料全部外购，价值800万元，安装费1200万元）；（2...